Может ли самозанятый получить налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма дохода или прибыли, с которой владелец не обязан отчислять налог в пользу государства либо после уплаты налоговых отчислений возможен возврат процентов. Государство предусматривает для россиян различные выплаты — социальные, стандартные, имущественные: за покупку жилья, за обучение или лечение. Но не все из них распространяются на плательщиков НПД, хотя они приравнены к малому и среднему предпринимательству. Разбираем, полагается ли налоговый вычет самозанятым гражданам, как его получить при самозанятости.

Какие налоговые вычеты предназначены для самозанятых

В Налоговом кодексе РФ перечислены социальные, профессиональные, имущественные и прочие вычеты. Но, в основном, они предназначены для лиц, работающих по трудовым договорам. Пока у плательщиков НДФЛ гораздо больше преимуществ, чем у лиц, применяющих режим НПД. Сейчас вопросы урегулирования прав вынесены в Госдуму, некоторые решения уже приняты, другие на стадии рассмотрения.

Всем лицам, использующим новый режим деятельности, положен единоразовый налоговый вычет (налоговый капитал, бонус) в размере 10000 рублей. Эта льгота предусмотрена законом ФЗ-422. Деньги невозможно получить на руки или перевести на карту. Государство их выделяет лицам, начавшим новую деятельность, в качестве невидимой, но ощутимой материальной поддержки для снижения налоговой нагрузки. Это сумма, на которую уменьшается налоговая ставка. Бонус расходуется постепенно, проценты начисляются при каждой уплате налога.

Как самозанятому получить вычет 10000 рублей

Плательщикам НПД не нужно лично посещать налоговую инспекцию. Все вопросы регулируются дистанционно: оформление самозанятости, получение статуса, уплата налогов. Для лиц, работающих в новом налоговом режиме, предназначен специальный налоговый вычет. Он дается всем самозанятым, без исключения, как только они встали на учет в налоговой инспекции.

Если статус налогоплательщика утрачен или на время приостановлен, вычет продолжает действовать даже после повторной постановки самозанятого на учет. Но если его действие закончилось, то при последующем становлении плательщика НПД на учет в налоговой службе бонуса уже не будет. Он одноразовый, просто растянут во времени.

Как работает налоговый вычет

Для самозанятости введены разные минимальные ставки налогов: 6% при взаимодействии с компаниями, 4% при получении оплаты от физических лиц.

В первые месяцы работы для всех плательщиков НПД действуют сниженные ставки налога за счет применения вычета — они платят:

• 4% (на 2% меньше) — с дохода, полученного от юрлиц;

• 3% (на 1% меньше) — с прибыли от частных лиц.

С любой суммы дохода рассчитывается 1–2% — эта доля налога уплачивается в счет бонуса, оставшиеся 3 или 4% плательщик перечисляет сам. Сниженные выплаты длятся до тех пор, пока самозанятые полностью не израсходуют 10000 рублей налогового госкапитала. При небольших доходах пониженная налоговая ставка длится больше года. Остаток после каждой выплаты налога виден в личном кабинете и в мобильном приложении.

Как рассчитывать проценты

Самостоятельно ничего вычислять не нужно, все подсчеты производятся автоматически при расчете налоговых сборов с денежных поступлений:

• после оплаты за произведенную работу плательщик формирует чек, подтверждающий получение дохода;

• налоговая служба рассчитывает размер налоговых отчислений по сниженной ставке (с учетом процентов вычета) и уведомляет плательщика, какую сумму нужно заплатить;

• самозанятый самостоятельно ежемесячно платит начисленный налог.

За забывчивость и несвоевременную уплату налагаются штрафы. Чтобы их избежать, можно настроить автоматические налоговые платежи в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на нашей площадке. Сервис Jump.Finance разработан для удобства работы самозанятых с заказчиками, он будет автоматически отправлять чеки сразу после поступления оплаты и ежемесячно перечислять платежи налогов.

Если вычет израсходован не полностью, например, на 30%, потом гражданин год не работал и вновь решил стать самозанятым, то оставшиеся 70% за ним сохраняются, он будет платить сниженную ставку налога, пока не израсходует положенные ему 10 000 рублей. С момента окончания действия бонуса налог будет 4 и 6% вместо 3 и 4%. Из этих сумм 37% отчисляется в фонд медицинского страхования, 63% идет в бюджет того региона, где плательщик НПД встал на учет.

