1С для самозанятых
Введенный экспериментальный режим самозанятости в 2019 году в четырех регионах России с середины 2020 года распространился по всей территории страны. Самозанятые – это физические лица, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД). Сотрудничество для субъектов предпринимательства имеет особенности в части оформления договорных отношений, налогообложения и отражения в 1С расчетов с самозанятыми. Приложение Jump.Finance автоматизирует учет плательщикам НПД.


Кто может быть самозанятым

Ограничения на получение статуса плательщика НПД накладываются регулирующим законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Кандидат на самозанятость должен иметь гражданство РФ или государства ЕАЭС (п.2,3 ст.5), а также не проводить запрещенные виды деятельности (п.2 ст.4):
  • реализацию подакцизных и маркируемых товаров;
  • перепродажу товаров кроме имущества, использовавшегося в личных целях;
  • добычу и реализацию полезных ископаемых;
  • посреднические операции.

Плательщик НПД не вправе заключать трудовые договоры с персоналом или параллельно вести предпринимательскую деятельность со льготным режимом налогообложения. Ограничения касаются предельной величины налогооблагаемого годового дохода, составляющего 2,4 млн рублей.
При выявленном несоответствии требованиям налоговый орган вправе лишить гражданина статуса плательщика НПД. Чтобы хозяйствующий субъект не получил финансовые санкции и убрал статус самозанятого в 1С, ответственность за информирование о снятии с учета нужно возложить отдельным пунктом в договорных условиях на физическое лицо.


Как убедиться в статусе самозанятого

Для учета плательщиков НПД в ФНС создан индивидуальный реестр, хранящий информацию обо всех зарегистрированных лицах. Реестр позволяет проверить статус по ИНН с формированием и распечаткой подтверждающих справок на любую дату:
  • о постановке и снятии с учета – аналоге свидетельства о регистрации субъектов предпринимательства;
  • о доходах за интересующий период – аналоге формы 2-НДФЛ (объединенной с 6-НДФЛ с 01.01.2021 года) для наемных работников и сданных деклараций в налоговый орган для ИП.

Отсутствие статуса самозанятого автоматически превращает хозяйствующего субъекта в налогового агента физического лица (ст.226 НК РФ) и накладывает обязанности по перечислению НДФЛ и страховых взносов. Во избежание недоразумений с налоговиками и необходимости предоставления корректировочной отчетности, налогоплательщику следует проверить статус гражданина перед тем, как заводить самозанятых в 1С, а также перепроверять информацию перед каждой выплатой.


Кто может заключать договор с самозанятым

Существует ряд ограничений, касающихся сотрудничества, так как завести в 1С самозанятого контрагента и осуществлять расчеты в режиме НПД не позволяет (п.2 ст.6 закона № 422-ФЗ):
  • заключенный трудовой договор с этим же работодателем, после расторжения которого должен пройти минимум двухлетний период;
  • статус государственного или муниципального служащего кроме сдачи в аренду жилья;
  • параллельная оценочная, нотариальная и адвокатская деятельность, регулируемая специальными нормативными актами.

Трудоустройство и самозанятость могут сосуществовать параллельно с разграничением доходов по объектам налогообложения и уплатой налогов. Гражданин вправе работать по основному месту на основании трудового соглашения, а в свободное время оказывать услуги в качестве плательщика НПД, но нанимателем и заказчиком обязаны быть разные лица.


Выгода взаимодействия с самозанятыми

Помимо упрощения отчетности, хозяйствующий субъект минимизирует налогообложение за счет плательщика НПД путем освобождения от начисления и уплаты платежей:
  1. НДФЛ за счет средств исполнителя. В условиях договора должна быть прописана сумма в режиме «брутто» с учетом налога. Например, указав договорную стоимость 20000 рублей, предприятие или ИП заплатят физическому лицу только 17400 рублей (20000 – (20000*0,13)). С 01.01.2021 года в зависимости от размера дохода удерживается по дифференцированной ставке:
    • •  до 5 млн рублей – 13 %;
    • •  свыше пятимиллионной отметки – 15% от суммы превышения.
  2. Взносы на все виды обязательного страхования за счет собственных источников. Стоимость услуг существенно увеличится в результате начислений:
    • •  стандартных 30 % - на социальное, пенсионное и медицинское страхование;
    • •  дифференцированных от 0,2 до 8,5 % - на страхование от производственного травматизма.

ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ! Альтернатива – 6 % НПД за минусом плавно предоставляемого вычета сокращает налоговую нагрузку. Однако замена трудовых договоров гражданско-правовыми соглашениями находится под пристальным вниманием налоговиков, так как внести самозанятого в 1С означает потерю поступлений для бюджета. Взаимодействие с плательщиками НПД приравнивается контролерами к незаконному искусственному дроблению бизнеса с целью уклонения от налоговых обязательств (ст.54.1 НК РФ).


Документальное оформление сотрудничества

Искусственное превращение требующегося сотрудника в плательщика НПД чревато признанием мнимости сделки с применением налоговых последствий скрываемого соглашения. Договор пристально изучается на присутствие всех существенных условий, а манипулирование терминологией трудового законодательства дает возможность ИФНС в суде доказать притворность сделки, прикрывающей фактическое трудоустройство. Отличия представлены в таблице:
Анализируемые критерии Договор с самозанятым Трудовой договор
Документ для заключения Соглашение с обязательным указанием сроков начала и завершения работ Приказ о назначении на должность, присутствующую в штатном расписании
Предмет договора Итог работы или получение ценностей, изготовленных гражданином Непрерывный процесс, не зависящий от результата
Лицо, несущее материальные расходы Исполнитель за счет собственных средств Работодатель без участия наемного персонала
Порядок выплаты вознаграждения Оговоренный размер после подписания двухсторонних актов, фиксирующих выполнение, либо по предоплате Зарплата, выплачивая дважды в месяц в установленные дни
Установленные правила трудового распорядка Не распространяются, рабочее время регулирует исполнитель без согласования с заказчиком Обязательность следования графику даже при переводе на удаленный режим
Социальные гарантии Не предоставляются, заболевания и иные негативные обстоятельства не касаются заказчика Гарантируется оплата отпусков, больничных листов и всех полагающихся пособий
Срок действия Регламентируется конкретными датами начала и окончания Не фиксируется за исключением срочного договора


Законодательное урегулирование вопроса о переходе на дистанционный режим (гл.49.1 ТК РФ) усложняет налоговикам проверку соблюдения правил трудового распорядка. Одновременно поступление услуг от самозанятых в 1С запрещает направлять этих лиц на обязательные медицинские осмотры, избранные контролерами для доказательств своих позиций в период пандемии коронавируса.


Учет самозанятых в 1С 8.3 – пошаговая инструкция

Взаимоотношения с плательщиками НПД по экономической сути идентичны операциям с индивидуальными предпринимателями, на которых возложена ответственность по самостоятельному декларированию и расчетам с бюджетом. Поэтому вопрос, как проводить самозанятых в 1С 8.3, имеет аналогичный ответ. Алгоритм ничем не отличается от ИП, от введения в учетную базу до формирования бухгалтерских проводок.

Как завести самозанятого в 1С 8.3

Первый этап сотрудничества с новым поставщиком товаров или услуг фиксируется заведением специальной карточки в программном обеспечении. Как внести самозанятого контрагента в 1С, зависит от принятой методологии учета, поскольку выделение плательщиков НПД в отдельную группу и создание корреспондирующего счета проводится на усмотрение хозяйствующего субъекта.
В программе необходимо выбрать «Справочники», затем «Контрагенты», далее «Новый», куда внести анкетные данные, вид и номер договора, сведения о расчетном счете при наличии и осуществлении выплат по безналичному расчету.

После ввода ИНН через сервис ФНС можно проверить статус. Если гражданин не зарегистрирован плательщиком НПД либо снят с учета, то сведения о его отсутствии в базе высветятся в программе.
После ввода нового самозанятого в 1С проводки будут формироваться по датам совершаемых операций, последовательность которых определяется условиями договора.

