Договор с фрилансером на оказание услуг
23.05.2022
Компании и индивидуальные предприниматели нередко нуждаются в услугах внештатного специалиста. Они не планируют устраивать его на работу. Они хотят, чтобы фрилансер выполнил разовую работу: сделал сайт, настроил рекламу, заполнил аккаунт в соцсети контентом, придумал логотип, разработал дизайн упаковки и т.д.
Сотрудничество с фрилансером – всего риск, потому что заказчик точно не уверен в его честности и опыте. Правильно составленный договор между фрилансером и заказчиком – залог взаимопонимания между сторонами. Если даже этого взаимопонимания не удастся достигнуть, то при наличии письменного соглашения спор можно будет решить через суд.
Фрилансер заключает с работодателем (заказчиком) договор и уверен в следующих моментах:
Законом допускается оформлять несколько форм ГПД: оказания услуг, подряда, авторского заказа. Эти формы соглашения в чистом виде составляются очень редко. Чаще всего между фрилансером и заказчиком составляются «смешанные» договоры, в которых есть элементы оказания услуг, подряда и отчуждения прав на интеллектуальную собственность.
Вопрос исключительных прав на интеллектуальную собственность считается одним из щепетильных в правоотношениях между заказчиком и исполнителем. Все, что создает фрилансер (логотип, текст, фото, база данных, мобильное приложение и т.д.) – это интеллектуальная собственность. Ее правообладателем является заказчик, поэтому крайне важно обговорить этот пункт в договоре, чтобы в будущем не возникло проблем.
Рассмотрим подробнее каждую форму ГПД для установления правоотношения между заказчиком и исполнителем:
Для компаний, которые работают с фрилансерами в массово, регулярная проверка их статуса отнимает много ресурсов. В этом плане сильно упрощают задачу сервисы типа Jump.Finance. Она создана для автоматизации выплат самозанятым и одной из самых удобных ее функций является проверка статуса каждого самозанятого перед оплатой. Участие заказчика в этих процедурах исключено, при этом они защищают себя от непредвиденных налоговых последствий.
Сотрудничество с фрилансером – всего риск, потому что заказчик точно не уверен в его честности и опыте. Правильно составленный договор между фрилансером и заказчиком – залог взаимопонимания между сторонами. Если даже этого взаимопонимания не удастся достигнуть, то при наличии письменного соглашения спор можно будет решить через суд.
Зачем фрилансеру договор
Договор между заказчиком и фрилансером – это письменное соглашение с целью установления правовых отношений. Если стоимость работ, услуг исполнителя выше 10 000 рублей, то документ составляется в письменной форме. В противном случае обходятся устными договоренностями. Для фрилансера (несомненно, для заказчика тоже) договор важен тем, что он является источником юридических обязательств. Обе стороны обязаны исполнить прописанные в нем обязательства, иначе им грозят правовые последствия.Фрилансер заключает с работодателем (заказчиком) договор и уверен в следующих моментах:
- Оплата за услуги, работы переведется вовремя и полностью.
- Сроки приемки результата не затянутся из-за отговорок заказчика. Если на руках есть письменное соглашение, исполнитель праве потребовать неустойку и за опоздание с оплатой, и за срыв сроков приема результата.
- Заказчик не выдвинет дополнительные требования, которые не отражены в соглашении.
- Сотрудничество с заказчиком носит легитимный характер и не вызовет внимания со стороны налоговой.
- Важно! Гражданским кодексом РФ определен принцип свободы договора. Это означает, что фрилансер имеет право включить в документ любое положение, которому ему выгодно. Главное условие: эти положения не должны противоречить российскому законодательству.
Какой договор заключают с фрилансером?
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, как правило, заключают с фрилансером гражданско-правовой договор (ГПД). Причем не важно, к какой категории относится исполнитель: самозанятый, физическое лицо или ИП. Заключение ГПД в этой ситуации правомерно, так как по ГК РФ он составляется в следующих ситуациях:- Компания не обеспечивает постоянным объемом работ.
- Размер оплаты каждый месяц варьирует и зависит от объема работ и услуг.
- Услуга фрилансером оказывается удаленно либо в офисе, если дистанционна работа технически невозможна.
- В соглашении нет требований к графику работы, только устанавливается дедлайн - сроки сдачи результата.
Законом допускается оформлять несколько форм ГПД: оказания услуг, подряда, авторского заказа. Эти формы соглашения в чистом виде составляются очень редко. Чаще всего между фрилансером и заказчиком составляются «смешанные» договоры, в которых есть элементы оказания услуг, подряда и отчуждения прав на интеллектуальную собственность.
Вопрос исключительных прав на интеллектуальную собственность считается одним из щепетильных в правоотношениях между заказчиком и исполнителем. Все, что создает фрилансер (логотип, текст, фото, база данных, мобильное приложение и т.д.) – это интеллектуальная собственность. Ее правообладателем является заказчик, поэтому крайне важно обговорить этот пункт в договоре, чтобы в будущем не возникло проблем.
