Фрилансер: выгодно ли иметь статус «самозанятый»

Маркетинг, юриспруденция, программирование, налоговый консалтинг, копирайтинг, дизайн – эти и еще десятки профессий постепенно «переходят» на фриланс. Все больше специалистов из этих сфер предпочитают удаленную работу, при этом не хотят связывать себя «путами» трудового договора. Пока не был принят закон о самозанятости, они могли регистрироваться только как ИП или работать в «тени». Новый режим НПД предоставляет им массу возможностей: работать легально, платить минимум налогов, открыто брать заказы и не бояться санкций налоговой.

Каковы плюсы самозанятости для фрилансеров

Часто считают идентичными понятия самозанятого и фрилансера, хотя отличие между ними существенное. Фрилансер – это «свободный», удаленный работник, который осуществляет деятельность без трудоустройства в штат. Он может выбрать любой «формат» работы: зарегистрироваться как ИП или стать самозанятым. Он может вовсе не отчитываться перед налоговой и не показывать свои доходы.
Закон о новом налоговом режиме создавался для того, чтобы вывести из «тени» специалистов по удаленке, которых с каждым годом становится все больше. Не будь у самозанятости множества плюсов, вряд ли бы он привлек интерес. Надо отдать должное разработчикам закона: они продумали достаточно комфортную схему работы для тех, кто решит зарегистрировать в качестве налогоплательщика НПД.

№1 - Почти нет ограничений по формам сотрудничества

С точки зрения форм сотрудничества в самозанятости есть плюсы и для самого фрилансера, и для его заказчиков:
  1. Заказчики вправе работать с самозанятым по гражданско-правовому договору. Такой формат освобождает их от уплаты страховых взносов, расчета и уплаты НДФЛ. Им легче вести бухгалтерию, так как оплата услуг и работ осуществляется по счетам, выставленным самозанятым. Чек от фрилансера становится первичной документацией, которая необходима для отражения расходов.
  2. Сами самозанятые могут сотрудничать и с физическими, и с юридическими лицами. Договор ГПХ позволяет им защитить собственные интересы, быть уверенными, что заказчик переведет оплату и выполнит другие обязательства по договору. С правовой точки зрения самозанятые фрилансеры более защищены, чем их коллеги, которые работают неофициально.
Есть ситуации, которые недопустимы в сотрудничестве между заказчиком и фрилансером, например, подмена трудовых правоотношений гражданско-правовыми. Чтобы снизить налоговую нагрузку и расходы на ОМС, ОПС, нередко работодатель увольняет работника, а тот в статусе самозанятого фрилансера начинает с ним работать по договору ГПХ. Это запрещено законом. Самозанятый не вправе заключать с бывшим работодателем гражданско-правовой договор, если с момента увольнения не прошло 2 лет.

№2 - Отсутствие формальностей и масштабной работы с документами

Специальный режим НПД лишен формальностей, которые присущи другим налоговым режимам:
  1. Самозанятым фрилансерам не нужно сдавать налоговую декларацию.
  2. При регистрации не нужно направлять уведомление о переходе НПД (переход осуществляется автоматически). Даже для регистрации в качестве самозанятого не нужно посещать территориальную ИФНС.
  3. Можно брать оплату за свои услуги наличными денежными средствами, также доступны и безналичные расчеты.
  4. Нет требования по установке ККТ. Информация об оплате вводится в приложении «Мой налог», в нем же формируется чек и сведения о полученном доходе отправляется в налоговый орган.
  5. Налог на доход рассчитывается автоматически – его нужно заплатить в приложении.
Отсутствие формальностей – огромный плюс для фрилансеров, ведь нередко они могут оказывать свои услуги будучи в отъезде. У них не всегда есть возможность посещения налоговой службы, применения кассовой техники и т.д.

