Закон о самозанятых (ФЗ 422): главные изменения и новые правила 2025 года

С 2019 года статус самозанятого регулируется «Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ» — документом, который вводит специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Этот закон упростил жизнь миллионам фрилансеров, ремесленников и специалистов, легализовав их деятельность. Однако 2025 год принесет значительные изменения: новые ограничения, расширенные возможности для ИП и коррективы в отчетности. В этой статье — все, что нужно знать о поправках в 422 ФЗ, требованиях к самозанятым и правилах работы в новых условиях.

Изменения в 2025 году

С 1 января 2025 года вступают в силу поправки к закону о самозанятых, которые затрагивают три ключевых аспекта: виды деятельности, налоговые режимы и взаимодействие с госорганами. Эти изменения направлены на усиление контроля за криптовалютными операциями, поддержку малого бизнеса и упрощение сбора статистических данных.

Что изменилось в законе о самозанятых в 2025 году?

Основные нововведения касаются следующих сфер деятельности:

• Запрета на применение НПД к доходам от криптовалют — майнинг, продажа и покупка цифровых активов больше не попадают под льготное налогообложение.
• Расширения списка доступных налоговых режимов для ИП, потерявших право на НПД.
• Автоматизации отчетности — Росстат начнет собирать данные о самозанятых через ФНС, без участия самих налогоплательщиков.

Эти изменения отражены в последней редакции 422 ФЗ и вступили в силу после отклонения Госдумой законопроекта № 771407-8 о повышении лимита доходов.

Запрет на применение НПД к доходам от криптовалют

С 1 января 2025 года п. 9 ст. 4 ФЗ-422 дополнен новым ограничением: НПД нельзя применять к доходам от майнинга, реализации и приобретения криптовалюты. Что это значит?

• Самозанятые не смогут выставлять чеки через приложение «Мой налог» за операции с цифровыми активами;
• Для такой деятельности потребуется регистрация ИП и переход на общую систему налогообложения (ОСН) или УСН.

Причина нововведения — необходимость контроля за криптовалютным рынком и предотвращение уклонения от налогов. Если вы занимаетесь майнингом, готовьтесь к переходу на другой налоговый режим.

Возможность перехода ИП на другие налоговые режимы

Для самозанятых, зарегистрированных как ИП и превысивших лимит в 2,4 млн рублей, с 2025 года открываются новые возможности. Теперь они могут перейти не только на УСН или ЕСХН, но и на другие схемы уплаты налогов:

• Патентную систему налогообложения (ПСН) — при годовом доходе до 60 млн рублей и численности работников не более 15 человек.
• Автоматизированную упрощенную систему (АУСН) — если доход не превышает 60 млн рублей, а штат ограничен 5 сотрудниками.

Для перехода необходимо в течение 20 дней после снятия с учета как плательщика НПД подать заявление в ФНС. Это особенно актуально для тех, кто планирует масштабировать бизнес: например, мастеров, расширяющих производство handmade-товаров.

Введение отчетности в Росстат

Слухи о том, что самозанятые с 2025 года обязаны самостоятельно сдавать отчеты в Росстат, оказались ложными. Согласно п. 2 ст. 6 Федерального закона № 282-ФЗ, статистические данные будут поступать в ведомство автоматически через ФНС. Требования коснутся общей численности самозанятых, средних доходов по отраслям, географического распределения деятельности.

ВАЖНО: налогоплательщикам не нужно заполнять дополнительные формы или беспокоиться о штрафах за несдачу отчетности — вся информация передается между госорганами без их участия.

Почему это важно?

Изменения 2025 года показывают, что государство стремится балансировать между поддержкой малого бизнеса и усилением контроля за новыми сферами, такими как криптовалюты. Для самозанятых это сигнал: важно следить за лимитами доходов и вовремя переходить на подходящие налоговые режимы. Сервис Jump.Finance поможет автоматизировать расчеты и избежать ошибок при взаимодействии с ФНС.

