Путевой лист для самозанятых водителей: нужен ли и как оформлять, чтобы не нарушить налоговое законодательство?

После введения нового налогового режима – налог на профессиональную деятельность – стало еще больше вопросов в сфере грузоперевозок. Самые частые среди них: нужен ли путевой лист самозанятому водителю, кто его должен выдавать и т.д. Эксперты платформы Jump.Finance искали на них ответы.

Походит ли налоговый режим самозанятых перевозчикам?

Применение специального режима «Налог на профессиональную деятельность» регулируется ФЗ №422. Согласно ему, грузоперевозки включены в список видов деятельности для самозанятых граждан. Другими словами, физическое лицо может заниматься коммерческой перевозкой и получать доход. Однако при реализации этого права начинаются сложности. Они связаны с оформлением сопроводительной документации.

Необходим ли путевой лист для самозанятых водителей?

Путевой лист – документ, который наделяет правом управлять грузовым автомобилем. Он выдается на один рейс. Содержит сведения о:
  • Выдавшей документ организации.
  • Водителе (ФИО, отметки о предрейсовом медицинском осмотре и т.д.).
  • Грузовом авто (в том числе данные о прохождении предрейсового технического осмотра).
Путевой лист должен быть всегда, если водитель перевозит груз по заказу (не для личных целей). Это требование прописано в приказе Минтранса РФ №152 от 18 сентября 2008 года. Если водителя остановят сотрудники ГИБДД, при отсутствии ПЛ ему выпишут штраф от 500 рублей. Для ИП, который перешел на режим НПД, штраф может составлять 30 000 рублей. В этой ситуации закон приравнивает ИП к юридическому лицу.
Перед грузоперевозчиком в статусе самозанятого возникает дилемма. С одной стороны, ему обязательно нужен путевой лист. С другой – он не имеет права его оформлять, так как это могут делать только юридические лица и ИП (см. ФЗ №196 «О безопасности дорожного движения» от 10 декабря 1995). Далее читайте рекомендации юристов, как выйти из положения в этой ситуации.

Кто же выдает путевой лист самозанятому?

Юристы отвечают на этот вопрос следующим образом. Заказчику (юридическому лицу, ИП) не нужно оформлять путевой лист. Эта обязанность лежит на владельце транспортного средства. Опят встает вопрос: как же оформить ПЛ самозанятому гражданину, если он не имеет на это право?
Закон, регулирующий институт самозанятости, еще не доведен до совершенства и существует разрозненность отраслевых правовых норм. Тем, кто хочет заниматься грузоперевозками, юристы рекомендуют поступить следующим образом. Не стоит ограничиваться только регистрацией в приложении «Мое дело» для получения статуса плательщика НПД. Если хотите заниматься грузоперевозками, зарегистрируйтесь в качестве ИП, а далее перейдите на режим «Налог на профессиональную деятельность».
Такой подход позволит «убить сразу двух зайцев»:
  1. ИП на НПД может оформлять себе путевые листы.
  2. Появится возможность оформления всех необходимых сопроводительных документов: акта, чека об оплате услуги, транспортной накладной. Чек нужен обеим сторонам: самозанятому и организации-заказчику. Самозанятый гражданин загрузит его в приложение «Мое дело» для отчетности перед налоговым органом. Заказчик, в свою очередь, сможет использовать чек при уменьшении налогооблагаемой базы.
Выгоды такого подхода очевидны. Индивидуальный предприниматель, который перешел на режим НПД, 1) платит только налог 6%; 2) освобождается от страховых взносов во внебюджетные фонды. При этом он пользуется всеми «плюшками» статуса ИП, например, имеет право оформлять себе путевые листы и не бояться привлечения к ответственности за их отсутствие.

Как оформить путевой лист самозанятому?

Нюансы заполнения путевых листов регулируется приказами Минтранса России. Документ предназначен для учета, контроля работы ТС и водителя. Он обязателен при перевозке пассажиров, грузов, багажа. Правила оформления:
  1. Составляется на каждый рейс или каждую смену. Так, если в течение одной смены осуществляется несколько рейсов, то ПЛ составляется до первого рейса и действует одну смену.
  2. Составляется на каждого водителя. Если в одной смене одним ТС пользуется несколько лиц, то ПЛ оформляется на каждого.
Самозанятый может использовать типовой бланк либо разработать свою форму. Важно, чтобы в документе присутствовали все сведения:
  • Название, номер ПЛ.
  • Срок его действия.
  • Собственник ТС.
  • Характеристики ТС.
  • Информация о водителе.
  • Сведения о перевозке.
  • Дополнительные реквизиты: расход топлива, маршрут движения.
Весь перечень необходимых пунктов можно посмотреть в унифицированной форме путевого листа, утвержденного Минтрансом.