Как правильно заключать договор между юрлицом и физлицом?

При найме граждан на работу ООО заключает трудовой договор с физлицом. Однако сотрудничество между сторонами возможно и вне рамок трудового законодательства. Мы имеем в виду оказание услуг физическим лицом по условиям гражданско-правового договора. Как его правильно оформлять, есть ли плюсы договорных отношений этого типа – разъяснения дадут юристы проекта Jump.Finance.

В чем суть и каковы виды гражданско-правовых договоров?

Гражданско-правовой договор с физлицом – это соглашение, в котором стороны письменно закрепляют свои обязательства по выполнению работ, оказанию услуг и определяют порядок получения вознаграждения. При этом они не вступают в трудовые отношения.
Другие особенности:
  • Договор ГПХ регулируется гражданским законодательством и, по логике, трудовой – Трудовым кодексом РФ.
  • Трудовые отношения подразумевают иерархическую систему «работодатель – сотрудник». Стороны договора ГПХ – это равнозначные партнеры.
ГПХ различаются по видам сделок, которые регулируют. Если брать договор между ООО и физлицом, то чаще всего он заключается для таких сделок, как оказание услуг, выполнение работ, подряда, поставки, аренды и т.д.
Для юридических лиц оформление ГПХ считается более «выгодным»:
  1. Как правило, не возникает проблем, если нужно расторгнуть договор. К примеру, при сокращении штатных сотрудников, которые работают по трудовым договорам, сложности возникают почти в 100% случаев.
  2. Прослеживается ощутимая экономия на уплате налогов и страховых взносов.
  3. Не требуется материально-техническое снабжение исполнителя и обеспечение его рабочим местом.
  4. Возможно в полном объеме возместить ущерб, нанесенный исполнителем.
Если ООО заключает договор с физлицом, который зарегистрирован в качестве ИП, оно освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов. При возникновении договорных отношений с обычным гражданином такие «выгоды» не предусмотрены.

Нужно платить налоги по договорам ГПХ?

При заключении ООО договора с физлицом возможны два «сценария» с уплатой налогов – они зависят от статуса исполнителя.

Первая ситуация – физическое лицо не является ИП или самозанятым

  • Из суммы вознаграждения исполнителя удерживается НДФЛ. Налог перечисляется в бюджет на следующий же день после оплаты работы;
  • Также заказчик обязан оплатить страховые взносы в ФОМС и ПФР;
  • Если предусмотрено ГПД, перечисляются и взносы на травматизм.

Вторая ситуация – исполнитель имеет статус ИП или налогоплательщика НПД

Заказчик в лице ООО освобождается от уплаты налогов и страховых взносов. Однако в этой ситуации есть свои сложности. Так, если работы выполняет самозанятый, он обязан после получения каждой выплаты формировать чек и направлять его заказчику. Без документального подтверждения оплаты работ ООО не сможет включить сумму вознаграждения в расходы при расчете налогооблагаемой базы.
В работе с физическими лицами крайне важно автоматизировать процесс оплаты, получения чеков, расчета налога с каждой оплаты. Сервис Jump.Finanace создан для автоматизации выплат физическим лицам и самозанятым. Это отличное подспорье для бухгалтера компании. На платформе происходит автоматическая проверка подлинности платежей, вывод денег на счета исполнителей, формирование закрывающих документов декларация доходов и отправка чеков в ФНС и т.д.

Что нужно знать при заключении ГПД на работы между физическими лицами?

ГПД может быть заключен между организациями и гражданами, между юридическими лицами и ИП, между физическими лицами. Однако на договорные отношения между гражданами накладываются ограничения. Так, они не смогут документально оформить поставку и контрактацию.

Как оформлять работы с физлицом по гражданско-правовому договору?