Лимит дохода и возможности его увеличения в 2025 году

Согласно п. 8 ст. 4 ФЗ-422, лимит дохода для самозанятых в 2025 году сохраняется на уровне 2,4 млн рублей в год. Это означает, что как только ваш доход за 12 месяцев достигнет этой суммы, вы автоматически потеряете право применять НПД. После этого необходимо либо прекратить деятельность, либо перейти на другой налоговый режим (УСН, ПСН, АУСН).

Почему лимит не увеличили до 4,2 млн рублей?

В ноябре 2024 года в Госдуму был внесен законопроект № 771407-8, предлагавший поэтапное повышение лимита:

• 2025 год — 3 млн рублей;
• 2026 год — 3,6 млн рублей;
• 2028 год — 4,2 млн рублей.

Однако 13 февраля 2025 года документ был отклонен. Основные причины:

1. Бюджетные риски — повышение лимита сократило бы поступления в казну, так как НПД заменяет несколько налогов (НДФЛ, НДС).
2. Сложность администрирования — переход на новые лимиты потребовал бы модернизации систем ФНС.
3. Опасения роста нелегального оборота — увеличение порога могло стимулировать уклонение от налогов через дробление доходов.

Новый закон о самозанятых с 2025 года не включает повышение лимита. Для тех, кто приближается к 2,4 млн рублей, критически важно заранее выбрать альтернативный налоговый режим.

Отчетность для самозанятых в 2025 году

С 1 января 2025 года вступили в силу поправки в Федеральный закон от 29.11.2007 № 282-ФЗ, которые расширили полномочия Росстата. Теперь ведомство собирает статистику не только по ИП и юрлицам, но и по самозанятым. Однако это не означает, что налогоплательщикам нужно самостоятельно подавать отчеты.

Как работает система сбора данных?

1. Автоматическая передача информации — ФНС ежемесячно направляет в Росстат обезличенные данные:
   • Количество зарегистрированных самозанятых;
   • Средний доход по отраслям (IT, ремонт, образование и т.д.);
   • География деятельности.

2. Отсутствие штрафов — поскольку отчетность не требует участия самозанятых, штрафы за её несдачу не предусмотрены.
3. Цель нововведения — анализ рынка самозанятости для разработки мер поддержки.

Что важно помнить? Изменения носят технический характер и не усложняют жизнь налогоплательщиков. Главное: следить за актуальностью данных в личном кабинете ФНС и своевременно реагировать на уведомления. Продолжайте работать как обычно: формируйте чеки в приложении «Мой налог» и оплачивайте НПД. При достижении критичного порога система будет «напоминать» о возможном превышении лимита.

Почему это важно? Сохранение лимита в 2,4 млн рублей требует от самозанятых тщательного планирования доходов. Например, фотограф, зарабатывающий 200 тыс. рублей в месяц, достигнет предела за 12 месяцев. Чтобы избежать блокировки счетов, стоит заранее зарегистрировать ИП и перейти на УСН.

Регистрация в качестве самозанятого

Статус самозанятого позволяет легально работать без регистрации ИП, платя льготный налог. Однако ФЗ 422 устанавливает четкие правила: кто может получить этот статус, как пройти регистрацию и какие ограничения соблюдать. Разберемся в нюансах, чтобы избежать ошибок и штрафов.

Кто может стать самозанятым по ФЗ-422?

Согласно п. 3 ст. 5 ФЗ-422, зарегистрироваться в качестве плательщика НПД могут граждане РФ; граждане Украины (при наличии РВП или ВНЖ); подданные стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан).

При этом самозанятыми могут быть:

• Физические лица без статуса ИП (фрилансеры, репетиторы, мастера);
• Индивидуальные предприниматели, если они оказывают услуги или продают товары собственного производства.

Ограничения по видам деятельности

Статья 4 и 6 ФЗ-422 запрещают применять НПД для следующих видов деятельности:

1. Продажа подакцизных товаров (алкоголь, табак, топливо).
2. Перепродажа чужих товаров (например, перепродажа техники с наценкой).
3. Посредничество по агентским договорам или договорам комиссии.
4. Медицинские и косметологические услуги, требующие лицензии (уколы ботокса, тату-удаление).
5. Добыча полезных ископаемых.

