Чем отличаются самозанятые от ИП?

У физических лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность, есть два способа работать легально: стать самозанятым или зарегистрироваться в качестве ИП. Часть граждан уверены, что между этими двумя статусами нет большой разницы. Однако это неверное мнение: разница есть, и она существенна. Эксперты сервиса Jump.Finance разобрались, в чем отличие ИП от самозанятых и какой режим выбрать, если решено открывать свое дело.

Что такое самозанятость?

Первые «слухи» о появлении режима самозанятости появились еще в 2018 году. А с 1 января 2019 года его ввели официально: сначала в 4 субъектах РФ, а потом и по всей стране. Сейчас физлица по всей стране могут стать самозанятыми – ограничения по регионам сняты.
Самозанятость – форма деятельности, которая разрешает работать на себя и платить минимальный процент налогов. Платежи, которые самозанятые перечисляют в бюджет, получили название «налог на профессиональную деятельность». Самозанятость была введена в качестве альтернативы индивидуального предпринимательства, но все же подразумевает разницу между ИП и самозанятыми.
Одно из главных отличий – это упрощенная регистрация. Гражданину не нужно планировать визиты в налоговую инспекцию, писать заявление, уведомлять о переходе на выбранный режим налогообложения т.д. Государством разработан специальный сервис «Мой налог». По сути, это рабочий онлайн-кабинет, в котором физлицо может зарегистрироваться, показывать доход, формировать справки, оплачивать налоги.

Какие категории граждан могут стать самозанятыми?

Преимуществами налогового режима НПД хотели бы воспользоваться много граждан, однако стать самозанятыми могут не все. В ФЗ №422, регулирующем применение НПД, четко определены категории лиц, которые НЕ могут стать самозанятыми. К ним относятся те, кто:
  • Оформляют трудовые правоотношения с другими физлицами.
  • Показывают годовой доход свыше 2,4 млн рублей.
  • Занимаются перепродажей товаров (самозанятось доступна только для тех, кто реализует товары собственного производства).
  • Занимаются реализацией подакцизной, маркированной продукции.
  • Добывают и продают полезные ископаемые.
  • Оказывают услуги по агентским договорам и договорам поручительства.
В отличие от самозанятых граждан ИП могут заниматься большинством из этих видов деятельности (кроме добычи полезных ископаемых). Единственное, индивидуальным предпринимателям нужно корректно выбирать систему налогообложения. Так, если предприятия производят подакцизные товары, они не имеют права применять УСН, а ЕСХН подходит только производителям сельскохозяйственной продукции.
Граждане, которые не входят в приведенный выше перечень, могут стать самозанятыми независимо от того, кем они работают: няней, кондитером, IT-специалистом, копирайтером, дизайнером, таксистом и т.д.
Стоит отметить еще один момент: самозанятыми могут стать не только физические лица, которые выполняют вышеперечисленные условия, но и ИП. По сути, индивидуальный предприниматель не теряет своего статуса – он меняет лишь систему налогообложения, например, переходит с УСН на НПД. Рассмотрим, как это происходит.
ИП, который хочет стать самозанятым, должен зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Он автоматически переводится на НПД, но новый статус будет аннулирован, если в течение 30 дней он не уведомит ФНС о прекращении прежнего налогового режима: УСН, ПСН и т.д. ИП, который стал самозанятым, пользуется всеми преимуществами нового режима: платит пониженный налог, освобождается от уплаты страховых взносом и т.д. В этой ситуации разница между ИП и самозанятыми, конечно, стирается.

Что такое НПД

НПД расшифровывается как «налог на профессиональную деятельность». Это официальное название нового налогового режима. «Самозанятость» – это неофициальный термин, хотя он используется даже в государственных органах.
Лицам, которые зарегистрированы в качестве самозанятых, необходимо платить с доходов налог на профессиональную деятельность. Его размер составляет:
  • 4% - от сумм, оплаченных физлицами;
  • 6% - от сумм, оплаченных юрлицами.
Когда гражданин регистрируется в приложении «Мой налог», он автоматически становится плательщиком НПД. Вот еще одно отличие самозанятых от ИП: нет надобности дополнительно писать заявление о переходе на тот или иной режим – статус плательщика НПД присваивается мгновенно и без лишних действий.