Пример расчета налогового вычета при работе с физическими лицами

Предположим, самозанятый занимается пошивом одежды для знакомых. В первый месяц после оформления самозанятости он заработал 40 000 рублей. С этой суммы он должен заплатить 4% — 1600 рублей. С момента его регистрации в статусе плательщика НПД начал действовать бонус, снижающий налог. Вместо 4% он платит 3% — всего 1200 рублей, остальные 400 рублей (1%) списываются за счет бонуса. Вычет уменьшается, на следующий месяц переходит остаток 9600 рублей. После оплаты налога у самозанятого осталось не 38 400 (40000 – 1600 = 38400), а 38 800 (40000 –1200 = 38800) рублей. Кажется, что это немного, но общая сумма бонуса 10 000 не такая уж маленькая.

Если предположить, что доход у швеи или портного будет стабильной, то бонус ежемесячно будет уменьшаться на 1% (на величину 400 рублей). Так он будет полностью израсходован через 25 месяцев: льготы закончатся через 2 года. За год доход от пошива после уплаты налога теоретически составит 460 800 (480 000 – налог 19 200), но с учетом налогового бонуса годовая сумма будет 465 600 рублей.

Пример расчетов налогового вычета для самозанятых в 2023 году при работе с ИП, ООО либо с компаниями с иной формой собственности

Тот же пример, но при взаимодействии с юрлицами. Предположим, плательщик НПД выполнил небольшой заказ по пошиву спецодежды для небольшого кафе из материала заказчика. За работу получил 40 000, из которых ему нужно заплатить 6% налог в размере 2400 рублей. За счет 2% вычета налоговые отчисления уменьшаются на 800 рублей; платить придется не 2400, а 1600.

Если доход будет стабильным, самозанятый за год заработает примерно 480 000, из них на налоги уйдет 28 800, чистый доход составит 451 200 рублей. С учетом бонуса цифры будут другие: расходы на уплату налога всего 19 200, а не 28 800, на расходы останется 460 800. Это годовая прибыль. При ежемесячных расходах в сумме 2% от заработка бонус закончится через 12,5 месяцев.

Можно сделать вывод, что с физическими лицами работать выгоднее, но для многих исполнителей важны мнения клиентов. Отзывы компаний более значимые и весомые, что поможет чаще получать серьезные дорогие задания и всегда иметь заказы.

Пример расчета налогового вычета за год

Самозанятые сами решают, сколько им выполнять заказов, для кого, по какой цене. Они могут работать нерегулярно, устраивать отпуска на несколько дней в любое время года. У плательщиков доход обычно нерегулярный. При некоторых видах деятельности бывают сезонные спады либо снижается спрос на их товары или услуги по иным причинам.

Произведем подсчет доходов и налоговых отчислений с учетом налогового бонуса. Цифры взяты произвольно, для примера. По процентам вычета, указанным в таблице, легко определить, с кем работал исполнитель — с компанией или физлицом:

В таблице приведен примерный расчет заработка: взяты произвольные цифры, чтобы наглядно показать начисления. В итоговой строке «Вычет» набежала сумма 13 000 рублей. Но этот налоговый бонус не может превышать 10000 рублей, выделенные государством. Анализируя цифры, несложно понять, что остатки вычета (последние 600 рублей) закончатся в ноябре. С декабря налог нужно уплачивать в полном размере.

Если сравнить доходы после полной уплаты налога и после налоговых отчислений с учетом вычета, заметна разница в 10 000 рублей: самозанятый без вычета имел бы за год примерно 845 тысяч, а с бонусом 855 тысяч. Так незаметно в течение года он получил «лишние» 10 000 рублей. Чем выше сумма дохода, тем быстрее заканчивается бонус. И наоборот: при ежемесячном заработке по 25 000 при работе с физлицами вычет закончится через 40 месяцев (через 3 с лишним года) и через 20 месяцев (через полтора года) при оказании услуг компаниям.

