Может ли ИП быть самозанятым

Плательщиками налога на профессиональную деятельность могут быть как обычные граждане, так и индивидуальные предприниматели. Влияет ли статус самозанятого на доступность «бонусов», которые дает новый налоговый режим? Кем выгоднее быть: самозанятым ИП или самозанятым физлицом? Все ответы в материале от экспертов сервиса Jump.Finance.

Какие существуют ограничения для ИП-самозанятых

Когда налоговый режим НПД только появился, все оценили его преимущества. Предприниматели, которые работали на традиционных налоговых режимах стали задаваться вопросом, можно ли ИП стать самозанятым?
ФЗ №422, регулирующий эту сферу, содержит четкий ответ на этот вопрос. Индивидуальные предприниматели вправе стать самозанятыми. Для «переквалификации» им нужно сделать ряд стандартных действий: 1) зарегистрироваться в приложении (или в веб-сервисе) «Мой налог»; 2) в течение 30 дней уведомить ФНС о прекращении прежнего налогового режима; 3) работать в статусе самозанятого, отражать доходы в приложении и формировать чеки.
Однако законом предусмотрены некоторые ограничения для самозанятых ИП.

Предельная величина дохода

ИП на самозанятости не вправе превышать лимит годового дохода в 2,4 млн рублей. Если это произойдет, то он автоматически теряет статус плательщика НПД и будет переведен налоговым органом на ОСНО. Если ИП не устраивает данный налоговый режим, он должен в течение 20 дней после утери статуса самозанятого направить в ФНС уведомление о переходе на УСН.

Необходимость отказа от прежней системы налогообложения

Самозанятый ИП не вправе применять две системы налогообложения. При регистрации он не только фактически прекращает деятельность на прежнем налоговом режиме, но и обязан уведомить об этом налоговую в течение 30 дней. Если не успеть в сроки регистрация в сервисе «Мой налог» аннулируется.
Если индивидуальным предпринимателем выбрана патентная система налогообложения, то ИП может стать самозанятым, когда патент перестанет действовать или ИП уведомит налоговую о прекращении ПСН. То есть у ИП не получится сначала перейти на НПД, а потом только уведомить о прекращении ПСН (например, как при УСН).

Невозможность найма сотрудников

При других системах налогообложения, например, при УСН, ОСНО, такого запрета нет.

Ведение деятельности, только разрешенной ФЗ №422

Так, ИП не может перепродавать товары, продавать подакцизную продукцию. Если он этим занимался раньше до перехода на НПД, то после приобретения статуса самозанятого он должен прекратить эти виды деятельности.

Невозможность уменьшения налогооблагаемой базы за счет расходов

Несомненно, у самозанятых есть расходы, например, на закупку материала при изготовлении товара. Однако он технически не может снизить налогооблагаемую базу на эти затраты (как при УСН 15% «Доходы минус расходы»). ИП на самозанятости платит налог 4% или 6% с выручки.

Выгода в совмещении статусов

Когда предприниматели узнали, что можно одновременно быть самозанятым, то часть ИП сразу перешли на НПД. Совмещение двух статусов дает весомые выгоды. Причем касаются они многих аспектов работы предпринимателя.

Страховые взносы

ИП на самозанятости НЕ ПЛАТИТ страховые взносы. Пожалуй, это одно из важных преимуществ. ИП на традиционных налоговых режимах платят взносы за ОПС и ОМС независимо от того, вели они деятельность в отчетном налоговом периоде или нет. Так, сумма платежей в ПФР и ФФОМС в 2022 году составляет 43211 рублей.

Налоговая ставка

Самозанятые ИП платят самый низкий налог. При сотрудничестве с физическими лицами они должны оплатить в бюджет всего 4% от доходов, при работе с юридическими лицами – 6%. Такие ставки сохранятся до конца 2028 года – именно до этого срока действует ФЗ №422. Пока закон действует, у самозанятых есть гарантии, что их положение не ухудшится, то есть налоговая ставка не повыситься и будет действовать освобождение от уплаты страховых взносов.

Кассовый аппарат

Самозанятый ИП освобожден от приобретения и использования кассового аппарат. Напомним, что ИП на «классических» налоговых режимах уже применяют ККТ с 1 июля 2021 года. Это правило касается даже тех ИП, которые не имеют работников, реализуют собственные товары и «лично» оказывают услуги.
ИП на НПД вправе не применять ККТ. Он не несет расходы на покупку, настройку и обслуживание касс. Однако ИП обязан формировать чеки в приложении «Мой налог» и передавать заказчику.

Налоговая отчетность

ИП на классических системах налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.) могут не вести бухгалтерский учет. Им рекомендовано вести КУДиР. Однако в конце каждого отчетного периода они обязаны сдавать в ФНС налоговую декларацию и другие виды отчетности.
Индивидуальный предприниматель на самозанятости освобожден от любых форм отчетности. Сведения о его доходах автоматически отправляются в ФНС в тот момент, когда он заносит их в приложение «Мой налог». Налоговым органом автоматически рассчитывается размер налога. Его необходимо заплатить через приложение. Срок оплаты: ежемесячно не позднее 12 числа следующего месяца (так, налог за март необходимо заплатить не позже 12 апреля).