Преимущества и недостатки самозанятости

Самозанятость – весьма привлекательный режим для тех, кто работает на себя. Это объясняется множеством плюсов:
  1. Пониженный размер налога. Напомним, что НПД составляет 4% от доходов, полученных от физлиц, и 6% - при доходах от юрлиц.
  2. Упрощенное взаимодействие с налоговой в плане сдачи отчетов. Самозанятые освобождены от формирования налоговой декларации. Налог, подлежащий уплате, рассчитывается автоматически в приложении.
  3. Освобождение от ККТ.
  4. Отсутствие платежей за пенсионное, медицинское страхование. Так, в отличие от самозанятых граждан в 2022 году ИП должны оплатить страховые взносы на сумму чуть более 43 200 рублей.
  5. Упрощенная регистрация. Самозанятый регистрируется в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС. Посещать налоговую инспекцию и совершать дополнительные действия не нужно.
  6. Легальность деятельности и официальный доход. Налоговый режим НПД – это отличная возможность «выйти из тени» и получать официальный доход. Самозанятые могут подтвердить доход с помощью справки, формируемой в приложении «Мой налог». С каждым годом им доступнее различные кредитные продукты и услуги, для получения которых требуется подтверждение официального дохода.
  7. Разные варианты получения оплаты. В 2022 году в отличие от ИП самозанятые могут получать оплату на руки, на банковскую карту или электронный кошелек.
Среди минусов налогового режима НПД стоит отметить:
  1. Ограничение в максимальной величине дохода. Статус самозанятого может быть только у тех граждан и ИП, годовой доход которых не превышает 2,4 млн рублей. Правда, ограничения дохода по месяцам нет: в один он может быть нулевым, а в другой – 350 000 рублей, например. Лимиты применяются именно к годовому значению.
  2. Отсутствие трудового стажа. Это логично, ведь самозанятые не застрахованы в ПФР, ФФОМС и не платят налоги. Однако этот недостаток не исключает возможности добровольного страхования в Пенсионном фонде России. Самозанятый может добровольно перечислять взносы и тем самым повышать пенсионный коэффициент.
  3. Запрет на наемных сотрудников. Это одно из главных условий, прописанных в ФЗ №422. Если налоговая обнаружит, что у самозанятого есть наемные работники, то его статус будет аннулирован.
  4. Невозможность работать с бывшим работодателем. Самозанятый гражданин может заключать гражданско-правовой договор с бывшим работодателем только в том случае, если с момента увольнения прошло более 2 лет. Налоговая строго следит за этим и тем самым исключает замену трудовых правоотношений гражданско-правовыми.
  5. Отсутствие выплат по временной нетрудоспособности. Самозанятый не платит взносы в ФСС, поэтому больничные листы не оплачиваются.
  6. Оплата налогов с доходов, а не с чистой прибыли. Не учитываются расходы самозанятого. Так, у самозанятого курьера могут быть расходы на бензин и др. Они не учитываются – он платит налог полностью с той суммы, которая получена от заказчика.