Какие вычеты сможет получить самозанятый, работающий по найму

Как уже отмечалось, пока у плательщиков НПД меньше прав по сравнению с трудоустроенными гражданами, но закон не запрещает совмещать новый налоговой режим с работой по найму. Постоянный работодатель платит за него 13% налог НДФЛ, самостоятельно он оплачивает НПД с дополнительных доходов от самозанятости.

Законодательные ограничения:

• нельзя оказывать услуги своей бывшей компании-работодателю в течение двух лет со дня увольнения — ФНС сочтет такое соглашение обычным трудовым договором;

• запрещено быть в штате компании и одновременно оказывать ей дополнительные услуги как самозанятое физическое лицо.

К ограничениям относится запрет на наём работников и превышение годового лимита дохода от самозанятости в сумме 2,4 млн. рублей.

Налог НДФЛ позволяет работникам получать больше льгот: например, одновременно получить социальный, имущественный и инвестиционный вычет. При оплате НДФЛ либо уменьшается налоговая ставка, либо плательщику возвращают часть уплаченной суммы после применения налоговых бонусов.

Выплаты, которые полагаются работающим гражданам по закону

Большая часть налоговых выплат предназначена для работников, резидентов РФ, которые платят 13% налог. Если гражданину положены несколько вычетов в одной категории, он получает максимальную сумму. Если выплаты положены по разным категориям, можно получить все, что причитается по закону.

В НК РФ предусмотрено 7 видов налоговых вычетов:

1. Стандартные — для лиц, имеющих детей или какие-либо льготы. Вычеты положены героям труда, кавалерам орденов, ликвидаторам аварий, инвалидам, опекунам, попечителям. Многие выплаты производятся регулярно и пожизненно, независимо от уровня дохода.

2. Социальные — даются на социально-значимые цели: траты на лечение, образование, на пенсионные накопления.

3. Профессиональные — в состав госвычета входят расходы, которые подтверждены документами (чеками, квитанциями, счет-фактурами): например, на покупку сырья. Самозанятые не уплачивают налог с денег, полученных от заказчика на расходы, без которых невозможно выполнить задание и получить доход.

4. Имущественный — проценты по оформлению ипотеки, вычет при продаже дорогих вещей, при предоставлении недвижимости государству во временное пользование;

5. Инвестиционные — за операции по инвестсчетам, за продажу ценных бумаг на российском рынке ОРЦБ.

Налоговые вычеты под номерами 6 и 7 в этом списке включают переносы убытков от участия в инвесткомпаниях и от неудачного применения финансовых инструментов на более поздние периоды.

Имущественные налоговые вычеты

Компенсации предусмотрены для продавцов и покупателей недвижимого имущества. Они распространяются на покупку ипотечного жилья.

Льготы для продавцов недвижимости

Налог с продажи платят граждане, которые владели недвижимостью менее 3 или менее 5 лет. 13% от вырученной суммы нужны отдать в госбюджет. Продажа жилья стоимостью менее 1 миллиона налогом не облагается, при более высоких ценах взимается налог, с которого по закону положен вычет.

При сделках по продаже домов и квартир стоимостью менее 1 миллиона продавцам не нужно заполнять налоговые декларации. За продажу нежилых площадей или гаражей можно вернуть 250 000 рублей, но если стоимость сделки менее 250 000, с такой суммы налог не взимается, декларацию заполнять не надо.

Если собственники более 5 лет владели участком или жилой недвижимостью и не использовали их в коммерческой деятельности, они не оплачивают налог, но имеют право на вычет. Его можно применить для снижения НДФЛ от других денежных поступлений.

Резюмируем: при продаже жилья для всех собственников налогообложение уменьшается на 1 млн. Если цена сделки ниже, налог платить не нужно. На всех продавцов жилья стоимостью более 1 миллиона рублей распространяется минимальная сумма возврата:

НДФЛ = (Цена проданной жилплощади – 1 млн. рублей) х 13%.

Продавцы могут использовать такие вычеты несколько раз, но не чаще 1 раза в год. Компенсация за продажу или покупку не привязана к году продажи, её можно получить сразу, через 1–3 года и даже через 10 лет.