Как провести услуги самозанятых граждан в 1С 8.3

Отражение выполненных работ или полученных имущественных прав от плательщика НПД аналогично идентичным поступлениям от компаний или ИП. Как оприходовать услуги от самозанятого в 1С 8.3 зависит от даты перечисления денег. Если первым событием было получение услуг или активов, то поступление от самозанятого в 1С 8.3 отражается на основании подписанного акта выполненных работ или приходной накладной.
В программе нужно выбрать меню «Покупки», далее «Поступление», а затем документ-основание.

Если получение и оплата произведены в один день, то целесообразней указать номер чека, так как отразить чек от самозанятого в 1С 8.3 означает одновременно подтверждение статуса.

Как проводить чеки от самозанятых в 1С 8.3

Как оприходовать чек от самозанятого в 1С 8.3 зависит от события, произошедшего первым. Если оплата сделана после получения услуги, то при помощи ручного ввода отражаются две операции:
  • на момент подписания акта (получения накладной) – формирование по самозанятому проводок в 1С 8.3 в бухгалтерском учете;
  • на дату балансирующей операции (оплаты) – формирование расходной части объекта налогообложения по налогу на прибыль.

Сформированный приложением «Мой налог» чек выполняет одновременно две функции: позволяет налогоплательщику признать расходы в налоговом учете (письмо Минфина РФ от 26.03.2020 года №03-11-11/24008) и дает основание не начислять страховые взносы и не удерживать НДФЛ (п.1,8 ст.15 закона № 422-ФЗ).

Как проводить оплату самозанятым в 1С 8.3

От условий договора зависит, как провести оплату самозанятому в 1С. Предусмотренный сторонами порядок расчета устанавливает документооборот и соответствующие проводки. Перечисление самозанятому в 1С 8.3 по безналичному расчету осуществляется выбором в меню «Банк и касса» платежного поручения, в котором заполняются реквизиты получателя. С 01.06.2020 года в отношении физических лиц указывается код вида дохода.

Документом – основанием для отражения операции в учете является списание средств с расчетного счета.

В 1С оплата самозанятому по безналичному расчету отразится проводками: по дебету корреспондирующего счета, на котором учитываются операции с конкретным физическим лицом и кредиту расчетного счета.

Если выплата производится наличными, то в меню «Банк и касса» следует выбрать «Кассовые документы», а затем кнопку «Выдача».

Проводки в 1С 8.3 по оплате самозанятому наличными формируются в аналогичном порядке, только по кредиту счета кассы.

Иные формы расчетов, включая бартерные операции, замену денежного эквивалента на натуральную форму и взаимозачеты плательщику НПД запрещены. Их проведение приводит к снятию с учета.


Отражение в бухгалтерском и налоговом учете

В бухгалтерском учете поступление от самозанятого в 1С с последующим формированием проводок отражается в соответствии со стандартами (ПБУ 10/99). Определяющим критерием выступает не статус гражданина, а направленность расходов для субъекта предпринимательства. Выделяются затраты:
  • прямые производственные – расходы, относящиеся к конкретному виду изготавливаемой продукции и формирующие ее себестоимость;
  • косвенные производственные – расходы, распределяемые по удельному весу на весь выпуск;
  • прочие – расходы, не связанные с основной деятельностью компании или предпринимателя.

Операции с самозанятыми в 1С отражаются проводками, представленными в таблице:
Дт Кт Хозяйственная операция
20,25,26,44 76 (по субсчетам) Оказаны услуги, выполнены работы согласно двустороннему акту
08,10 60 (по субсчетам) Полученные материалы или комплектующие согласно приходной накладной
60,76 50,51 Сделана оплата наличными или по безналичному расчету


Для отражения в налоговом учете расходы должны быть документально подтверждены чеками, экономически обоснованы и направлены на получение прибыли.
Сотрудничество с плательщиками НПД находится под «прицелом» контролирующих структур, небезосновательно видящими во взаимодействии способы «агрессивной» налоговой оптимизации. При организации расчетов с самозанятыми в 1С нужно стараться минимизировать риски доначислений. Эксперты рекомендуют не группировать операции на одном субсчете по принципу самозанятости, проверять статус перед каждым перечислением средств и следить за условиями договоров во избежание переквалификации гражданско-правовых сделок в трудовые отношения.


