Пропустить навигацию
Jump.Finance

Командировка самозанятого сотрудника

Возможны ситуации, когда компаниям нужно отправить сотрудника в служебную командировку. Это может быть участие в каких-либо мероприятиях, обмен опытом или выполнение поручений. В течение некоторого времени он отсутствует на рабочем месте. Длительность поездки зависит от поставленных задач. Штатные сотрудники обязаны выполнять распоряжения работодателя, включая нестандартные задания. Рассмотрим, можно ли отправить самозанятого в командировку, не будет ли это нарушением законодательства.

Особенности командировки для самозанятых сотрудников

Понятие служебной командировки приводится в ТК РФ: статья 166. Это временное нахождение сотрудника вне места постоянной работы при выполнении заданий компании-работодателя, в которой он трудится. В Постановлении Правительства №749 указаны особенности направления работников в служебные командировки внутри страны и за рубеж на основании письменного распоряжения (приказа) работодателя.
Командировка — выполнение служебных поручений, которые связаны с поездками на другое предприятие в иной населенный пункт — это признак трудовых отношений. Такие поездки имеют разовый характер. Их оформляют при условии, что с сотрудником официально заключен трудовой договор, он числится в штате компании.
Отношения с плательщиками НПД строятся на основе гражданско-правовых договоров, согласно которым:

  • у самозанятого нет рабочего места;

  • он не должен ежедневно ходить на работу;

  • на него не распространяется трудовой график.

Компания не вправе отправить в командировку исполнителя, с которым заключен ГПД-договор. На самозанятых распространяется ФЗ-422, где описаны условия использования нового налогового режима. Плательщики НПД не должны вступать в трудовые отношения с работодателем, иначе они утрачивают свой налоговый статус.
Исполнитель не обязан выполнять распорядок дня, должен сам обеспечивать себя необходимыми ресурсами для работы. Анализируя понятие и аспекты самозанятости, легко сделать вывод, что руководитель компании не вправе применять к плательщикам НПД условия трудовых договоров. Следовательно, работодатель не может отправить исполнителя в другой город, оплачивать ему проживание, начислять заработную плату за дни отсутствия на рабочем месте. Это грубое нарушение законодательства. Компания по отношению к исполнителям не является их работодателям, она лишь играет роль временного заказчика услуг.
Командировка самозанятого сотрудника возможна лишь в том случае, если он числится в штате компании, а в свободное время работает в режиме самозанятости. Как штатный работник он может отправиться в поездку и получить командировочные за выполнение задания работодателя.
Например:
Аудитора, таксующего по вечерам, могут послать с инспекцией на любой объект. Но к его самозанятой деятельности это командировочное задание не имеет никакого отношения. Его вечерняя подработка по перевозке сограждан лишь прервется на небольшой период времени. Или не прервется, если аудитор оказывает какие-то дистанционные услуги. В таком случае он может совмещать командировку с самозанятостью.

Риски и ответственность заказчиков за нарушение законодательства

Если компания решит отправить в командировку не штатного сотрудника, а приглашенного исполнителя, у нее могут быть неприятности. Налоговая инспекция воспримет отношения заказчика и самозанятого лица как трудовые: сочтет подмену обычного трудового договора на гражданско-правовое соглашение.
Возможные последствия:

  • штраф до 200 000 рублей за нарушение условий сотрудничества с плательщиком НПД;

  • доначисление НФДЛ, страховых взносов и прочих обязательных выплат;

  • пени за просрочку.

У ФНС есть скоринговая программа, которая отслеживает статусы налогоплательщиков, их связи с настоящими и бывшими работодателями, источники и периодичность получения зарплаты, вознаграждений и прочих доходов. При малейших признаках нарушений законодательства ФНС организует внеплановую налоговую проверку.

Как юридическим лицам организовать командировку самозанятого

Возможны случаи, когда нужно куда-то откомандировать плательщика НПД. Например, штатный аудитор серьезно заболел, ушел в декрет, спешно уволился либо в компании возрос объем работ, ей приходится привлекать сторонних исполнителей.
Для «старого» сотрудника можно было просто оформить инспекционную поездку на объект как командировку и компенсировать денежные траты.
При командировании своего штатного работника компания ему выплачивает:

  • командировочные — сумму для проезда и проживания;

  • суточные — деньги на питание, на мелкие расходы;

  • заработную плату — за все дни его отсутствия на рабочем месте.

Штатный сотрудник получает зарплату, командировочные и суточные, которые компания вносит в статьи расходов. Для нее дополнительные выплаты не облагаются налогом.
Возмещение расходов самозанятому по такой же схеме невозможно: это признак трудовых отношений, за которые руководителя и бухгалтера привлекут к ответственности.