Примечание:

Вместо использования вычета владелец может уменьшить доход от продажи жилья на величину расходов. Собственники продают дом или квартиру дороже, чем покупали: при оформлении покупки сторговались за 5 миллионов, продали за 8. НДФЛ можно оплатить с разницы между ценой продажи и покупки — с 3 миллионов, это всего 390 000 рублей. Так при продаже жилья можно намного снизить налогооблагаемый доход с учетом реальной прибыли. Это намного выгоднее, чем оформлять вычет и оплачивать налог с полной стоимости продажи (с 7 млн (8 – 1 =7)), который равен 910 000 рублей.

Льготы для покупателей недвижимости

Государство частично компенсирует затраты граждан на приобретение жилья — возвращает часть денег (НК, ст.22), потраченных на покупку:

• жилого дома, дачного домика, квартиры;

• отдельной комнаты, доли в коммунальной квартире;

• жилья, купленного в кредит или ипотеку;

• земли (участка), где владелец построил дом.

Сумма имущественного госвычета 2 млн. рублей. 13% от неё — это 260 000 рублей: столько можно вернуть с любой покупки жилья. При оплате части стоимости материнским капиталом бонус размером 2 млн. уменьшается на величину маткапитала.

На покупку жилья вычет дается работающему гражданину один раз, вторичное применение возможно в случаях, если цена первого купленного объекта недвижимости менее 2 миллионов рублей. Если гражданин купил квартиру за 1,5 миллиона, остаток бонуса может быть причислен к следующей сделке, если он ещё раз будет покупать жилье.

При покупке недвижимости «вскладчину» каждый собственник, принимающий участие в долевой покупке, сможет получить вычет пропорционально сумме его вложений, но не более 2 млн. на каждого совладельца. Если супруги купили «напополам» дом за 5 миллионов, каждый получит выплаты по 260 тыс. рублей. Если у них разные доли — 70% и 30% или 80% и 20%, то суммы бонусов будут различаться пропорционально взносу.

Льготы по ипотеке

Помимо основного вычета 2 млн. рублей, который дает государство за покупку жилья, можно вернуть деньги за погашенные проценты по ипотеке. Вычет дается на сумму до 3 млн. рублей, с неё государство возвращает 13%. На величину бонуса уменьшается НДФЛ, который налогоплательщик отчисляет с заработной платы или авторских гонораров. Вычет с суммы 3 млн. рублей составит 390 000.

При нескольких ипотеках можно подать заявление на получение компенсационных выплат от уплаты процентов лишь по одному ипотечному кредитованию. То есть, воспользоваться таким бонусом можно только 1 раз относительно одного покупаемого объекта недвижимости. Ставка налогообложения уменьшается: налог начисляется с разницы между доходом и бонусом.

Вычет по основной сумме и по процентам предоставляется тем гражданам, кто регулярно платит НФДЛ, после регистрации прав собственности. Если налог уплачен полностью, покупатель сможет вернуть с льготных 5 миллионов до 650 000 рублей. Если основной имущественный бонус уже начислен раньше в полном объеме, повторно его использовать нельзя, но возврат процентов по кредиту получить можно.

Имущественный вычет для самозанятых

Самозанятые, включая иностранных лиц, купивших недвижимость на заемные деньги банки, могут получить имущественный бонус. Государство возвращает до 260 000 рублей на покупку жилья или строительство дома и до 390 тыс. рублей за ипотеку, но для этого налогоплательщик должен:

• уплачивать налог в размере 13%, а это возможно лишь при зачислении в штат компании, при совмещении штатного труда с работой на себя;

• в течение календарного года непрерывно проживать в России не менее полугода (183 календарных дней).

Для получения одноразового налогового бонуса нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту проживания или по месту покупки недвижимости либо обратиться с соответствующей просьбой к работодателю, который платит зарплату наемного работнику.

Для самозанятых, которые отчисляют только НПД, имущественные вычеты пока не положены. Выплаты даются трудоустроенным работникам как возврат ранее уплаченных 13% налога. При самозанятости и так минимально низкий налог, поэтому льгот у них намного меньше. Вычеты не положены ИП, применяющим режим УСН.

