Акт выполненных работ самозанятого: правила составления, нюансы и тонкости

После принятия в ноябре 2018 года закона о налоге на профессиональную деятельность у многих фрилансеров возник насущный вопрос — а могут ли они на законных основаниях арендовать помещение для работы. Мы детально разобрались в этом вопросе и подготовили для вас небольшой материал.

Должны ли самозанятые оформлять акт выполненных работ?

Этот вопрос актуален для многих налоговых резидентов. Прямого указания на это в законе нет. Однако в нормативном документе есть ряд положений, прямо указывающих на необходимость составления акта.
Статья 720 ГК РФ в обновленной редакции говорит о том, что Заказчик принимает работу у исполнителя в оговоренные договором сроки и обязуется при выявлении недочетов проинформировать вторую сторону. Также деловой партнер обязан сделать пометки в сопровождающем сделку документе при приемке. Именно эти правки помогут в дальнейшем доказать свою правоту, если вопрос придется решать в судебном порядке. Вывод: акт нужен.
Оформление данного документа защищает не только заказчика, но и исполнителя. Если работа была выполнена качественно, предъявить необоснованные претензии в дальнейшем будет сложно.

Правила составления акта

В законопроекте, регламентирующем порядок составления, не предусмотрена строгая форма документа. Составлять его нужно самостоятельно с учетом требований законодательства и специфики деятельного самозанятого. Это представляет некоторые сложности для граждан, не владеющих всеми юридическими тонкостями. Мы это предусмотрели, и добавили в приложении Jump.Finance шаблон бланка, который можно скачать, внести корректировки и отправить Заказчику.

Образец акта выполненных работ самозанятого

Несмотря на отсутствие законодательно закрепленной унифицированной формы, в документе важно указать ряд пунктов в соответствии с законом. Перечислим их:
  • Фамилия, имя и отчество Исполнителя и Заказчика. Полностью реквизиты компании или папортные данные физлица в документе указывать не нужно. Как правило, их указывают в договоре.
  • Нумерация документа в соответствии с внутренним документооборотом.
  • Дата формирования документа.
  • Упоминание номера и даты оформленного договора.
  • Поле для подписи и ее расшифровки.
Акт приема/передачи услуг с самозанятым должен быть подписан с двух сторон, у каждой из которых остается свой экземпляр. Документ составляется в 2 экз.
В основной части документа необходимо перечислить список выполненных работ или услуг. Не забудьте указать количество и итоговую стоимость.

Чек при получении самозанятым оплаты

Формирование чека о получение оплаты за оказанную услугу — обязательная процедура для налогового резидента, работающего в статусе самозанятого. Именно на основании чеков формируется отчетность перед ФНС.
Чек подтверждает только факт расчетов с исполнителем. Не является доказательством безоговорочной приемки работ и не освобождает от составления и подписания акта, если заключен письменный договор.
Исполнители обязаны выдавать чеки, сгенерированные в приложении «Мой налог» от Федеральной налоговой службы и передавать их Заказчику. Данное положение закреплено ч. 1 ст. 14 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Крайне рекомендовано выдавать чек об оплате в момент расчетов. Допускается отсрочка в выдаче документа до 9 числа месяца, следующего за расчетным.

Приемка заказчиком работы по гражданскому кодексу

ГК РФ обязывает заказчика услуг выполнить проверку на предмет соответствия и качества и принять работы в сроки, указанные в договоре. При выявлении недостатков важно внести соответствующую запись в акт оказанных услуг самозанятого. В дальнейшем этот документ с перечислением недочетов будет служить доказательством выполнения услуг ненадлежащего качества.
Акт выполненных работ для самозанятых граждан — главное доказательство оказанных услуг. Он должен быть правильно составлен и заверен подписью обеих сторон.
Возможна ситуация, когда заказчик отказывается принимать работу и ставить подпись. В данном случае самозанятый сможет доказать, что оказал услуги, составив документ в одностороннем порядке.
Дополнительно стоит отметить, что если деловым партнером является организация, для нее составление акта — обязательная процедура. Это необходимо для подтверждения расходов согласно ст. 252 Налогового кодекса РФ. Просто получить чек об оплате недостаточно.

Если есть претензии

При возникновении претензий на стадии приемки работ важно отразить их суть в акте приема работ от самозанятого. Для этого предусмотрите в документе несколько пустых строк для дополнения содержательной части. Если возникла конфликтная ситуация, Заказчик и Исполнитель должны указать причины конфликтной ситуации и отразить сроки решения вопроса.
Заказчик может отказаться от подписания документа до устранения недостатков, и это создает ряд проблем для Исполнителя. В этом случае будут нарушены сроки исполнения работ по договору, что может повлечь штрафные санкции.

Договор и акт

Оба документа находятся в юридической зависимости друг от друга:
  1. Если подписан договор в письменной форме, крайне рекомендовано составлять и акт об оказании услуг с самозанятым с указанием объема и качества оказанных услуг.
  2. Если договор заключался на словах, составление акта нецелесообразно. В этом случае документ не будет иметь юридической силы.
В последнем случае при возникновении серьезных разногласий вопрос будет решаться в судебном порядке с опорой на устные показания сторон, положения Гражданского кодекса РФ и судебную практику.

Дата признания дохода самозанятым

Если акт подписан обеими сторонами, но заказчик объем работ не оплатил, исполнитель не должен сообщать в ФНС до получения оплаты. Отражать полученный доход в приложение Jump.Finance, либо в приложении «Мой налог» нужно по факту получения оплаты.