Преимущества самозанятых со статусом ИП

Обычное физлицо после регистрации в качестве самозанятого получает много преимуществ. Однако все больше граждан задаются вопросом, можно ли быть ИП и самозанятым одновременно, и, получив на него положительный ответ, регистрируются в качестве ИП, а потом переходят на НПД. Они решаются на такую сложную схему, так как не хотят быть просто самозанятыми гражданами. Им важен статус индивидуального предпринимателя на самозанятости. Эксперты сервиса Jump.Finance объясняют такое решение.

Расчетный счет и эквайринг

Физические лица не могут открыть расчетный счет, даже если они зарегистрированы в качестве самозанятых. У ИП на самозанятости нет подобных ограничений. Предприниматель вправе использовать расчетный счет, открытый до перехода на НПД, или открыть новый уже после перехода на новый налоговый режим.
Расчетный счет – достаточно удобный инструмент в работе самозанятого. Он позволяет эффективнее сотрудничать с организациями. Юридические лица в большинстве случаев заинтересованы в переводе оплаты на расчетный счет. Его наличие у самозанятого становится преимуществом. Также при наличии РС предприниматель может подключить эквайринг и принимать оплату от физлиц безналичным способом.

Клиентоориентированность

В деловой среде существует негласное правило, что сотрудничество с индивидуальными предпринимателями более надежное и привлекает меньше внимания со стороны налогового органа. Это связано с тем, что переводы юрлиц или ИП на личные счета физических лиц вызывают сомнения. В отношении их инициируются проверки, могут потребоваться дополнительные подтверждающие документы. Сотрудничество с самозанятыми ИП и перевод оплаты на расчетный счет в этом смысле является для ФНС более прозрачным.

Добровольное страхование в ФСС

Самозанятые граждане не платят взносы в ФСС, поэтому они не могут рассчитывать на оплату больничных листов, декретных и других выплат, которые оплачиваются фондом. У самозанятых ИП тоже есть это ограничение. Однако в отличие от физлиц на НПД, они могут обойти этот недостаток режима.
ИП на самозанятости может заключить в ФСС договор добровольного страхования и пользоваться всеми «бонусами» договорных правоотношений, например, получать выплаты по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам.

Лицензирование деятельности

Самозанятым гражданам недоступно также лицензирование деятельности. Так, если физлицо захочет оказывать образовательные услуги или услуги перевозки, то он не сможет заниматься этим, поскольку не сможет получить лицензию. Индивидуальные предприниматели вправе оформлять лицензии, если даже они перешли на специальный режим НПД.

Минусы совмещения самозанятости и ИП

У совмещения двух статусов – самозанятости и ИП – есть и недостатки. Один из них – ограничение по доходам. Напомним, что ИП на НПД не вправе получать доход более 2,4 млн рублей. Нередко становится невыгодной и налоговая ставка. В ряде случаев ИП выгоднее находиться на патентной или упрощенной системе налогообложения, чем платить налог на профессиональную деятельность.

Как предпринимателю перейти на НПД

Алгоритм регистрации ИП в качестве самозанятого включает этапы:
  1. Регистрация в личном кабинете на сайте ФНС или в приложении «Мой налог» в качестве плательщика НПД. Зарегистрироваться можно и через сервисы российских банков, например, в Сбербанке, Альфа-банке. Для получения статуса самозанятого не нужно посещать налоговую инспекцию, он присваивается автоматически после заполнения всех данных в сервисе «Мое приложение».
  2. Подача в ФНС о прекращении прежнего налогового режима: УСН, ЕСХН На этот этап дается 30 дней. Если ИП не уложится в сроки, то статус плательщика НПД снимается автоматически. Если был совершен переход с ОСНО на НПД, то уведомлять налоговую нет необходимости.
  3. Подача налоговой отчетности по УСН, ЕСХН, ОСНО. Декларацию нужно подать уже на следующий месяц – не позже 25 числа.
ФНС проверяет, выполнены ли предпринимателем все условия для перехода на НПД. В случае невыполнения хотя бы одного требования ФЗ № 422, его статус плательщика НПД аннулируется.

Как физическому лицу стать ИП на НПД

А можно ли самозанятому открыть ИП, то возможен ли обратный процесс: сначала стать плательщиком НПД, а потом зарегистрироваться как ИП? Налоговый орган не разрешает подобную схему.
Чтобы самозанятому стать ИП, необходимо сначала сняться с учета в сервисе «Мой налог», зарегистрироваться как ИП, сразу выбрать налоговый режим НПД, зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
Регистрация в качестве ИП – более трудоемкая процедура, требует правильного заполнения заявления по форме Р21001 и оплаты госпошлины. Подать документы можно в МФЦ, а при наличии электронной подписи – через личный кабинет в ФНС.

Заключение

Согласно российскому законодательству, ИП может быть одновременно самозанятым. Однако прежде чем переходить на НПД, стоит внимательно ознакомиться с преимуществами и недостатками такого совмещения. Самозанятость дает индивидуальному предпринимателю не только «бонусы», но и накладывает ограничения и определенные обязательства.
Готовы начать?
Для подключения позвоните по телефону +7 (800) 550-87-73 или оставьте свой номер и мы перезвоним как только сможем.
Отправляя данные вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Успешно
Принято. Ждите звонка на