Как это работает на практике? Мастер по ремонту велосипедов выполняет сервисные услуги (замена камер, настройка передач, смазка цепи) — это законно, самозанятый вправе оказывать эти услуги и применять НПД. Также СМЗ продает запчасти, которые он изготавливает сам (например, уникальные держатели для фляг) — допустимо.

Что запрещено в данном случае?

• Перепродажа готовых запчастей (покупка покрышек или звёздочек у оптовика и продажа с наценкой) — нарушает п. 2 ст. 4 ФЗ-422.
• Посредничество (например, продажа велосипедов от производителя по агентскому договору) — запрещено п. 5 ст. 4 ФЗ-422.

Что будет, если нарушить правила? ФНС аннулирует статус самозанятого. Налоговая доначислит НДФЛ 13% за весь период нарушения. Возможен штраф до 40% от неуплаченной суммы.

Как оставаться в правовом поле? Если мастер хочет продавать запчасти, он может изготавливать их самостоятельно (например, паять уникальные крепления) или – зарегистрировать ИП и перейти на УСН или ПСН для легальной перепродажи.

Какие требования для регистрации самозанятых?

Для регистрации необходимо выполнить три условия (п. 1, 4, 7 ст. 4 ФЗ-422):

1. Не иметь работников по трудовым договорам;
2. Не совмещать НПД с другими налоговыми режимами (например, с УСН);
3. Не превышать лимит дохода 2,4 млн рублей в год.

Способы регистрации

1. Через приложение «Мой налог»:

   • Скачайте приложение.
   • Отсканируйте паспорт и сделайте селфи.
   • Подтвердите данные через SMS.
   Срок регистрации: 10 минут.

2. Через Госуслуги (требуется подтвержденная учетная запись):

   • Войдите в личный кабинет.
   • Выберите услугу «Регистрация самозанятого».
   • Введите ИНН и паспортные данные.

3. Через банк-партнер (Сбербанк, Тинькофф и др.):

   • Откройте мобильное приложение банка.
   • Найдите раздел «Налоги» → «Стать самозанятым».
   • Следуйте инструкциям.

Важно! После регистрации вы получите доступ к личному кабинету на сайте ФНС, где можно формировать чеки и платить налоги.

Подтверждение статуса плательщика НПД

Проверить или подтвердить статус самозанятого можно тремя способами:

1. На сайте ФНС:

   • Перейдите по ссылке Проверка статуса;
   • Введите ИНН и дату проверки.

2. Через личный кабинет «Мой налог»:

   • В разделе «Профиль» → «Статус» отобразится информация о регистрации;
   • Здесь же можно скачать справку для контрагентов.

3. С помощью Jump.Finance:

   • Сервис автоматически проверяет статус самозанятого перед заключением договора;
   • Интеграция с ФНС позволяет получать актуальные данные в режиме реального времени.

Что делать, если статус не подтвердился? Убедитесь, что не нарушены условия ст. 4 ФЗ-422 (например, нет наемных работников). Проверьте, не превышен ли лимит дохода. Обратитесь в поддержку ФНС через приложение или личный кабинет.

Почему это важно? Ошибки при регистрации или несоблюдение ограничений могут привести к блокировке счета и доначислению налогов. Например, если вы зарегистрировались как самозанятый, но продолжаете продавать алкоголь, ФНС аннулирует ваш статус и потребует оплатить НДФЛ + штраф 20% от суммы дохода.

Налоги для самозанятых

Специальный налоговый режим Налог на профессиональный доход (НПД) — ключевой элемент закона о самозанятых 422 ФЗ. Он заменяет несколько налогов (НДФЛ, НДС, страховые взносы) единым платежом, что делает его самым выгодным вариантом для микробизнеса. Однако в 2025 году важно учитывать не только ставки, но и новые правила взаимодействия с ФНС.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Как рассчитывается НПД?

Налог зависит от двух факторов:

1. Тип контрагента:

   • 4% — если услуги оказываются физическим лицам;
   • 6% — если заказчиком выступает ИП или юридическое лицо.

