Как самозанятый выставляет счет на оплату

Одна из проблем, с которыми сталкивается ИП или физическое лицо после перехода на режим НПД, - это выставление самозанятым счета на оплату. От правильности оформления документа зависит многое: будут ли перечислены деньги по верным реквизитам, правильно ли налоговая рассчитает налог, не возникнет ли разногласий с контрагентом и т.д. Эксперты сервиса Jump.Finance делятся самой актуальной и проверенной информацией об оформлении счетов на оплату.

Должен ли самозанятый выставлять счет покупателю?

Под счетом на оплату понимается документ, по которому покупатель (заказчик) переводит деньги за товар, услугу или работы. Он является обоснованием оплаты, а при отсутствии договора (оферты) призван заменить его.
ФЗ №422 хоть и регулирует особенности деятельности самозанятых, он не содержит четких указаний в вопросах взаимодействия самозанятого с ИП или юридическими лицами. Так, нет четкого ответа, как оформить счет на оплату самозанятому или будет ли нарушением, если он не будет выставлен. Однако любой специалист в этой сфере порекомендует самозанятым оформлять счета, так как их контрагенты (ЮЛ и ИП) привыкли работать с этим документом.

Как принимать оплату от бизнеса?

Еще раз повторимся, что самозанятый может принимать оплату от организаций двумя способами: наличными либо безналичным способом. Это зависит от договоренности между сторонами. У каждого способа есть нюансы.
  1. При безналичном расчете у бухгалтера компании не возникает сложностей в отражении факта оплаты в документах. Но есть сложность другого рода. Банк видит все операции. Факт перевода средства физическому лицу может его насторожить. Если ситуация повторяется из раза в раз, расчетный счет могут вовсе заблокировать. Организации необходимо показать, что деньги были переведены лицу в статусе самозанятого, и предоставить доказательство, например, договор.
  2. При наличном расчете для отражения оплаты в бухгалтерском балансе требуется чек. Организация должна настоять на формировании чека в приложении «Мой налог» и передаче его бухгалтеру. Иначе факт оплаты нельзя будет доказать. Более того, у бизнеса на УСН «Доходы минус расходы» не будет возможности вычесть сумму оплаты из налогооблагаемой базы, так как это происходит только на основании чека.
С этой точки зрения Jump.Finance – очень удобный инструмент для бизнеса. Организациям не нужно отслеживать, сформировал ли самозанятый счет, передал ли он чеки. Сервис автоматизирует эти процессы и сводит участие компании в этих процессах к нулю.
Нужен ли банковский счет и касса?
Статус самозанятого может получить и физическое лицо, и индивидуальный предприниматель. Перед тем и другим может встать вопрос об открытии расчетного счета, если заказчику/покупателю удобнее проводить оплату безналичным способом.
  • Если безналичные расчеты будут проводится между организацией и ИП в статусе самозанятого расчетный счет нужен. К нему можно подключить интернет-эквайринг и эквайринг для получения оплаты по банковским картам.
  • Самозанятому гражданину не обязательно открывать счет для бизнеса. Достаточно в счете на оплату указать полные реквизиты банковской карты. Узнать их можно, заказав банковскую выписку. В ней есть информация о расчетном счете получателя, БИК банка и другие важные сведения.
По российскому законодательству, самозанятые граждане освобождены от кассы. Однако они обязаны вносить сведения о получении оплаты в приложение «Мой налог» и формировать чеки. Информация о доходах автоматически передается в ФНС для расчета налога. При работе с юридическими лицами и ИП налог самозанятого составляет 6% от дохода.
Нужен ли договор?
Если речь идет о сотрудничестве между юридическим лицом, ИП и самозанятым, то необходим договор гражданско-правового характера. Стороны должны составить и подписать договор о поставке товара, оказании услуг или выполнении работ. Документ «закрепляет» обязательства сторон. Он необходим при разрешении различных разногласий. Так, именно договор докажет банку, что деньги перечислены не физическому лицу, а самозанятому гражданину как вознаграждение за товар или услуги (об этом нюансе мы писали выше).
Договор может быть заменен грамотно составленным счетом на оплату. Документ признается офертой и не требует подписания. Раз организация оплатила товар/услуги по счету, значит она согласна со всеми условиями сделки.
Нужен ли акт и счет?
Со счетом мы разобрались – он нужен, если самозанятый реализует товары, оказывает услуги организации. Нужен ли акт? Зависит от того, был ли составлен гражданско-правовой договор.
  • Договор не составлен. Стороны ограничились счетом на оплату. Акт не нужен.
  • Договор составлен. В этой ситуации акт необходим, так как он указывает, что товар поставлен, услуга оказана, работы выполнены, а заказчик принял результат и не имеет претензий. На заметку! Акт не нужен в тех ситуациях, когда результат носит нематериальный характер, например, при оказании репетиторских, юридических, консультационных услуг.
Как брать деньги?
Российское законодательство не ограничивает самозанятых в способах получения оплаты. Они могут брать наличными деньги, просить перечисления на расчетный счет. Если у ИП-плательщика НПД подключена касса и интернет-эквайринг, то для организаций доступна оплата безналом на сайте или корпоративной картой через кассу.
Сотрудничество бизнеса и самозанятого не заканчивается оплатой. Продавец/исполнитель обязан сформировать чек и передать его покупателю/заказчику.

