Гражданско-правовой договор с самозанятым
23.05.2022
Оформление договора гражданско-правового характера с самозанятым прочно входит в современную деловую практику. Компании охотно сотрудничают с налоговыми резидентами, работающими в этом статусе. Правила оформления документации идентичны типовым соглашениям с другими контрагентами, хотя и имеют несколько нюансов. В этой статье поговорим о тонкостях процедуры, ответим на вопросы и предложим шаблон договора для самостоятельного использования
Объясним на простом примере: Вы привлекли к работе над проектом с бюджетом в 50 000 рублей самозанятого гражданина. На этом ваша ответственность в плане налоговых перечислений заканчивается. Специалист сам заплатит ФНС 6% от дохода.
Если в рамках данного проекта вы решили работать с физлицом, необходимо оплатить налог на доходы физических лиц (50 000*13% = 6 500 руб) и страховку (50 000*30% = 15 000 руб.).
Как избежать проблем? Следуйте нашим советам и исключите из документа:
Во избежаний претензий ФНС, включите в документ:
Компании, работающие по общей или упрощенной системе налогообложения, могут учитывать расходы на сотрудничество с плательщиками НПД при расчете величины налога. В этом случае обязателен чек, акт выполненных работ и договор ГПХ, заверенный с двух сторон. Если исполнитель возвращает оплату и аннулирует чек, не забудьте пересчитать расходы отчетного периода и сумму налога к уплате. Порядок корректировки отчетности зависит от применяемой системы налогообложения.
Если вы сотрудничаете с физлицом, после деактивации права на применение НПД заказчик обязан оплатить за него налог на доходы физических лиц, страховые взносы и сформировать отчеты. В качестве альтернативы можно прекратить сотрудничество.
Может ли самозанятый работать по договору ГПХ
Ответ на данный вопрос — утвердительный. Самозанятые граждане могут заключать договорные отношения на гражданско-правовой основе с работодателем, но есть ряд ограничений:- Заключая договор, важно проверить, не состоял ли в штате данный специалист ранее. Согласно ст. 6 № 422-ФЗ бывших сотрудников нельзя принимать на работу в роли самозанятых на протяжении 2 лет после расторжения трудового договора.
- Запросите подтверждение статуса самозанятого гражданина. Для этого достаточно снимка экрана из приложения «Мой налог» от ФНС. Альтернативный вариант — сервис Федеральной налоговой службы, позволяющий проверять статус по ИНН.Будущий работодатель на момент заключения трудовых отношений должен убедиться, что гражданин сохранил статус самозанятого на момент трудоустройства. Если он его по какой-либо причине лишился, компания будет вынуждена платить за страховые взносы и налог на доходы физических лиц.
- Оплатили услугу, товар или работу самозанятому? Попросите сформировать чек (электронно или на бумаге) и акт выполненных работ. На акте должна быть ваша подпись. Если не все устроило, это нужно указать в договоре. Впоследствии эти документы подтвердят задокументированный факт покупки при проверке ИФНС.
Самозанятый и ГПХ — в чем разница?
Различия заключаются в уплате налогов. За физлицо нужно будет платить налоги и страховку. За самозанятого — нет.Объясним на простом примере: Вы привлекли к работе над проектом с бюджетом в 50 000 рублей самозанятого гражданина. На этом ваша ответственность в плане налоговых перечислений заканчивается. Специалист сам заплатит ФНС 6% от дохода.
Если в рамках данного проекта вы решили работать с физлицом, необходимо оплатить налог на доходы физических лиц (50 000*13% = 6 500 руб) и страховку (50 000*30% = 15 000 руб.).
Особенности заключения договора ГПХ с самозанятыми
Оформление соглашений с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) предусматривает ряд правил, которые нужно знать. Перечислим их:- Самозанятый не работал у вас раньше в статусе физлица. В противном случае нужно ждать, когда пройдет 2 года с момента увольнения.Запрет действует только на сотрудничество с бывшими специалистами. Если вы ранее работали с исполнителем по договору ГПХ, заключать с ним новое соглашение гражданско-правового характера в статусе самозанятого можно.
- Статус самозанятого активен. Попросите контрагента предоставить ИНН и проверьте на сайте налоговой службы, платит ли он налог на профессиональный доход на конкретную дату.Проверяйте статус самозанятого не только на стадии заключения договора ГПХ, но и перед каждым зачислением денег. Если выяснится, что деловой партнер не платит НПД, из суммы необходимо вычесть НДФЛ и начислить страховые взносы.
Дополнительно укажите в договоре статус исполнителя (налогоплательщик НПД). - Соблюдайте разницу между трудовым договором и соглашением гражданско-трудового характера. Не допускайте подмены понятий в документации. Из-за путаницы в бумагах самозанятого могут признать вашим сотрудником, хотя по факту он им не является.
- Всегда запрашивайте чек и акт. Это документы — единственное подтверждение ваших расходов по сделке. Если оплатили услуги наличными, самозанятый обязан выдать чек сразу. Если работаете по безналичному расчету, исполнитель вправе отложить формирование чека до 9 числа месяца, следующего за расчетным.