Вернуться назад

Оставьте заявку на подключение Jump.Finance

C вами свяжется менеджер, ответит на все вопросы и проконсультирует по цене

Отправляя данные, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Похожие статьи

Смотреть все
Самозанятость для арендодателей
Самозанятость для арендодателей

Могут ли арендодатели быть самозанятыми, что дает новый налоговый режим НПД владельцам домов и квартир? Какую недвижимость разрешено сдавать в аренду, как официально заниматься такой деятельностью.

Читать полностью
Самозанятые
Штраф за работу без ИП
Штраф за работу без ИП

Что будет, если предприниматель работает нелегально, без оформления ИП. Какой штраф предстоит платить за незаконную предпринимательскую деятельность, если работать без регистрации ИП.

Читать полностью
Самозанятые
Регистрация товарного знака самозанятым
Регистрация товарного знака самозанятым

Может ли самозанятый гражданин зарегистрировать бренд, логотип, товарный знак. Для чего нужно регистрировать свой бренд. Как зарегистрировать название, что дает официальное оформление документов.

Читать полностью
Самозанятые
Может ли фотограф быть самозанятым
Может ли фотограф быть самозанятым

Может ли фотограф получить статус плательщика НПД, как оформить самозанятость. Какие ещё системы налогообложения можно использовать, как отчислять страховые взносы на разных налоговых режимах.

Читать полностью
Самозанятые
Самозанятый нерезидент
Самозанятый нерезидент

Может ли нерезидент быть самозанятым в РФ, граждане каких стран могут получить статус налогоплательщика НПД, как иностранец может зарегистрироваться самозанятым, какие нужны документы.

Читать полностью
Самозанятые
Самозанятый менеджер по продажам
Самозанятый менеджер по продажам

Может ли самозанятый быть менеджером, какие товары и услуги можно продавать самозанятым лицам, что такое собственное производство. Особенности составления договора с самозанятыми менеджерами.

Читать полностью
Самозанятые
Идет ли стаж у самозанятых
Идет ли стаж у самозанятых

Идет ли пенсионный стаж у самозанятых, как самозанятому гражданину получить пенсионный стаж для пенсии, как рассчитать стаж самозанятого для пенсии и размер пенсии 2022, как докупить стаж и баллы.

Читать полностью
Самозанятые
Самозанятый маркетолог — услуги рекламы в интернете
Самозанятый маркетолог — услуги рекламы в интернете

Может ли маркетолог быть самозанятым специалистом и оказывать услуги интернет-рекламы, зачем переходить на самозанятость, плюсы и минусы самостоятельной работы, составление договора.

Читать полностью
Самозанятые
Самозанятый водитель грузового автомобиля
Самозанятый водитель грузового автомобиля

Могут ли быть самозанятыми водители, перевозящие грузы. Стоит ли грузоперевозчикам оформлять самозанятость. Почему лучше работать по гражданско-правовому договору, а не по устному соглашению.

Читать полностью
Самозанятые
Самозанятый учитель
Самозанятый учитель

Может ли учитель быть самозанятым, что для это нужно, какие налоги придется платить. Преимущества и недостатки самостоятельной деятельности, можно ли ее совмещать с официальным трудоустройством.

Читать полностью
Самозанятые
Может ли самозанятый работать на автомобиле компании
Может ли самозанятый работать на автомобиле компании

Может ли самозанятый водитель работать на автомобиле компании. Риски организаций, которые нанимают перевозчиков и предоставляют им автотранспорт. Как себя обезопасить при работе с самозанятыми.

Читать полностью
Самозанятые
Самозанятый — образовательные услуги
Самозанятый — образовательные услуги

Самозанятый оказывает образовательные услуги — нужно ли ему получать лицензию. В каких случаях необходимо лицензирование образовательной деятельности. Кто может работать без получения лицензии.

Читать полностью
Самозанятые
Эквайринг для самозанятых и оплата по QR коду
Эквайринг для самозанятых и оплата по QR коду

У эквайринга для самозанятых есть свои преимущества и недостатки. Однако в любом случае он является современным инструментом и упрощает работу плательщика НПД. Грамотное подключение исключит проблемы использования в будущем.