Как оплатить услуги плательщиков НПД при их отправке в командировку

При работе с самозанятыми компания не вправе им выдать командировочное удостоверение, не может провести через бухгалтерию оплату билетов, обеды, ночлег. По закону руководство вообще не имеет права отправлять исполнителей в командировки, иначе контролирующие органы переквалифицируют их кратковременные гражданские отношения в трудовые.
Но, самозанятый может отправиться в поездку по собственной инициативе, откликнувшись на предложение заказчика, если его устаивают условия: он должен самостоятельно из своего вознаграждения оплачивать все траты, связанные с командировкой. Плательщик НПД обязан отчислять налог с общей (облагаемой) суммы доходов. В ней должны быть отражены все деньги, которые он получил от заказчика, включая те, что даны на командировочные расходы. В таком случае не будет нарушений законодательства, у налоговой не будет претензий ни к заказчику, ни к исполнителю.
В договоре с самозанятым его расходы указывать не нужно. В ГПД или ГПХ оплату командировочных включают в стоимость заказа, услуги или сделки. Она входит в сумму выплат исполнителю. Он сам после получения оплаты перечисляет в ФНС налог размером 6% за работу с юрлицом.
Пример расчета налога:
Приглашенный фотограф должен представить небольшой фотоотчет с выставки, форума или фестиваля. Если его гонорар составил 60 000, а на траты ушло 40 000, он платит налог не с дохода 60 000, а с общей суммы 100 000 рублей, в которую вошли его расходы. Такую сумму он получил от заказчика и обязан самостоятельно с нее заплатить налог, величина которого будет не 3600, а 6000 рублей.
Если во время командировки у плательщика НПД возникнут непредвиденные траты, возможна компенсация расходов самозанятому. При этом стороны заключают дополнительное соглашение, прописывая в них новые условия и причины изменения итоговой суммы услуг. Ни в основном договоре, ни в дополнительном соглашении не должно быть упоминаний о поездке или специфических терминов: командировочные, суточные, проживание, проезд, билеты.

Оформление командировки

Работодатель должен правильно оформить командировку штатному сотруднику, иначе представители налоговой службы не примут к учету расходы по оплате поездки. Все траты должны быть экономически обоснованными: должны соответствовать деятельности компании и трудовым функциям работника. Нельзя отправлять бухгалтера контролировать строящийся объект, это не входит в его компетенции. Длительную многомесячную поездку налоговая вправе расценить как перевод сотрудника на новое место работы.
Важно правильно указать цель командирования, чтобы у налоговой службы не возникли претензии. Вместо цели «Поздравление работников филиала с Новым годом» лучше указать «Согласование отчета за прошедший период» или придумать иную формулировку. При частном вояже командировочные расходы будут необоснованными.
Если деятельность компании связана с поездками персонала в другие города, руководство должно разработать «Положение о командировках»: бланки уведомлений о направлении сотрудника, формы отчетных документов. Нельзя отправлять работника без его согласия, это нарушение законодательства. Сотрудник либо в свободной форме пишет заявление на поездку: «Прошу меня отправить…», либо ставит подпись на бланке уведомления (свой образец письменного согласия на командировку можно разработать по готовому шаблону).
Взаимодействие с командировочными плательщиками НПД выстраивается иначе. При работе с самозанятыми компания должна:

  • Заключить ГПД, в котором указать сумму, которую заказчик обязуется перечислить исполнителю.

  • Составить акт с перечнем работ, который подтверждает выполнение сделки в полном объеме.

  • Получить чек от самозанятого для отчетности своих расходов.

1.jpg­
2.jpg­
Лучше прописать в договоре, что самозанятый должен отправить чек не позднее 1–2 дней со дня получения оплаты. В этом документе также не должно быть некорректных формулировок либо намеков на командировку, только название сделки по оказанию услуг.
Примечание:
Сервис jump.finance упрощает работу с «забывчивыми исполнителями». Можно настроить автоматическое получение чеков после каждой оплаты. Исполнители будут вовремя, без задержек отправлять отчетные документы, у заказчиков не будет проблем с налоговой службой. Перед расчетом с клиентами сервис всегда проверяет их статус. Если исполнитель перестал быть самозанятым, сделка будет недействительной, заказчик вправе не выполнять условия договора.

Заключение

Командировка самозанятых возможна при условии, что все расходы, связанные с поездкой, плательщик НПД берет на себя:

  • самозанятый оценивает условия выполнения задачи и примерный объем трат;

  • согласованную сумму расходов заказчик включает в стоимость вознаграждения;

  • с полученной оплаты исполнитель отчисляет 6% налог.

Заказчик выстраивает работу с плательщиками НПД на основе договорных отношений, он не обязан компенсировать расходы согласно ТК РФ. Между сторонами нет трудового соглашения. Самозанятый не может уменьшить сумму дохода, полученного от сделки, за счет вычета расходов. Ему не нужно подтверждать траты квитанциями или отчитываться перед заказчиком. Для исполнителя они входят в число доходов, с которых он платит налог.
Перед заключением договора самозанятый должен объективно оценить расходы: стоимость билетов в оба конца, плату за проживание в хостеле или отеле, услуги сторонних лиц. Эту сумму он согласовывает с заказчиком. Если его устраивают такие условия, он может принять предложение о командировке. Заказчик вправе дополнительно потребовать отчет о проделанной работе, если сочтет, что акта недостаточно.
Примите к сведению:
Тем, кто пока не работает с площадкой jump.finance, предлагаем оценить ее возможности. Автоматическое заполнение любых шаблонов: договоров, приказов, актов. Удобная работа с сотрудниками, с привлеченными исполнителями, с заказами. Использование ЭДО и КЭДО для упрощения электронного документооборота. Сокращение штата, включая бухгалтерию и ОК. Экономия времени, средств, трудовых затрат.
Дата публикации: 29.01.2024
8 800 550-62-69
Бесплатно для звонков по России
ООО «Джаст Лук» использует файлы cookie с целью обеспечения стабильной работы веб-сайтов компании, улучшения пользовательского опыта. Cookie представляют собой небольшие файлы, содержащие информацию о предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы cookie, измените настройки браузера. Подробнее в Политике обработки персональных данных.
OpenAPI — открытый программный интерфейс приложения.
© 2018—2026, ООО «Джаст Лук»