Как получить имущественный вычет

На сайте ФНС в своем личном кабинете плательщик заполняет заявление. Вычет формируется автоматически. Эта упрощенная процедура распространяется на продажу и покупку недвижимости, на погашение ипотечного кредита, на индивидуальные инвестсчета.

Через сайт ФНС получить вычеты намного проще и быстрее, чем при обращении в другие инстанции, например, в банк. Не нужно собирать подтверждающие документы. Камеральная проверка длится не более 30 дней, после ее завершения деньги зачислят в течение 15 дней на счет налогоплательщика. Если сроки возврата нарушаются, с 20 дня начисляются проценты.

Примечание:

Большая часть отказов в выплатах связана с неверным заполнением декларации. При возврате излишне уплаченного налога сначала погашаются имеющиеся задолженности и недоимки. Физлицам придется подтверждать расходы, если недвижимость покупалась без участия банков (без кредита или ипотеки).

Инвестиционные налоговые вычеты для самозанятых

Инвестиционные бонусы стимулируют россиян не держать наличные дома, а инвестировать в экономику. Они распространяются на тех граждан, что платят налог в размере 13%. Вычет компенсирует налог, его платить не придется.

Физические лица могут получить бонусы:

• с брокерского счета — от продажи ценных бумаг, если их купили после 2014 года и владели ими свыше трех лет;

• с ИИС — от сделок с бумагами, если операции совершены на личном (индивидуальном) инвестиционном счете налогоплательщика в течение трех последних лет на момент обращения за вычетом.

К ценным бумагам относят акции и облигации, которые разрешены к обращению на российских биржах. Бонус не распространяется на средства, внесенные на свой ИИС-инвестсчет в течение трех последних лет, если доходы получены не за счет инвестиций, а иными способами.

Инвестдоход — это разница между ценой продажи и покупки бумаг. В расходы включаются биржевые сборы. Вычет рассчитывается по формуле: 3 млн. рублей умножают на коэффициент ЦБ. Кцб — это величина переменная, зависит от того, сколько полных лет инвестор владел бумагами до продажи. Если облигации и акции куплены в разные годы, Кцб просчитывается по сложной формуле, в которой учтены все доходы и все сроки владения инвестбумагами.

Если сумма дохода от продажи ЦБ на обычном брокерском счете незначительная, не превышает размер инвествычета, налог не взимается. Например, при продаже бумаг, которые были во владении собственника 3 года вычет составит 9 млн. рублей. Если выручка меньше, налог с нее не платят.

Инвестиционные бонусы не связаны с другими вычетами. Их можно получить вместе с имущественными и социальными выплатами на детей или на лечение. Но владельцы ИИС могут выбрать только один инвестбонус — от продажи, погашения либо при закрытии счета.

Самозанятые тоже вправе получить бонус за инвестиции, если они за какие-либо доходы отчисляют налог в размере 13%, например, от работы по найму, от сдачи в аренду жилплощади. Для получения инвествычета у работодателя берут справку о доходах, а на сайте ФНС формируют данные об удержанных за год налогах. У брокера берут подтверждение о сроках владения ценными бумагами и об операциях на ИИС.

Вычет можно получить через брокерскую компанию, через налоговую службу, через приложение «Декларация», которое можно скачать с сайта ФНС.

Заключение

Под налог на профессиональный доход попадают денежные поступления от оказания услуг, произведенных работ, от продажи товаров собственного изготовления. У самозанятых нет отчетности. Доходы, полученные в рамках НПД, не попадают под НДФЛ. Поэтому, у самозанятых нет права за многие виды вычетов, а у физических лиц, которые платят 13% налог, есть. Доход от самозанятости при расчетах бонусов не учитывается, все госвычеты начисляются на налог НФДЛ.

Для плательщиков НПД предусмотрен единственный налоговый вычет после постановки на учет в ФНС в размере 10 000 рублей.

Если самозанятый где-либо трудоустроен и работодатель отчисляет за него НДФЛ, он получает:

• стандартный налоговый вычет на детей;

• социальные выплаты на лечение или обучение (свое или детей);

• имущественные льготы при продаже или покупке жилья;

• вычеты за страхование и пенсионные накопления.

Плательщики НПД могут получить вычеты, если с какого-либо вида дохода платят налог 13%.