№3 - Выгодное налогообложение

В отношении самозанятых применяется следующий порядок налогообложения и платежей во внебюджетные фонды:
  1. Для самозанятых введена минимальная величина налога. Она составляет 4% от дохода, полученного при сотрудничестве с физическими лицами. Если фрилансер получает оплату от юридических лиц, то он платит государству 6% от дохода.
  2. В первые месяцы работы в качестве самозанятого фрилансер дополнительно экономит на уплате налога. При регистрации в приложении «Мой налог» предоставляется 10 000 бонусов. За счет них уменьшается величина налога: до 3% при работе с физлицами, до 4% - при работе с юрлицами. Снижение ставки действует до тех пор, пока не закончатся подаренные бонусы.
  3. Фрилансеры на самозанятости освобождены от уплаты страховых взносов за ОПС и ОМС.

№4 - Возможность легально заниматься делом, которое приносит доход

У налоговой службы очень много способов вычислить нелегальный бизнес, например, по движению денежных средств, по дорогим покупкам без подтверждения дохода, по жалобам заказчиков услуг (да, бывает и такое) и т.д. Самозанятость – это возможность официально заниматься своим делом, осуществлять профессиональную деятельность, платить налоги и быть спокойным, что не попадаешь под пристальное внимание налоговой.
Показывая свой доход и оплачивая налоги, фрилансеры демонстрируют свою платежеспособность. Банки, которые предлагают выгодные кредитные продукты, все чаще рассматривают самозанятых в качестве своих клиентов. Это еще один плюс от регистрации в качестве налогоплательщика НПД.
Фрилансер

Недостатки самозанятости для фрилансеров

У специального режима НПД есть свои минусы. Они заставляют фрилансеров сомневаться в том, подходит ли им самозанятость или нет.

№1 - Обязанность ежемесячной оплаты НПД

Специфика самозанятости такова, что налоги нужно оплачивать не в конце года или даже квартала, а каждый месяц. Сервис «Мой налог» ежемесячно на основе сформированных чеков рассчитывает сумму налога и выставляет счет. Самозанятое лицо обязано его оплатить не позже 25-го числа следующего месяца.

№2 - Отсутствие ОМС и ОПС

Если для одних страховые взносы за ОПС и ОМС – это лишние ежегодные траты, то другие воспринимают их совсем иначе. Перечисление взносов дает уверенность в формировании трудового стажа, роста пенсионного коэффициента. По этой причине освобождение от страховых взносов воспринимается не как преимущество, а как недостаток. Ведь если не платить страховой взнос в ПФР, то самозанятый будет получать минимальную пенсию.
Самозанятые фрилансеры вправе взять на себя ответственность по формированию будущей пенсии. Они могут заключить договор страхования с Пенсионным фондом РФ, ежегодно вносить взносы и способствовать накоплению пенсионных баллов. ИП обязан платить полную сумму взносов (в 2022 году фиксированный платеж на ОПС составит 34 445 рублей). В отличие от него самозанятый может заплатить любую сумму и стаж учтется пропорционально оплате.

№3- Невозможность уменьшения налога

Все минусы самозанятости «всплывают», когда начинают сравнивать этот режим с другими. Так, индивидуальный предпринимателей вправе уменьшить налог УСН на сумму страховых взносов при условии, что вносит их авансом, то есть в конце каждого квартала.
У самозанятого нет такой привилегии, если даже он заключил договор обязательного пенсионного страхования на добровольной основе. Он обязан платить полную сумму и взносов, и налога.
Самозанятые имеют право уменьшить сумму налога на 10 000 рублей. При регистрации в качестве налогоплательщика НПД им предоставляется 10 000 бонусов. Пока они не будут исчерпаны, 1% идет на уменьшение налога от доходов от физлиц, а 2% - на уменьшение налога от доходов от юрлиц.

№4 – Отсутствие больничных и декретных выплат

При работе по трудовому договору работодатель регулярно оплачивает взносы в ФСС, поэтому физлицо может рассчитывать на выплату средств по больничному листу и при выходе в декретный отпуск. По закону, самозанятый не имеет права вступать в подобные правоотношения с ФСС, поэтому он не получит ни декретные, ни больничные.
Если налогоплательщик НПД является ИП, то он может заключить договор добровольного страхования с ФСС, заплатить взнос на полный год и получать выплаты. Эта возможность доступна только индивидуальным предпринимателям, которые перешли на НПД, при этом отказавшись от прежнего налогового режима, например, УСН, ЕНВД и др.