2. Налоговый вычет — при регистрации самозанятый получает бонус в 10 000 рублей, который снижает ставки до 3% (для физлиц) и 4% (для ИП/юрлиц).

   Пример расчета с вычетом:

   • Вы получили 300 000 рублей от ИП.
   • Стандартная ставка: 300 000 × 6% = 18 000 руб.
   • С вычетом: 300 000 × 4% = 12 000 руб.
   • Разница (6 000 руб.) списывается из бонусных 10 000 руб.
   • Остаток вычета: 10 000 – 6 000 = 4 000 руб.

Вычет действует до полного исчерпания. Если вы потеряете статус самозанятого и зарегистрируетесь снова, бонус не восстановится.

Как оплатить налог?

Автоматическое уведомление. До 12-го числа каждого месяца ФНС присылает в приложение «Мой налог» сумму к оплате.

Способы оплаты:

• Через приложение «Мой налог» (вкладка «Налоги» → «Оплатить»);
• По реквизитам из уведомления в любом банке;
• С помощью автоплатежа (настройте в личном кабинете).

Сроки. Уплатите налог до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Важно! Если сумма налога меньше 100 рублей, она переносится на следующий месяц (п. 2 ст. 11 ФЗ-422).

Таблица сравнения налоговых режимов:

Налоговые льготы и бонусы для самозанятых

Помимо налогового вычета, самозанятые могут воспользоваться дополнительными мерами поддержки.

1. Бесплатные места на ярмарках

   Во многих регионах (Москва, СПб, Казань) самозанятые могут бесплатно участвовать в городских ярмарках. Как это сделать?

   • Подайте заявку на портале госуслуг региона (например, mos.ru);
   • Прикрепите справку о статусе плательщика НПД;
   • Дождитесь подтверждения (до 5 рабочих дней).

   Участие в таких мероприятиях не только повышает узнаваемость бренда, но и позволяет тестировать спрос на новые товары или услуги без дополнительных финансовых вложений.

2. Льготные кредиты

   Государственные программы поддержки малого бизнеса предоставляют самозанятым доступ к кредитам с пониженными ставками. В Москве, например, можно получить заём до 5 миллионов рублей под 9% годовых через банки-партнеры «Сбербанк» или «ВТБ». В Татарстане действуют специальные условия для ремесленников: микрозаймы до 500 тысяч рублей выдаются под 5% годовых.

   Для оформления кредита необходимо соответствовать нескольким критериям: иметь статус самозанятого не менее шести месяцев, не иметь просрочек по налогам и предоставить бизнес-план. Эти средства можно направить на закупку материалов, аренду помещения или развитие онлайн-продаж.

3. Информационная поддержка

   Самозанятые могут бесплатно получать консультации по юридическим, налоговым и маркетинговым вопросам через портал «Мой бизнес». Здесь размещены вебинары по управлению финансами, шаблоны договоров с клиентами и поставщиками, а также калькуляторы для расчета налогов и рентабельности проектов. Дополнительную помощь оказывают офлайн-центры «Мой бизнес», которые работают в каждом регионе.

4. Возврат части налога за патент

   В пилотных регионах (Московская, Ленинградская области) действует программа:

   • При переходе с НПД на ПСН вы можете вернуть до 30% уплаченного налога за первые 3 месяца.
   • Для этого подайте заявление в местную администрацию через портал госуслуг.

Почему это важно? Использование льгот помогает снизить затраты на старте бизнеса. Например, налоговый вычет в 10 000 рублей эквивалентен беспроцентному кредиту на развитие. А льготные займы позволяют закупить оборудование без переплат.

Совет: Подключайте сервис автоматизации Jump.Finance, чтобы тратить меньше времени на расчет налогов, получать уведомления о приближении к лимиту доходов, генерировать акты и чеки для контрагентов в один клик.

Что будет, если нарушить правила?

• Просрочка оплаты налога – штраф 20% от суммы + пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день;
• Работа без регистрации – штраф до 40% от незадекларированного дохода;
• Нарушение лимитов – принудительный переход на ОСН с доначислением НДФЛ за весь период.