Читать полностью
Самозанятые
Приложения для самозанятых – как установить и работать
Приложения для самозанятых – как установить и работать

Приложение «Мой налог» - отличное подспорье для самозанятого. В нем сосредоточена вся рабочая «жизнь» плательщика НПД. Ознакомьтесь с актуальной информацией о том, как грамотно работать с этим приложением на всех этапах деятельности самозанятого.

Читать полностью
Самозанятые
Получают ли самозанятые декретные выплаты?
Получают ли самозанятые декретные выплаты?

Положены ли самозанятым декретные выплаты? Не потеряются ли при самозанятости все пособия для беременных и родивших? Эти вопросы волнуют женщин, которые работают на режиме НПД. Узнайте, при каких условиях беременная самозанятая может рассчитывать на все выплаты от государства.

Читать полностью
Самозанятые
Как самозанятым составляется счет на оплату: требования, образец
Как самозанятым составляется счет на оплату: требования, образец

Должен ли самозанятый составлять счет на оплату – это вопрос волнует и плательщиков, и их контрагентов. Закон не обязывает создавать документ, но в некоторых ситуациях лучше это делать, так как это вопрос уважения к контрагенту и соблюдения алгоритма сделки.

Читать полностью
Самозанятые
Как самозанятому сняться с учета в налоговой?
Как самозанятому сняться с учета в налоговой?

Если предпринимательская деятельность завершена, самозанятому необходимо сняться с учета в налоговой. Сделать это не сложно, но важно не вызвать лишних вопросов у ИФНС. Разбираемся как прекратить быть самозанятым через приложение.

Читать полностью
Самозанятые
Как самозанятому получить выплату от государства
Как самозанятому получить выплату от государства

Государство заинтересовано в развитии института самозанятости и выходе предпринимателей из тени. Оно оказывает им разные меры поддержки. В их числе – денежные выплаты самозанятым и консультационная поддержка.

Читать полностью
Самозанятые
Выгодно ли копирайтеру стать самозанятым?
Выгодно ли копирайтеру стать самозанятым?

Самозанятый копирайтер: облагается ли доход копирайтера НПД, какие налоги и взносы необходимо платить самозанятому копирайтеру. Какие сложности могут возникнуть у заказчиков самозанятого копирайтера?

Читать полностью
Самозанятые
Как выплачивается пенсия самозанятым пенсионерам?
Как выплачивается пенсия самозанятым пенсионерам?

Пенсионеры наравне с другими гражданами могут стать самозанятыми. Главный вопрос, который возникает: как им выплачивается пенсия, остаются ли льготы и региональные надбавки. Об этих нюансах стоит узнать до регистрации в системе самозанятости.

Читать полностью
Самозанятые
Как сформировать чеки самозанятому
Как сформировать чеки самозанятому

Как формировать чеки самозанятому, чтобы не возникло претензий ни у налоговой, ни контрагентов? При формировании чеков важна ответственность и регулярность. Сведения о каждом поступлении по гражданско-правовым договорам должно быть загружено в приложении «Мой налог».

Читать полностью
Самозанятые
Как самозанятый выставляет счет на оплату
Как самозанятый выставляет счет на оплату

Выставляют ли самозанятые счета на оплату – этот вопрос не очень волнует частных лиц, но беспокоит юридических лиц. Организации привыкли работать со счетами на оплату, договорами и актами, поэтому важно знать, найдут ли они общий язык с новой категорией «контрагентов» – самозанятыми.

Читать полностью
Самозанятые
Путевой лист для самозанятых водителей: нужен ли и как оформлять, чтобы не нарушить налоговое законодательство?
Путевой лист для самозанятых водителей: нужен ли и как оформлять, чтобы не нарушить налоговое законодательство?

Порядок заполнения путевого листа для самозанятого водителя грузового автомобиля. Ответы от юристов: нужен ли путевой лист самозанятому; как быть, если закон запрещает ему оформление путевого листа.

Читать полностью
Самозанятые
Фрилансер: выгодно ли иметь статус «самозанятый»
Фрилансер: выгодно ли иметь статус «самозанятый»

С какими трудностями могут столкнуться самозанятый фрилансер и его контрагенты. Все о недостатках и преимуществах работы фрилансера на самозанятости. Только актуальная информация от сервиса Jump.Finance

Читать полностью
Самозанятые
Налоги и обязательные платежи самозанятых
Налоги и обязательные платежи самозанятых

Самозанятые, или налогоплательщики НПД, платят только один вид налога – 4% или 6% от доходов. Он заменяет несколько обязательных платежей, однако этот факт одни считают преимуществом, а другие – недостатком. Разбираемся в статье как оплачиваются налоги и обязательные платежи самозанятых.