Как брать оплату у физических лиц?

Самозанятость не исключает сотрудничество плательщиков НПД с физическими лицами. Самозанятые могут поставлять им товар, оказывать услуг и получать за эти деньги. Нужно ли самозанятому выставлять счет на оплату частному лицу? Необязательно. Все зависит от договоренности между сторонами.
Заключение договора при сделках тоже необязательно. Однако юристы советуют закрепить договоренности и обязательства в письменной форме. В будущем могут появиться разногласия по поводу качества оказанных услуг или проданных товаров. При наличии договора больше шансов разрешить их. По гражданскому законодательству, сделки стоимостью более 10 000 рублей между гражданами должны оформляться письменно. Касается это и сделок между плательщиком НПД и физическим лицом.

Как получать деньги от частного лица?

При оплате частным лицом товара или услуги безналичные расчеты, как правило, не используются. Зато есть другие удобные способы. Самозанятый может получить вознаграждение переводом на карту либо на электронный кошелек, наличными, онлайн-платежом на сайте.
Хоть самозанятый счета на оплату для частных лиц не составляет, он не освобождается от обязанности формировать чеки в приложении «Мой налог». Ему также нужно показывать свои доходы налоговому органу и платить налоги. Доход от работы с физическими лицами облагается налогом 4%.

Как выдавать чек о получении средств?

Датой получения дохода считается календарный день, когда получена оплата наличными или банковский счет были переведены деньги. После расчетов он обязан сформировать чек в приложении «Мой налог». Порядок действий таков:
  1. В приложении добавить новую продажу.
  2. Указать название товара, услуги, работы и стоимость.
  3. Указать данные и ИНН покупателя/заказчика.
  4. Подтвердить операцию.
  5. Передать чек.
Чек можно распечатать или передать электронную версию отчетного документа – зависит от договоренностей сторон.
По ФЗ №422, при оплате наличными или картами чеки должны быть сформированы и переданы в момент расчета. Чеки за безналичную оплату должны быть сформированы и отправлены до 9 числа следующего месяца. Это необходимо для целей налогообложения. Чеки автоматически передаются в ФНС и на их основе рассчитывается налог.
Самозанятому необходимо строго следить за тем, чтобы сроки оформления чеков не были нарушены. За несвоевременное подтверждение дохода грозит штраф. Его величина равна 20% от суммы расчета. При повторном нарушении штраф составляет 100% суммы расчета.
Другие нюансы, которые связаны с формированием чеков после оплаты счета за услугу самозанятого:
  • Вся информация о выданных чеках хранится в мобильном приложении «Мой налог».
  • Если оплата принимается в валюте, в приложении указывается сумма в рублях по курсу на дату расчетов, а не на ту, когда решено сформировать чек.
  • Чек может быть аннулирован, например, при возврате товара. В приложении необходимо выбрать соответствующую кнопку, указать причину аннулирования. Сумма автоматически будет вычтена из дохода, который облагается налогом.

Какой бланк использовать при выставлении счета?

В законе нет прямого указания на то, какой вид должен иметь счет на оплату от самозанятого. В приложении «Мой налог» тоже нет функции формирования этого документа. Можно взять любую форму из интернета, использовать шаблоны сервисов (например, таких как Jump.Finance) или попросит бланк у контрагента.
Самозанятый может оформить счет в свободной форме. Однако документ будет иметь юридическую силу только при условии правильного заполнения. В документе должны быть следующие блоки информации:
  • ФИО и ИНН продавца/исполнителя.
  • Номер телефона и адрес.
  • Наименование и ИНН покупателя/заказчика.
  • Дата, номер документа.
  • Описание, объем услуги, товара, работы.
  • Стоимость 1 единицы.
Если оплата будет производится безналичным способом, в бланке следует прописать полные реквизиты. Номер карты самозанятого не подойдет. В счете должны быть указаны: БИК и наименование банка, номер расчетного счета и ИНН самозанятого, корреспондентский счет.
Образец счета
Образец счета

Памятка

Приведем краткую памятку «Как сделать счет на оплату самозанятому и получить деньги».
  1. Договориться о продаже товара или оказании услуг. Если сумма сделки с частным лицом составляет более 10 000 рублей, заключить договор. Стоит заключить его и при сотрудничестве с юрлицом и ИП.
  2. Выполнить обязательства, сформировать счет на оплату.
  3. Получить деньги способом, который обговорен с контрагентом.
  4. Внести запись о доходе в приложение «Мой налог», указать наименование услуги и ее стоимость, подтвердить операцию.
  5. Передать заказчику/покупателю чек – бумажный или электронный. При оплате наличными или электронными средствами – в момент расчета, при поступлении денег на расчетный счет – до 9 числа следующего месяца.