Преимущества и недостатки ИП

В отличие от самозанятых у ИП плюсы и минусы иного порядка. Перечислим сначала преимущества:
  1. Увеличенный лимит на доход. То, сколько могут зарабатывать индивидуальные предприниматели, зависит от выбранной системы налогообложения. Так, при «упрощенке» максимальный доход должен составлять 200 млн рублей, при патентной налоговой системе – 60 млн рублей.
  2. Накопление пенсионных баллов и формирование трудового стажа. Любой ИП платит страховые взносы. Если даже у него нет сотрудников, он перечисляет их «за себя».
  3. Возможность платить налог не с доходов, а с чистой прибыли (то есть после вычета расходов из доходов). Такое возможно для ИП на УСН 15%.
  4. Разнообразие доступных банковских продуктов. В силу новизны института самозанятости банки самозанятым предлагают кредитные продукты с меньшей охотой, чем ИП. С последними они привыкли работать – этим оправдывается их доверие.
Однако при всех своих плюсах индивидуальное предпринимательство – это не совсем «идеальное» решение для физических лиц, которое хотят открыть свое дело. Есть у него и недостатки:
  1. Более сложная регистрация. В отличие от самозанятого ИП более сложно легализовать бизнес. Ему нужно заполнить заявление на нескольких листах, корректно выбрать коды деятельности (ОКВЭД), написать заявление о переходе на выбранную систему налогообложения. Также необходимо открыть расчетный счет. Самозанятый приобретает свой статус мгновенно, а ИП необходимо ждать, пока завершится регистрация. Обычно на это уходит 3-15 дней в зависимости от того, как были отправлены документы: поданы онлайн, через МФЦ или по почте.
  2. Ограничение по направлениям деятельности. Предприниматель обязана заниматься только той деятельностью, которую он указал по заявлению (строго по ОКВЭД). В этом и разница между самозанятыми и ИП – первые могут получать доход от любой деятельности, разрешенной ФЗ №422, например, и писать статьи, и делать сайты, и вязать шапки на продажу, и оказывать услуги няни и т.д.

ИП и самозанятые: о разнице в таблице

Приведем в таблице основные отличия, которые должны волновать будущих предпринимателей в первую очередь.
Характеристика Самозанятый ИП
Максимально разрешенный доход 2,4 млн рублей Зависит от системы налогообложения: от 60 млн рублей и выше
Срок регистрации Мгновенно В течение 3-15 дней
Величина налога 4% или 6% в зависимости от статуса контрагента – физлица или юрлица Зависит от системы налогообложения (например, при УСН – 6% или 15%).
Сотрудники Запрет на оформление сотрудников До 130 человек
Отчетность Освобождение от ведения бухгалтерии, подачи налоговой декларации и других отчетов Обязанность вести КУДиР, сдавать налоговые декларации, вести бухгалтерию
Страховые взносы Освобождение (но допускается оплата взносом при добровольном страховании) Обязанность по уплате страховых взносов (если нет сотрудников, сумма взносов в 2022 году - 43 211 рублей
Наличие ККТ Не требуется С 1 июля 2021 года обязательно при работе с физлицами

Может ли самозанятый быть ИП

В российском законодательстве на этот вопрос дан четкий ответ: ДА, МОЖЕТ.
Однако это возможно только в том случае, когда ИП становится самозанятым, то есть ИП может перейти на НПД, не аннулируя регистрацию. Обратный процесс невозможен. Самозанятый не может стать ИП, пока он не снимается с учета в системе «Мой налог». Необходимо сняться с учета и пройти полноценную регистрацию в качестве ИП.

Как законно сочетать «форматы» самозанятости и ИП

Рассмотрим совмещение в «связке»: сначала ИП – потом самозанятый. Предприниматели, которые выбрали классические системы налогообложения (УСН, ПСН и т.д.) вправе перейти на НПД. Чтобы перейти на НПД с других режимов, необходимо:
  • Пройти онлайн-регистрацию в сервисе «Мой налог». При это сниматься с учета в качестве ИП не нужно.
  • Подать в налоговый орган (онлайн или при визите) заявление о прекращении прежнего налогового режима. Крайне важно успеть в течение 30 дней, иначе регистрация в качестве самозанятого аннулируется.
  • Работать по алгоритму, обязательному для самозанятости: заключать с заказчиками договоры ГПХ, получать оплату, вносить сведения о доходах в «Мой налог», формировать чеки и ежемесячной платить налоги.
Чтобы самозанятому стать ИП, нужно сначала аннулировать свой статус. Далее пройти процедуру регистрации и уже на старте бизнеса выбрать систему налогообложения НПД.
Готовы начать?
Для подключения позвоните по телефону +7 (800) 550-87-73 или оставьте свой номер и мы перезвоним как только сможем.
Отправляя данные вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Успешно
Принято. Ждите звонка на