Рассмотрим подробнее каждую форму ГПД для установления правоотношения между заказчиком и исполнителем:
- Договор с фрилансером на оказание возмездных услуг. По нему исполнитель обязуется осуществить деятельность в полном соответствии с ТЗ заказчика. Это тип соглашения уместен, если речь идет о консалтинговых, информационных, образовательных, туристических, ветеринарных и других услугах. Эта форма подходит для тех ситуаций, когда больше важен сам процесс оказания услуги, сами действия, а результат при этом нельзя оценить объективно, «пощупать» и т.д.
- Договор подряда. По нему исполнитель обязуется выполнить работы, получить результат и передать его в собственность заказчика. Речь о материальном результате: некоем изделии, документе, объекте.
- Договор авторского заказа. По нему фрилансер обязуется за оговоренную плату создать произведение науки, искусства, литературы и передать его в собственность заказчика. Крайне важно в соглашении прописать условие об отчуждении исключительного права на результат заказчику. В договоре прописывается, что права на результат не остаются у фрилансера, а в полном объеме передаются заказчику.
- Агентский договор. По нему исполнитель обязуется выполнить работы, оказать услуги в интересах заказчика. Так, компании нередко сотрудничают с фрилансерами-самозанятыми и нанимают их для оказания курьерских услуг. В этой ситуации правомерно заключение именно агентского договора. Отметим, что ФЗ №422, регулирующий институт самозанятости, запрещает самозанятым работать по агентским договорам. Исключением являются только курьеры.
Заказчикам на заметку: последствия, если работать с фрилансером без договора
Соглашение защищает интересы обеих сторон. Заказчику он дает следующие возможности:- Экономия на налогах. Предприятия могут отнести вознаграждение фрилансера к расходам. Для компаний на УСН 15% это возможность снизить налогооблагаемую базы за счет уменьшения доходов на расходы. Если договор с фрилансером составлен устно, то такое снижение невозможно. Расходы можно подтвердить только при наличии документов: договоров ГПХ, актов и «платежек».
- Уверенная позиция в суде при нарушении исполнителем своих обязательств. Договор призван защитить интересы обеих сторон. Если исполнитель не выполнил работу, сделал ее некачественно, то работодатель может оспорить результат в суде.Нередко заказчик не заключает письменное соглашение, так как считает, что договоренности в личной переписке с фрилансером могут сойти за него и в будущем будут доказательством для суда. Однако юристы уверены, что риски заказчика не выиграть дело очень высоки, если с фрилансером не был составлен договор. Даже подробная переписка с множеством деталей не заменит письменного соглашения.
- Отчуждение в свою пользу исключительных прав на интеллектуальную собственность. Если фрилансер работает по договору, то он обязан передать в собственность исключительные права на результаты своей работы: на созданный логотип, макет, документ, произведение литературы и т.д. Он не вправе передавать интеллектуальную собственность третьим лицам, в противном случае нарушить права их правообладателя.
В каких случаях заказчик платит налоги за фрилансера?
Вопрос об уплате налогов – один из самых важных при сотрудничестве с фрилансерами. Скажем сразу, заказчик не всегда обязан удерживать налоги и оплачивать страховые взносы за исполнителя. То, будет ли он платить налоги, зависит от двух факторов:- «статуса» исполнителя: самозанятый, нигде не зарегистрированное физическое лицо или ИП;
- формы договора: трудовой или гражданско-правовой.
- Если оформлен срочный трудовой договор (допустимо, если выполняется не разовая, а проектная, продолжительная работа), то работодатель платит и НДФЛ, и страховые взносы.
- Если заключен ГПД с обычным физическим лицом, налог необходимо платить. Поясним. При сотрудничестве с физлицами юрлица и ИП выступают налоговыми агентами (см. статью 226 Налогового кодекса РФ). Это означает, что они обязаны удерживать 13% с суммы оплаты физлицу и перечислять удержанный налог в ФНС. Также заказчику необходимо оплачивать страховые взносы за пенсионное и медицинское страхование.
- Если заключен ГПД с ИП, не нужно удерживать и оплачивать налоги. Индивидуальный предприниматель сам отчитывается о доходах, платит налоги страховые взносы за себя.
- Если заключен ГПД с самозанятым, заказчик так же не платит ни налоги, не страховые взносы. Налогоплательщики НПД также самостоятельно перечисляют налоги в бюджет.
Для компаний, которые работают с фрилансерами в массово, регулярная проверка их статуса отнимает много ресурсов. В этом плане сильно упрощают задачу сервисы типа Jump.Finance. Она создана для автоматизации выплат самозанятым и одной из самых удобных ее функций является проверка статуса каждого самозанятого перед оплатой. Участие заказчика в этих процедурах исключено, при этом они защищают себя от непредвиденных налоговых последствий.