Помните: даже с учетом всех льгот, соблюдение статьи 4 ФЗ-422 остается обязательным условием работы самозанятого. Регулярно проверяйте статус через Jump.Finance или личный кабинет ФНС, чтобы избежать блокировок.

Переход на другие режимы налогообложения для самозанятых

Статус самозанятого не вечен: при превышении лимита дохода, расширении бизнеса или изменении вида деятельности придется выбрать другой налоговый режим. ФЗ 422 разрешает переход на УСН, ПСН, ЕСХН и АУСН, но для каждого варианта есть свои правила и сроки. Разберемся, как сменить режим без штрафов и потери доходов.

Как перейти с НПД на другие системы налогообложения?

Переход регулируется п. 6 ст. 15 ФЗ-422 и зависит от двух факторов:

1. Причина перехода — вынужденная (превышение лимита) или добровольная (изменение бизнес-модели);
2. Статус налогоплательщика — физическое лицо или ИП.

Перед началом процедуры важно оценить, какой режим лучше соответствует вашим целям. Например, УСН подойдет тем, кто планирует масштабировать бизнес и нанимать сотрудников, а ПСН — мастерам с сезонной занятостью. ВАЖНО: несвоевременная подача документов или ошибки в выборе объекта налогообложения могут привести к переходу на общую систему (ОСН), где ставки НДФЛ и НДС значительно выше.

Общий алгоритм для всех режимов:

1. Сняться с учета как плательщик НПД через приложение «Мой налог» или личный кабинет ФНС.
2. Подать заявление на новый режим в течение 20 дней после снятия с НПД.
3. Начать применять новый режим с даты, указанной в уведомлении от ФНС.

Важно! Если пропустить срок подачи заявления, автоматически будет применена общая система налогообложения (ОСН) с высокими ставками (НДФЛ 13% + НДС 20%).

Переход с НПД на Упрощенную систему налогообложения (УСН)

УСН — самый популярный выбор для бывших самозанятых. Этот режим позволяет работать с доходом до 450 млн рублей в год, нанимать до 130 сотрудников, выбирать ставку – 6% от доходов или 15% от прибыли.

Ограничения для перехода на УСН:

• Доход за 9 месяцев не должен превышать 337,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
• Остаточная стоимость активов — не более 200 млн рублей;
• Запрещены некоторые виды деятельности (банковские услуги, ломбарды).

Перед подачей заявления убедитесь, что ваша деятельность соответствует законодательным требованиям: проверьте остаточную стоимость активов, исключите запрещенные виды услуг и проанализируйте доходы за последние 9 месяцев. Например, кондитерская, которая планирует расширять производство и нанимать персонал, должна заранее перевести бухгалтерию на «доходы минус расходы», чтобы учесть затраты на сырьё и зарплаты.

Как ИП перейти на УСН?

Шаг 1. Снятие с учета НПД

Откройте приложение «Мой налог» → раздел «Профиль» → «Сняться с учета».

Шаг 2. Выбор ставки УСН

Решите, какая ставка выгоднее. Выбирайте 6% — если расходы сложно подтвердить (например, для копирайтеров). 15% — если расходы превышают 60% дохода (например, для производственных мастерских).

Шаг 3. Подача уведомления

Через личный кабинет ФНС. Заполните форму № 26.2-1 и прикрепите сканы паспорта и ИНН.

Через МФЦ. Возьмите паспорт, ИНН и заявление по форме № 26.2-1.

Сроки:

• Вынужденный переход (из-за превышения лимита) — в любое время года;
• Добровольный переход — только с начала следующего календарного года.

В случае добровольного перехода подайте уведомление до 31 декабря текущего года.

Что делать, если ИП уже зарегистрирован?

Если вы совмещали статусы ИП и самозанятого, действуйте следующим образом: снимитесь с НПД → в течение 20 дней подайте в ФНС уведомление о переходе на УСН → продолжайте работать как ИП на УСН.