№5 – Настороженное отношение клиентов-юридических лиц

Организации только начинают привыкать к форме сотрудничества с самозанятыми. У них пока возникает много вопросов: как составлять договор, как оплачивать услуги, как отражать расходы на оплату и т.д. Подобные сомнения не обоснованы и объясняются лишь новизной института самозанятости.
Компания Jump.Finance уже несколько помогает юридическим лицам выстраивать эффективное сотрудничество с самозанятыми. Нами создана уникальная программа по проверке статуса самозанятого, по автоматизации выплат этой категории исполнителей.
Корпоративные клиенты должны быть бдительны при заключении договора с налогоплательщиком НПД. Иногда бывает так, что самозанятый утратил свой статус (об этом он может и не знать) и заключил гражданско-правовой договор с юридическим лицом. В этой ситуации есть риски для юрлица. Самозанятый, утративший свой статус, становится физическим лицом, и фактически организация заключает договор с ним, хоть и не предполагает об этом. У него появляется обязанность по оплате НДФЛ, а если этого не сделать, ему грозит ответственность. Эксперты Jump.Finance рекомендуют каждый раз проверять статус налогоплательщика НПД перед оплатой.

№6 – Последствия за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми

Хоть режим самозанятости введен недавно, налоговая служба очень внимательна к правоотношениям, возникающим между самозанятыми фрилансерами и юридическими лицами. Мы говорим об интересе следующего характера. Некоторые работодатели увидели для себя выгоды в сотрудничестве с самозанятыми. Они начали увольнять штатных работников и сотрудничать с ними на основе договора ГПХ. Такой формат отношений освобождает от расчета НДФЛ и уплаты страховых взносов по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию.
Согласно налоговому законодательству, подобная «маскировка» трудовых отношений недопустима. Лица на самозанятости не имеют права заключать с бывшим работодателем гражданско-правовые договора, если с момента увольнения не прошло 2 лет.

№7 – Ограничение по доходам

Самозанятость доступна только лицам, которые зарабатывают не больше 2,4 млн в год. Если фрилансер зарегистрировался в приложении «Мой налог» и не выполнил это условие, он автоматически теряет статус налогоплательщика НПД.

№8 – Запрет на привлечение наемных работников

Режим самозанятости не могут выбрать те, у кого есть наемные работники. Это существенное ограничение для фрилансеров, которые работают над масштабными проектами. Однако выход из ситуации есть: самозанятые вправе работать с другими самозанятыми или индивидуальными предпринимателями по договорам ГПХ.

№9 – Небольшой список разрешенных видов деятельности

Самозанятые фрилансеры могут реализовать товары собственного производства, сами оказывать услуги и выполнять работы. Им запрещено перепродавать товары, выступать посредниками. Самозанятость доступна только для тех, у кого есть свой продукт и они лично занимаются его реализацией.

№10 – Скудная информационная помощь

До 1 июля 2020 года самозанятость была экспериментальным режимом. Только в 2020 году ее ввели во всех регионах РФ, однако это не убавило количества вопросов и сомнений, которые «крутятся» вокруг нее. Страна только учиться жить с новым налоговым режимом. Вокруг самозанятых и их партнеров, у банков и платежных операторов часто возникают спорные ситуации. Пока только предстоит наработать опыт и найти ответы на наиболее типичные трудноразрешимые вопросы.

Требования к самозанятым

Режим самозанятости недоступен для физических лиц, если они:
  1. Получают доход более 2,4 млн рублей.
  2. Оформили наемных работников.
  3. Занимаются видами деятельности из «черного списка»: перепродают товары, добывают полезные ископаемые с целью продажи, реализуют подакцизные товары и т.д.
Если эти требования не выполняются, то физическое лицо будет снято с регистрации.