Проблемы, о которых нужно знать
Выше мы писали о том, что договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовое соглашение с физлицом при обнаружении ошибок в документации. Это не единственная проблема, которая может возникнуть. Перечислим потенциальные риски:- Превышен лимит профессионального дохода. У самозанятых эта величина составляет 2,4 млн. руб. При выходе за границы суммы плательщик налога на профессиональный доход лишается своего статуса. Сложность в том, что найти эту информацию в открытом доступе не возможно. Вариант решения проблемы: запросить у исполнителя справку о доходах из сервиса «Мой налог».
- Комиссионные, которые взимает банк. Самозанятые граждане принимают оплату на счет физлица за исключением случаев, если не являются одновременно индивидуальными предпринимателями. В этом случае заказчики оплачивают повышенные комиссионные за переводы на счета ФЛ.
- Претензионные запросы ФНС. Участились случаи получения требований от Федеральной налоговой службы с просьбой пояснить факт сотрудничества с самозанятым, работавшим в компании менее 2 лет назад. Большинство запросов касается сотрудничества по договорам ГПХ, которое имело место ранее, но это нужно доказать.
Образец договора ГПХ с самозанятым гражданином в 2021
Если плательщик НПД является в том числе ИП, можно заключать типовое соглашение на всех системах налогообложения, предусмотренных в РФ. Если самозанятый — не ИП, соблюдайте ряд требований при составление договора гражданско-правового характера:- Зафиксируйте, что сотрудничаете с плательщиком НПД. Это документально фиксирует обязательство контрагента самостоятельно заплатить налог.
- Пропишите, что исполнитель обязан заблаговременно известить об утрате статуса самозанятого. Это снимает ответственность с заказчика о перечислении страховых взносов и НДФЛ.
- Закрепите обязанность исполнителя своевременно предоставлять чеки. Укажите штрафные санкции за уклонение.
Что указывать в ГПХ с самозанятым
Ошибки при составлении соглашения — основание для внеплановой проверки ФНС. Налоговая служба может счесть договор недействительным или переквалифицировать его в трудовой. В данном случае компания обязана зачислить в бюджет налог на доходы физических лиц, уплатить страховку, штрафные санкции и пени.Как избежать проблем? Следуйте нашим советам и исключите из документа:
- функционал и перечень обязанностей самозанятого;
- необходимость исполнителя находится в офисе заказчика;
- рабочий график с указанием времени;
- фиксированный размер оплаты;
- требование соблюдать корпоративные стандарты.
Во избежаний претензий ФНС, включите в документ:
- описание задачи, которую должен выполнить самозанятый;
- цену единицы товара, услуги, вида работ и итоговую стоимость проекта;
- характер расчета по договору ГПХ (наличие предварительной оплаты, частичные взносы, полная оплата после сдачи заказа);
- дедлайн проекта;
- дополнительные позиции, характерные для договора ГПХ.
Устный договор с самозанятым
Заключение устных договоренностей допустимо. Эта возможность предусмотрена п. 2 ст. 159 Гражданского кодекса РФ, но только в тех случаях, когда сделку не нужно заверять нотариально и работа выполняется моментально. Однако, согласно пояснениям ФНС от 30.10.2020 г., подтвердить расходы при возникновении разногласий без коммерческого договора, чека об оплате и акта не получится.Расчеты с самозанятыми гражданами по договору ГПХ
Многих предпринимателей волнует вопрос, как корректно расплачиваться с плательщиками НПД. Вознаграждение можно выплачивать наличными, переводить на электронный кошелек или перечислять по безналу.Компании, работающие по общей или упрощенной системе налогообложения, могут учитывать расходы на сотрудничество с плательщиками НПД при расчете величины налога. В этом случае обязателен чек, акт выполненных работ и договор ГПХ, заверенный с двух сторон. Если исполнитель возвращает оплату и аннулирует чек, не забудьте пересчитать расходы отчетного периода и сумму налога к уплате. Порядок корректировки отчетности зависит от применяемой системы налогообложения.
Порядок действий при лишении самозанятым права на применение НПД
Если гражданин лишился статуса самозанятого, важную роль играет его организационно-правовая форма. Если плательщик НПД зарегистрирован в качестве ИП, после утраты статуса можно продолжать с ним работать на прежних условиях. Ответственность за перечисление налогов лежит на индивидуальном предпринимателе.Если вы сотрудничаете с физлицом, после деактивации права на применение НПД заказчик обязан оплатить за него налог на доходы физических лиц, страховые взносы и сформировать отчеты. В качестве альтернативы можно прекратить сотрудничество.
Может ли самозанятый нанимать работников по ГПХ
Самозанятые не имеют права заключать трудовые договоры с физлицами, но могут сотрудничать с другими плательщиками НПД или ИП по договору ГПХ. Данная норма закреплена в пп. 4 п. 2 ст. 4 № 422-ФЗ.Вывод
Сотрудничество с самозанятыми — относительно новая сфера общепринятой деловой практики. Несмотря на потенциальные риски, выгода договорных отношений с плательщиками НПД существенно превышает возможные сложности взаимодействия с ФНС при соблюдении ряда требований. Эксперты прогнозируют, что данная отрасль будет регулироваться гораздо строже впоследствии в связи с выявленными фактами маскировки штатных сотрудников под самозанятых.