Важно! Доходы, полученные в период между снятием с НПД и переходом на УСН, облагаются НДФЛ 13%.

Совет: Используйте Jump.Finance. Сервис позволяет автоматически рассчитывать налоги при переходе на УСН, следить за лимитами доходов, генерировать отчеты для ФНС.

Что будет, если нарушить правила перехода?

• Просрочка подачи заявления. Если вы не успели подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 дней после снятия с НПД, налоговая автоматически переведет вас на общую систему налогообложения (ОСН). В этом случае вы будете обязаны платить НДФЛ 13% со всех доходов и НДС 20% (если доходы превышают лимиты).
• Несоответствие лимитам. Если при переходе на УСН ваш доход за предыдущие 9 месяцев превысил 337,5 млн рублей или стоимость активов — 200 млн рублей, ФНС откажет в применении УСН. Вы будете обязаны оплатить штраф 20% от неуплаченного налога + пеню (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки).
• Ошибки в выборе ставки. Если вы выбрали ставку 6% («доходы»), но позже поняли, что выгоднее 15% («доходы минус расходы»), изменить объект налогообложения нельзя до конца года. Это приведет к переплате налогов.

Важно! Даже при переходе на УСН сохраняйте все чеки, договоры и первичные документы. ФНС может запросить их для проверки в течение 4 лет.

Почему это важно? Переход на УСН открывает возможности для роста бизнеса, но требует строгого соблюдения правил. Например, фотограф, который нанял помощника, обязан зарегистрироваться как ИП на УСН — иначе его ждут штрафы за нелегальный найм.

Как перейти на УСН, если самозанятый – просто физическое лицо?

Если вы работаете как самозанятый без регистрации ИП, переход на УСН возможен только после получения статуса ИП. Это связано с тем, что УСН — режим, доступный исключительно для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Пошаговая инструкция:

1. Снятие с учета НПД. В приложении «Мой налог» перейдите в раздел «Профиль» → Сняться с учета. Подтвердите действие через SMS-код.
2. Регистрация ИП. Подайте заявление в ФНС через Госуслуги (форма Р21001). Укажите коды ОКВЭД, соответствующие вашей деятельности. Оплатите госпошлину — 800 рублей.
3. Подача уведомления о переходе на УСН. В течение 30 дней после регистрации ИП направьте в ФНС форму № 26.2-1. Выберите объект налогообложения: «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%).

Нюансы: Доходы до регистрации ИП облагаются НДФЛ 13%, если они получены после снятия с НПД. Страховые взносы (45 842 рубля в год) – обязательны, даже если доход нулевой.

Переход с НПД на Патентную систему налогообложения (ПСН)

ПСН подходит для самозанятых, которые планируют развивать бизнес в сфере услуг или розничной торговли. Патент действует от 1 до 12 месяцев и освобождает от сдачи деклараций.

Кому подходит ПСН?

Согласно п. 2 ст. 346.43 НК РФ, патент можно купить для ремонта обуви и одежды, парикмахерских услуг, чистки ковров и мебели, проката спортивного инвентаря.

Важно! Полный перечень видов деятельности утверждается регионами. Уточните актуальный список на сайте ФНС вашего субъекта.

Переход для ИП

Если вы уже зарегистрированы как ИП, переход на ПСН займет 3 рабочих дня:

1. Проверьте соответствие критериям: годовой доход ≤ 60 млн рублей; число сотрудников ≤ 15 человек.
2. Подайте заявление в ФНС: через личный кабинет налогоплательщика → раздел «Патент». Укажите вид деятельности и срок действия патента.
3. Оплатите патент. Сумма рассчитывается по формуле: Потенциальный доход × 6%. Оплатите 1/3 стоимости в течение 90 дней, остальное — до конца срока патента.

Пример расчета: для ремонта обуви в Москве потенциальный доход на 2025 год — 500 000 рублей. Стоимость патента: 500 000 × 6% = 30 000 рублей.

Первая оплата: 10 000 рублей, вторая — 20 000 рублей до 31 декабря.

