Оплата больничного для самозанятых

Представим ситуацию: вы работаете с самозанятым на основе гражданско-правового договора. Однажды он заболевает и настаивает на открытии листка нетрудоспособности. Имеет ли он право на это? Как быть организации, заключившей с ним договор ГПХ? Возможна ли оплата больничного листа самозанятым в 2021 году? Разбираются эксперты сервиса Jump.Finance.

Может ли самозанятый получить больничный лист?

Больничный лист, или листок нетрудоспособности, – документ, по которому трудоустроенный гражданин может получить компенсацию. Однако это правило не распространяется на физических лиц – налогоплательщиков НПД.
Самозанятый не имеет статус трудоустроенного лица, поэтому не имеет права рассчитывать на оплату больничного.
Почему общее правило оплаты не распространяется на самозанятых? Причина кроется в специфике самого института самозанятости. Напомним, что плательщики налога на профессиональную деятельность освобождены от уплаты взносов во внебюджетные фонды, в том числе в ФСС. У них нет того «источника», из которого выплачивается компенсация за временную нетрудоспособность.
Это правило распространяется на всех самозанятых, которые оказывают услуги и выполняют работу по ГПД. Однако есть исключения – в 2 ситуациях налогоплательщик НПД может рассчитывать на оплату листка нетрудоспособности.

Ситуация №1 – самозанятый совмещает самозанятость и официальное трудоустройство

Российское законодательство не запрещает налогоплательщикам НПД официальное трудоустройство. Другими словами, гражданин может быть самозанятым и одновременно работать по трудовому договору. Трудоустройство в рамках ТК РФ наделяет его правом выходить на больничные и получать за них компенсацию.
Это происходит следующим образом. Работодатель перечисляет в ФСС взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). При наступлении страхового случая ФСС напрямую перечисляет компенсацию гражданину. В этой ситуации действуют общие правила: первые три дня болезни работника оплачивает работодатель, с 4-го дня – ФСС.
При расчете Фондом социального страхования рассматривается только тот доход, который получен по трудовому договору. Сколько бы не получало физическое лицо как самозанятый, эти доходы не принимаются во внимание.

Ситуация №2 – самозанятый заключает с ФСС договор добровольного страхования

Добровольное страхование – инструмент, доступный индивидуальному предпринимателю. Однако налоговая служба и ФСС допускают его использование и плательщиками НПД.
Алгоритм добровольного страхования следующий:
  1. Заполнить заявление о регистрации по добровольному страхованию себя на случай ВНиМ.
  2. Подать его в территориальное отделение ФСС.
  3. Получить регистрационный номер, код подчиненности (они присваиваются Фондом в течение 3 дней после получения заявления от физлица).
У самозанятого не сразу появляется право на получение компенсации за временную нетрудоспособность. Представим ситуацию: физическое лицо заключает договор с ФСС о добровольном страховании в текущем году. Он может предоставить больничный лист в Фонд только на следующий год при условии, что ежегодный взнос за текущий год им оплачен в полном размере.

Кто оплачивает листок нетрудоспособности самозанятому?

С 2021 года листок нетрудоспособности напрямую оплачивается Фондом социального страхования. Обязанность работодателя – оплатить только первые три дня больничного. В ситуации с самозанятыми, который воспользовался добровольным страхованием, компенсация полностью возмещается ФСС.
Для получения выплат необходимо выполнить несколько условий:
  1. Ежегодно вносить страховой платеж. Его привязана к МРОТ и каждый год меняется. Стоит уточнять размер платежа, чтобы вносить корректные суммы. Так, в 2021 году застрахованное лицо обязано оплатить 4451,62 руб.
  2. Вносить платеж полностью независимо от того, в каком месяце был переход на добровольное страхование.
Отметим, что внебюджетный фонд не обязывает вносить платежи в конкретную дату. Физическое лицо может его дробить, частями оплачивать в течение года. Главное – успеть оплатить всю сумму до 31 декабря.

Как оплачивается больничный?

Компенсация за временную нетрудоспособность оплачивается в 3 этапа. Самозанятому необходимо:
  1. В случае болезни обратиться к врачу. Он поставит диагноз, назначит лечение, откроет листок нетрудоспособности.
  2. Подать заявление в ФСС и вместе с листом подать его в территориальное отделение.
  3. Дождаться выплаты. В течение 10 дней после получения заявления Фонд обязан выплатить компенсацию. Физлицо получит не полную сумму, а с вычетом НДФЛ.
Размер страховой выплаты зависит от двух факторов: 1) количества больничных дней; 2) количества лет, в течение которых действует договор добровольного страхования. Если самозанятый перечисляет страховые взносы в течение не более 5 лет, ему положены больничные в размере 60% МРОТ, в течение 5-8 лет – 80% МРОТ, от 8 лет – 100% МРОТ.
Для компании, которая сотрудничает с самозанятыми становится актуальной проблема своевременных, регулярных выплат и формирования счетов, актов, чеков для налоговой. Сервис Jump.Finance позволяет автоматизировать эти процессы. Участие клиента в этих рутинных, но необходимых процессах сводится к минимуму – ему необходимо лишь подключить и настроить личный кабинет. Платформа удобна для малого и среднего бизнеса – позволяет снять с бухгалтера часть задач или вовсе исключить штатного специалиста.