Гражданско-правовой договор с самозанятым

Оформление договора гражданско-правового характера с самозанятым прочно входит в современную деловую практику. Компании охотно сотрудничают с налоговыми резидентами, работающими в этом статусе. Правила оформления документации идентичны типовым соглашениям с другими контрагентами, хотя и имеют несколько нюансов. В этой статье поговорим о тонкостях процедуры, ответим на вопросы и предложим шаблон договора для самостоятельного использования

Может ли самозанятый работать по договору ГПХ

Ответ на данный вопрос — утвердительный. Самозанятые граждане могут заключать договорные отношения на гражданско-правовой основе с работодателем, но есть ряд ограничений:
  1. Заключая договор, важно проверить, не состоял ли в штате данный специалист ранее. Согласно ст. 6 № 422-ФЗ бывших сотрудников нельзя принимать на работу в роли самозанятых на протяжении 2 лет после расторжения трудового договора.
  2. Запросите подтверждение статуса самозанятого гражданина. Для этого достаточно снимка экрана из приложения «Мой налог» от ФНС. Альтернативный вариант — сервис Федеральной налоговой службы, позволяющий проверять статус по ИНН.
    Будущий работодатель на момент заключения трудовых отношений должен убедиться, что гражданин сохранил статус самозанятого на момент трудоустройства. Если он его по какой-либо причине лишился, компания будет вынуждена платить за страховые взносы и налог на доходы физических лиц.
  3. Оплатили услугу, товар или работу самозанятому? Попросите сформировать чек (электронно или на бумаге) и акт выполненных работ. На акте должна быть ваша подпись. Если не все устроило, это нужно указать в договоре. Впоследствии эти документы подтвердят задокументированный факт покупки при проверке ИФНС.
Чек или акт по отдельности не имеют юридической силы. Документы должны предоставляться в комплекте.

Самозанятый и ГПХ — в чем разница?

Различия заключаются в уплате налогов. За физлицо нужно будет платить налоги и страховку. За самозанятого — нет.
Объясним на простом примере: Вы привлекли к работе над проектом с бюджетом в 50 000 рублей самозанятого гражданина. На этом ваша ответственность в плане налоговых перечислений заканчивается. Специалист сам заплатит ФНС 6% от дохода.
Если в рамках данного проекта вы решили работать с физлицом, необходимо оплатить налог на доходы физических лиц (50 000*13% = 6 500 руб) и страховку (50 000*30% = 15 000 руб.).

Особенности заключения договора ГПХ с самозанятыми

Оформление соглашений с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) предусматривает ряд правил, которые нужно знать. Перечислим их:
  1. Самозанятый не работал у вас раньше в статусе физлица. В противном случае нужно ждать, когда пройдет 2 года с момента увольнения.
    Запрет действует только на сотрудничество с бывшими специалистами. Если вы ранее работали с исполнителем по договору ГПХ, заключать с ним новое соглашение гражданско-правового характера в статусе самозанятого можно.
  2. Статус самозанятого активен. Попросите контрагента предоставить ИНН и проверьте на сайте налоговой службы, платит ли он налог на профессиональный доход на конкретную дату.
    Проверяйте статус самозанятого не только на стадии заключения договора ГПХ, но и перед каждым зачислением денег. Если выяснится, что деловой партнер не платит НПД, из суммы необходимо вычесть НДФЛ и начислить страховые взносы.
    Дополнительно укажите в договоре статус исполнителя (налогоплательщик НПД).
  3. Соблюдайте разницу между трудовым договором и соглашением гражданско-трудового характера. Не допускайте подмены понятий в документации. Из-за путаницы в бумагах самозанятого могут признать вашим сотрудником, хотя по факту он им не является.
  4. Всегда запрашивайте чек и акт. Это документы — единственное подтверждение ваших расходов по сделке. Если оплатили услуги наличными, самозанятый обязан выдать чек сразу. Если работаете по безналичному расчету, исполнитель вправе отложить формирование чека до 9 числа месяца, следующего за расчетным.

Проблемы, о которых нужно знать

Выше мы писали о том, что договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовое соглашение с физлицом при обнаружении ошибок в документации. Это не единственная проблема, которая может возникнуть. Перечислим потенциальные риски:
  • Превышен лимит профессионального дохода. У самозанятых эта величина составляет 2,4 млн. руб. При выходе за границы суммы плательщик налога на профессиональный доход лишается своего статуса. Сложность в том, что найти эту информацию в открытом доступе не возможно. Вариант решения проблемы: запросить у исполнителя справку о доходах из сервиса «Мой налог».
  • Комиссионные, которые взимает банк. Самозанятые граждане принимают оплату на счет физлица за исключением случаев, если не являются одновременно индивидуальными предпринимателями. В этом случае заказчики оплачивают повышенные комиссионные за переводы на счета ФЛ.
  • Претензионные запросы ФНС. Участились случаи получения требований от Федеральной налоговой службы с просьбой пояснить факт сотрудничества с самозанятым, работавшим в компании менее 2 лет назад. Большинство запросов касается сотрудничества по договорам ГПХ, которое имело место ранее, но это нужно доказать.
Перечисленные возможные проблемы не являются чем-то критичным, если соблюдать все требования и проводить своевременную проверку.