Переход для физического лица

Самозанятые без статуса ИП не могут напрямую перейти на ПСН. Для этого необходимо:

1. Зарегистрировать ИП. Подайте заявление через Госуслуги (форма Р21001) → Выберите коды ОКВЭД, соответствующие патентной деятельности.
2. Подайте заявление на патент. В течение 10 дней после регистрации ИП → К заявлению приложите копию паспорта и ИНН.
3. Начните деятельность. Патент действует с даты, указанной в уведомлении ФНС. Если передумали, можно вернуть патент в течение 10 дней и получить 2/3 уплаченной суммы.

Риски:

• Нарушение условий патента (например, превышение дохода) → штраф 20% от неуплаченного налога;
• Просрочка оплаты → аннулирование патента + переход на ОСН.

Почему это важно? ПСН — идеальный вариант для сезонного бизнеса. Допустим, вы организуете прокат лыж зимой. Купив патент на 4 месяца, вы избежите лишних расходов на налоги в «мертвый» сезон. Однако помните: совмещать ПСН с другими режимами (кроме НПД) запрещено.

Переход с НПД на Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный режим для тех, кто занимается производством сельхозпродукции, рыбоводством или выращиванием леса. Согласно п. 2 ст. 346.2 НК РФ, перейти на ЕСХН могут самозанятые, чей доход от сельского хозяйства превышает 70% общего дохода. Этот режим заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество, что делает его выгодным для фермеров и сельских предпринимателей.

Условия перехода:

1. Деятельность: выращивание овощей, зерновых, фруктов; разведение скота, птицы, пчел; переработка сельхозпродукции (например, изготовление сыра или консервов).
2. Ограничения: запрещено производить подакцизные товары (кроме вина из собственного винограда). Нельзя заниматься игорным бизнесом или добычей полезных ископаемых.

Пример: Если вы выращиваете клубнику и продаете её на рынке как самозанятый, переход на ЕСХН позволит снизить налог с 4-6% до 6% от прибыли (доходы минус расходы).

Переход для ИП

Если вы уже зарегистрированы как ИП, переход на ЕСХН включает три этапа:

Шаг 1. Проверка соответствия критериям

• Доход от сельского хозяйства за предыдущий год должен быть ≥ 70% от общего дохода;
• Число сотрудников — не более 300 человек (для рыбоводства — до 100 человек).

Важно! Если вы совмещаете сельское хозяйство с другими видами деятельности (например, продаете стройматериалы), доход от них не должен превышать 30%.

Шаг 2. Подача уведомления в ФНС

• Заполните форму № 26.1-1 (доступна в личном кабинете налогоплательщика).
• Укажите дату перехода (не ранее 1 января следующего года).
• Приложите документы, подтверждающие сельхоздеятельность: договоры на поставку продукции; фотоотчеты с полей или фермы; чеки на покупку семян, кормов, техники.

Шаг 3. Начало применения ЕСХН

• С первого дня налогового периода (обычно 1 января) начинайте вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
• Оплачивайте авансовые платежи до 25 июля, а итоговый налог — до 31 марта следующего года.

Пример расчета налога:

• Доход за год – 5 млн рублей;
• Расходы – 3 млн рублей (закупка саженцев, удобрения, зарплата работникам);
• Налог – (5 000 000 – 3 000 000) × 6% = 120 000 рублей.

Переход для физического лица

Самозанятые без статуса ИП не могут применять ЕСХН. Для перехода необходимо:

Шаг 1. Регистрация ИП

• Подайте заявление через Госуслуги (форма Р21001).
• Укажите коды ОКВЭД из раздела «Сельское хозяйство» (например, 01.11 — выращивание зерновых).
• Оплатите госпошлину — 800 рублей.

Шаг 2. Подтверждение сельхоздеятельности

Предоставьте в ФНС документы, доказывающие, что ≥ 70% дохода будет приходиться на сельское хозяйство: план посевных площадей, договоры аренды земли, счета на покупку сельхозтехники.

