Назначение платежа при оплате самозанятому в 2021 году
Вопрос о назначении платежа самозанятому в платежном поручении стал камнем преткновения для организаций. Опасения организаций понятны – любая ошибка в документе приведет к штрафам. Эксперты
сервиса Jump.Finance разбираются, как правильно составить документы на оплату.
Подписание договора с самозанятым
По Гражданскому кодексу РФ, юридические лица вправе сотрудничать с самозанятыми. Сделка между сторонами должна оформляться договором гражданско-правового характера. При составлении документа стоит учитывать несколько нюансов:
- Запрещено заключать ГПД с бывшим сотрудником, если с момента увольнения еще не прошло 2 года. Если юрлицо пойдет в обход правила и налоговая узнает об этом, возможны санкции.
- В договоре необходимо указать налоговый режим, который применяет гражданин. Важно убедиться, что он зарегистрирован в качестве налогоплательщика НПД. В противном случае организации придется рассчитывать НДФЛ с суммы выплаты и перечислять страховые взносы.
- Составлять договор грамотно, чтобы не было признаков подмены трудового договора гражданско-правовым.
Договор между юрлицом и самозанятым требуется почти всегда. За исключением разовых сделок, стоимость которых не превышает 10 тыс. рублей. В этой ситуации можно ограничиться счетом на оплату, который может заменить оферту. При отсутствии договора подтверждение факта оплаты станет чек, который самозанятый формирует и передает заказчику.
Сотрудничество юрлиц с самозанятым регулируется гражданским законодательством и ФЗ №422. Согласно им, у юридического лица для работы с налогоплательщиком НПД должны быть следующие документы: 1) договор ГПХ, 2) приложении к договору, 3) акт, 4) счет, 5) чек. Обязательные среди них – счет на оплату и чек, сформированный самозанятым в приложении «Мой налог». Другие документы могут не составляться.
Как оформляется платежное поручение самозанятому?
При сделках юрлица и самозанятого, как правило, используются безналичные расчеты: вознаграждение перечисляется на банковскую карту (по номеру расчетного счета) или расчетный счет. При этом требуется заполнение платежного поручения самозанятому.
Как заполнить платежное поручение самозанятому-обычному гражданину?
В 2020 году вступило в силу правило: при переводе денег на счет обычных граждан организация должна указывать код дохода. Нередко у юрлиц есть сомнения, что указывать в назначении платежа самозанятому? Указывается код «1» - он обязателенн. Иначе юридическое лицо может получить штраф за безосновательные переводы физическим лицам (напоминаем, что они запрещены действующим законодательством).
В платежном поручении необходимо заполнить следующие пункты:
- Фамилия, имя, отчество исполнителя.
- ИНН.
- Номер расчетного счета.
- Корреспондентский счет и БИК банка.
- Код назначения платежа самозанятому. Указывается в поле 20 «Наз.пл.». При оплате самозанятому ставится код «1» и он указывает на перечисление денег по договору ГПХ.
- Наименование товары, услуги, работы (указывается в поле «Назначение платежа»).
В документе ставится печать и подпись.
Назначение платежа – как прописывать?
В поле «Назначение платежа» необходимо указать наименование услуги, товара, работы. В ситуации с самозанятыми действуют общие правила. Согласно, Положению Банка России №383-П от 19 июня 2012 года в платежке, кроме наименования услуг/товаров, работ, указывают номера и даты договоров (если есть), другая информация, разрешенная законодательством, НДС.
Например, при наличии заключенного договора в этом поле прописывается фраза типа «Оплата по договору № … от …… года». Если был составлен счет, то указываются реквизиты и этого документа.
Как только оплата будет произведена, сведения из поля «Назначение платежа» будут отражены в чеке от банка. Если появиться необходимость подтвердить операцию в налоговой, можно предоставить документы: чек и договор.
Как заполнить платежное поручение самозанятому-ИП?
Если юридическое лицо работает по договору ГПХ с самозанятым-ИП, он оплату перечисляет на расчетный счет. Операция также требует заполнения платежного поручения. Между платежкой физическому лицу и платежкой ИП есть разница: во втором документе не нужно указывать код дохода. В остальном платежное поручение заполняется аналогично платежке для самозанятого.