Читать полностью
Самозанятые
Может ли ИП взять на работу самозанятого?
Может ли ИП взять на работу самозанятого?

Все уверяют, что предпринимателю выгодно работать с самозанятым. Как выстроить сотрудничество ИП с самозанятым, чтобы эти выгоды получить и избежать проблем с ФНС и трудовым законодательством. Только актуальная информация от экспертов Jump.Finance.

Читать полностью
Самозанятые
Составление договора с самозанятым
Составление договора с самозанятым

Договор с самозанятым защищает права обеих сторон — и нанимателя, и наемного работника. Соглашение предупреждает применение мошеннических схем, дает возможность в законном порядке решить все возникающие споры.

Читать полностью
Самозанятые
Договор аренды помещения с самозанятым — особенности оформления
Договор аренды помещения с самозанятым — особенности оформления

Можно ли заключать договора аренды с самозанятыми: на квартиру или нежилое помещение, на рабочее место. Правила оформления договора между ООО, юридическими, физическими лицами и самозанятыми.

Читать полностью
Самозанятые
Чем отличаются самозанятые от ИП?
Чем отличаются самозанятые от ИП?

Между двумя «форматами» предпринимательства – ИП и самозанятыми – есть сходства и различия. Поможем определиться, какой из них подходит именно в вашей ситуации. Приводим полный перечень отличий, плюсов и минусов самозанятости и статуса ИП.

Читать полностью
Самозанятые
Соцконтракт для самозанятых
Соцконтракт для самозанятых

Как самозанятым лицам получить помощь от государства на развитие собственного дела, как оформить социальный контракт, условия получения субсидий от органов соцзащиты, какие нужны документы.

Читать полностью
Самозанятые
Самозанятость: плюсы и минусы
Самозанятость: плюсы и минусы

Выгодно ли быть самозанятым, какие плюсы и минусы самозанятости привлекают и отталкивают физических лиц от самостоятельной деятельности, преимущества и недостатки налогового режима НПД.

Читать полностью
Самозанятые
Расчетный счет для самозанятых
Расчетный счет для самозанятых

Самозанятость и открытие расчетного счета – совместимы ли эти явления. Как открыть расчетный счет в банк и целесообразной ли это делать? Только актуальная информация от экспертов Jump.Finance.

Читать полностью
Самозанятые
Может ли ИП быть самозанятым
Может ли ИП быть самозанятым

НПД может платить и физическое лицо, и предприниматель. Законом даже предусмотрено совмещения двух статусов: самозанятого и ИП. Выгодно ли такое совмещение и когда его лучше практиковать – вся актуальная информация в нашем материале.

Читать полностью
Самозанятые
Как фрилансеру платить налоги
Как фрилансеру платить налоги

Должны ли фрилансеры платить налоги: вся информация о низких налогах для фрилансерах, о последствиях за уклонение от налогов. Все о самозанятости как способе легализовать трудовую деятельность фрилансеров.

Читать полностью
Самозанятые
Зачем самозанятому нужна печать
Зачем самозанятому нужна печать

Заказывать или не заказывать печать – самозанятый решает сам. Наличие печати – это право, а не обязанность. Однако есть ситуации, когда ее лучше использовать. Эксперты Jump.Finance расскажут о них.

Читать полностью
Самозанятые
Виды деятельности для самозанятых
Виды деятельности для самозанятых

Чтобы у самозанятых не было сомнений, сервис Jump.Finance приводит полный перечень видов деятельности, которые доступны для них в 2022 году. Только актуальная информация, взятая из законов в этой сфере.

Читать полностью
Самозанятые

Остались вопросы?

Мы всегда на связи и готовы ответить на любой вопрос

Позвоните нам

8 800 550 87 73 Звонок по РФ бесплатный

Техническая поддержка


Связь через мессенджеры


Наши соцсети