Шаг 3. Подача уведомления о переходе на ЕСХН

В течение 30 дней после регистрации ИП направьте в ФНС форму № 26.1-1. Если опоздаете, право на ЕСХН потеряете до следующего года.

Риски и штрафы

1. Нарушение 70% лимита доходов. ФНС переведет вас на ОСН → Доначислит НДФЛ 13% и НДС 20% за весь период.
2. Просрочка отчетности. Штраф 5-30% от неуплаченного налога → Блокировка расчетного счета.

Почему это важно? ЕСХН подходит не только крупным фермерам, но и небольшим хозяйствам. Например, если вы выращиваете зелень на продажу в теплице, переход на этот режим сократит налоговую нагрузку в 2-3 раза. Однако помните: малейшее отклонение от условий (например, продажа импортных овощей) лишит вас права на ЕСХН.

Переход с НПД на Автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН)

АУСН — экспериментальный режим, который с 2025 года доступен в 34 регионах России, включая Москву, Санкт-Петербург, Татарстан и Краснодарский край. Его ключевая особенность — полная автоматизация налоговых расчетов: ФНС сама определяет сумму налога на основе банковских транзакций, а отчетность отсутствует.

Условия перехода:

1. Регистрация в субъекте-участнике эксперимента (список на официальном портале АУСН).
2. Доход ≤ 60 млн рублей в год.
3. Не более 5 сотрудников.
4. Отсутствие долгов по налогам.

Важно! АУСН нельзя совмещать с другими режимами, кроме НПД.

Переход для ИП

Если вы уже зарегистрированы как ИП, переход на АУСН займет 5 рабочих дней. Порядок действий:

1. Закройте расчетные счета в «неуполномоченных» банках. Список банков-партнеров АУСН доступен здесь
.
2. Подайте уведомление через личный кабинет ФНС. Выберите объект налогообложения: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы). → Прикрепите сканы трудовых договоров с сотрудниками.
3. Дождитесь подтверждения. С даты, указанной в уведомлении, начнете применять АУСН.

АУСН идеально подходит для микро-предприятий, которые ценят простоту и хотят минимизировать административную нагрузку.

Переход для физического лица

Самозанятые без статуса ИП не могут напрямую перейти на АУСН. Для этого необходимо:

1. Зарегистрировать ИП. Подайте заявление через Госуслуги (форма Р21001). → Укажите коды ОКВЭД, разрешенные для АУСН (например, 43.21 — клининг).
2. Откройте счет в уполномоченном банке (Сбербанк, Тинькофф, ВТБ).
3. Подайте уведомление о переходе на АУСН через личный кабинет ФНС.

Риски: Если доход превысит 60 млн рублей, ФНС автоматически переведет вас на ОСН. Нарушение условий эксперимента (например, найм 6-го сотрудника) → штраф 30% от неуплаченного налога.

Заключение

В 2025 год был реализован ряд принципиальных изменений в работе самозанятых. Ключевым нововведением стал запрет на применение НПД к доходам от операций с криптовалютой: майнинг, покупка и продажа цифровых активов теперь требуют перехода на общий режим или УСН. Для индивидуальных предпринимателей, превысивших лимит в 2,4 млн рублей, расширился выбор альтернативных налоговых режимов — от патентной системы (ПСН) до экспериментальной АУСН. Цифровизация отчетности – еще одно существенное изменение. Автоматическая передача данных о самозанятых из ФНС в Росстат упразднила необходимость самостоятельной подачи статистических отчетов и снизила административную нагрузку на микропредприятия.

Что делать самозанятым в новых условиях?

1. Следите за лимитом доходов — используйте сервисы вроде Jump.Finance для автоматических уведомлений.
2. Планируйте переход заранее — если ваш доход приближается к 200 тыс. рублей в месяц, зарегистрируйте ИП.
3. Изучайте региональные программы — льготные кредиты и бесплатные ярмарки помогут сэкономить.

Адаптируйтесь к изменениям, используйте технологии — и защищайте ваш бизнес от рисков. Сервис Jump.Finance автоматически отслеживает лимиты, синхронизирует данные с ФНС и напоминает о ключевых сроках.