Способы оплаты
Налогоплательщики НПД могут принимать оплату разными способами: безналом на расчетный счет, через интернет-эквайринг, через кассу корпоративной или личной банковской картой, переводом на карту. Однако не все эти способы подходят для юридического лица.
Компания может оплатить за товары, услуги:
- Корпоративной картой через кассовый аппарат.
- Перечислением на расчетный счет.
- Наличными.
На наличные расчеты накладываются ограничения – возможна оплата не более 100 тыс. рублей в месяц.
Как прописать в договоре порядок и способ оплаты за товары и услуги?
В гражданско-правовом договоре прописываются основные условия сделки:
- Обязательства самозанятого как продавца/исполнителя.
- Срок действия документа.
- Порядок расчетов.
- Особенности приемки работы.
- Ответственность, штрафы, форс-мажорные обстоятельства.
Порядок расчетов – один из значимых условий, от которых зависит, будут ли в будущем у сторон претензии друг к другу. В этом пункте указывается: 1) стоимость сделки; 2) способ оплаты: безналичный, наличными, перевод электронных денег на карту или электронный кошелек; 3) срок оплаты; 4) указание на то, что «НДС не облагается» (основание – применение исполнителем налогового режима НПД).
Счет на оплату от самозанятого: нужен ли, на что влияет?
Бухгалтерия юридического лица устроена таким образом, что часто финансовые операции по перечислению средств не могут выполнены без счета об оплате. Если самозанятые заинтересованы в серьезных заказчиках, они должны быть готовы предоставить им счета. Прямого указания на обязанность формирования счетов в законе нет – самозанятые обязаны готовить юрлицу только чеки.
Задача упрощается тем, что нет унифицированной формы счета. Самозанятый может использовать свободную форму или попросить шаблон у контрагента. Главное, чтобы в документе были отражены пункты:
- данные исполнителя (ФИО, ИНН, номер телефона и адрес);
- наименование и ИНН ООО;
- дата и номер документа;
- наименование товара, услуги, работы; количество;
- Стоимость 1 единицы и общая сумма.
Счет на оплату передается в бухгалтерский отдел компании лично самозанятым или по электронной почте отправляется сканированная версия документа.
Как самозанятому формировать чеки для юридического лица?
Единственный обязательный документ для самозанятого – это чек, который формируется в приложении «Мой налог» после получения оплаты от организации. Он должен быть передан заказчику в электронном или письменном виде.
Для юрлица чеки тоже имеют основополагающее значение. Они являются отчетными документами, на основании которых компания на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН могут уменьшить налогооблагаемую базу (оплата самозанятому учитывается как расходы).
Формирование чеков происходит по следующим правилам:
- Создать чек сразу после оплаты наличными и передать заказчику.
- Создать чек до 9 числа следующего месяца, если был произведено перечисление на расчетных счет, и передать заказчику.
Следует их придерживаться, чтобы не получить штрафы. Так, за несвоевременное формирование чека грозить штраф в размере 20% от суммы оплаты, а при повторном нарушение – 100% от суммы оплаты юридическим лицом.
Какие риски у юридического лица?
При работе с самозанятым у ООО есть только один риск – снятие исполнителя с учета как плательщика НПД. Это возможно, если превышен лимит дохода в 2,4 млн рублей или ведется деятельность, запрещенная ФЗ №422.
Юрлицо может не знать, что самозанятый снять с учета. Однако «незнание не освобождает от ответственности». У него появиться обязанность расчета и перечисления страховых взносов и НДФЛ 13% от суммы оплаты. Другими словами, на него распространятся правила работы с обычным физическим лицом. Чтобы этого не случилось, перед каждым проведением оплаты стоит перепроверять статус налогоплательщика НПД.
Сервис Jump.Finance исключает этот риск. Он не только автоматизирует процесс выплат самозанятым, но мониторит их статус. При этом участия юридического лица не требуется.
Готовы начать?