Образец договора ГПХ с самозанятым гражданином в 2021

Если плательщик НПД является в том числе ИП, можно заключать типовое соглашение на всех системах налогообложения, предусмотренных в РФ. Если самозанятый — не ИП, соблюдайте ряд требований при составление договора гражданско-правового характера:
  • Зафиксируйте, что сотрудничаете с плательщиком НПД. Это документально фиксирует обязательство контрагента самостоятельно заплатить налог.
  • Пропишите, что исполнитель обязан заблаговременно известить об утрате статуса самозанятого. Это снимает ответственность с заказчика о перечислении страховых взносов и НДФЛ.
  • Закрепите обязанность исполнителя своевременно предоставлять чеки. Укажите штрафные санкции за уклонение.
В приложении Jump.Finance можно скачать образцы договора ГПХ с самозанятыми, составленные с учетом перечисленных выше рисков.

Что указывать в ГПХ с самозанятым

Ошибки при составлении соглашения — основание для внеплановой проверки ФНС. Налоговая служба может счесть договор недействительным или переквалифицировать его в трудовой. В данном случае компания обязана зачислить в бюджет налог на доходы физических лиц, уплатить страховку, штрафные санкции и пени.
Как избежать проблем? Следуйте нашим советам и исключите из документа:
  • функционал и перечень обязанностей самозанятого;
  • необходимость исполнителя находится в офисе заказчика;
  • рабочий график с указанием времени;
  • фиксированный размер оплаты;
  • требование соблюдать корпоративные стандарты.
Не включайте в договор ГПХ любые пункты, присущие трудовому соглашению.
Во избежаний претензий ФНС, включите в документ:
  • описание задачи, которую должен выполнить самозанятый;
  • цену единицы товара, услуги, вида работ и итоговую стоимость проекта;
  • характер расчета по договору ГПХ (наличие предварительной оплаты, частичные взносы, полная оплата после сдачи заказа);
  • дедлайн проекта;
  • дополнительные позиции, характерные для договора ГПХ.
Если соглашение ГПХ будет содержать признаки трудового договора и вы не сможете доказать обратное, придется заплатить штраф.

Устный договор с самозанятым

Заключение устных договоренностей допустимо. Эта возможность предусмотрена п. 2 ст. 159 Гражданского кодекса РФ, но только в тех случаях, когда сделку не нужно заверять нотариально и работа выполняется моментально. Однако, согласно пояснениям ФНС от 30.10.2020 г., подтвердить расходы при возникновении разногласий без коммерческого договора, чека об оплате и акта не получится.

Расчеты с самозанятыми гражданами по договору ГПХ

Многих предпринимателей волнует вопрос, как корректно расплачиваться с плательщиками НПД. Вознаграждение можно выплачивать наличными, переводить на электронный кошелек или перечислять по безналу.
Компании, работающие по общей или упрощенной системе налогообложения, могут учитывать расходы на сотрудничество с плательщиками НПД при расчете величины налога. В этом случае обязателен чек, акт выполненных работ и договор ГПХ, заверенный с двух сторон. Если исполнитель возвращает оплату и аннулирует чек, не забудьте пересчитать расходы отчетного периода и сумму налога к уплате. Порядок корректировки отчетности зависит от применяемой системы налогообложения.

Порядок действий при лишении самозанятым права на применение НПД

Если гражданин лишился статуса самозанятого, важную роль играет его организационно-правовая форма. Если плательщик НПД зарегистрирован в качестве ИП, после утраты статуса можно продолжать с ним работать на прежних условиях. Ответственность за перечисление налогов лежит на индивидуальном предпринимателе.
Если вы сотрудничаете с физлицом, после деактивации права на применение НПД заказчик обязан оплатить за него налог на доходы физических лиц, страховые взносы и сформировать отчеты. В качестве альтернативы можно прекратить сотрудничество.

Может ли самозанятый нанимать работников по ГПХ

Самозанятые не имеют права заключать трудовые договоры с физлицами, но могут сотрудничать с другими плательщиками НПД или ИП по договору ГПХ. Данная норма закреплена в пп. 4 п. 2 ст. 4 № 422-ФЗ.

Вывод

Сотрудничество с самозанятыми — относительно новая сфера общепринятой деловой практики. Несмотря на потенциальные риски, выгода договорных отношений с плательщиками НПД существенно превышает возможные сложности взаимодействия с ФНС при соблюдении ряда требований. Эксперты прогнозируют, что данная отрасль будет регулироваться гораздо строже впоследствии в связи с выявленными фактами маскировки штатных сотрудников под самозанятых.