Главное отличие гражданско-правовых отношений в том, что они всегда возникают для получения конечного результата. Есть результат – будет и оплата. Это нужно учитывать при оформлении документа.
Очень часто договор считается незаключенным по причине его неграмотного оформления. В этой ситуации он не имеет юридической силы и оспорить его тоже не составит труда. Чтобы этого не произошло, необходимо прописать в документе существенные условия. По ГПД исполнитель обязуется выполнить работы в установленные сроки, гарантирует, что они будут выполнены по техническому заданию заказчика. Заказчик, в свою очередь, обязуется принять работу и внести за нее вознаграждение. Обязательно прописываются цена, сроки форма оплаты.
Очень часто ООО стараются подменить трудовой договор гражданско-правовым, что, согласно ТК РФ, недопустимо. Что указывает на подмену? Прописанный в документе длительный характер отношений, регулярность оплаты и обязанность исполнителя подчиняться корпоративному трудовому распорядку. За такую «хитрость» организации грозит административная ответственность.

Каковы особенности составления договора подряда между ООО (юридическим лицом) и физлицом?

По договору подряда исполнитель (подрядчик) обязан выполнить по заданию ООО конкретную работу, сдать ее и получить оплату. Составление документа возможно только при наличии у физлица следующих документов: паспорта и СНИЛС.
При составлении стоит придерживаться ключевых правил:
  1. Точно определить предмет сделки – выполнение конкретного виды работы. Стоит избегать размытых формулировок.
  2. Определить конкретный результат и сроки его представления.
  3. Согласовать порядок приемки работ и сумму денежного вознаграждения.
Документ обязательно составляется в письменной форме и приобретают юридическую силу сразу после подписания.
Крайне важно не указывать перечень работ, которые регулируются ТК РФ. Если пройдут проверки ФНС или трудовой инспекции, это чревато для ООО серьезными штрафами. Работа по договору подряда всегда носит разовый характер – его заключают ради выполнения разовой работы или проекта, например, изготовления шкафа либо ремонта в офисном помещении.

Отличительные признаки договора подряда

Очень часто не проводится граница между ГПД подряда и ГПД оказания услуг. Да, они схожи, но отличия есть, и они существенные.
  1. По подряду результат всего имеет материальный характер, то есть договорные отношения возникают вокруг строительных работ, производства чего-либо (например, мебели) и т.д. При оказании услуг заказчик ожидает результат, который носит нематериальный характер. Например, ГПД заключается на оказание медицинских, консультационных, риелторских, юридических услуг и т.д.
  2. Другое отличие касается сроков выполнения. В подряде очень часто ставятся промежуточные сроки, так как объем выполненного материального результата можно отследить. Возможна даже разбивка работы на этапы и, следовательно, оплата по этапам.
  3. Есть разница и в схеме формирования оплаты. При выполнении работ (при подряде) оплата включает издержки исполнителя и вознаграждение. Если результат получен из материалов заказчика, то оплачивается только вознаграждение, а компенсации издержек нет. При оказании услуг в ГПД четко прописывается фиксированный размер вознаграждения.
  4. При подряде для оформления результата требуется больше документов: смета – на этапе заключения, акт сдачи-приемки – по окончанию работ. По ГПД оказания услуг оформляется только один документ – акт об оказании услуг.
Все эти отличия накладывают отпечаток на особенности составления договоров, чтобы неграмотный подход в будущем не привел к юридическим последствиям. Если в ООО нет штатного юриста, который бы проследил за правильным оформлением документа, стоит обратиться к стороннему юристу. Это исключит возможные риски.

Договор между ООО и физическим лицом на оказание услуг: особенности

По договору юрлица с физлицом на оказание услуг исполнитель обязуется по заданию организации совершить определенные действия. В документе необходимо как можно точнее указать вид и объем услуг, иначе он не будет иметь юридической силы.
Заказчик может настоять на том, чтобы зафиксировать в документе оказание услуг исполнителем лично (если для него это имеет значение). Однако может не заострять на этом внимание, так как по ГК РФ, физическое лицо может оказывать услугу как лично, так и привлекать для этого другое лицо.
Важно определить порядок, сроки и форму оплаты. По закону, заказчик может вносить аванс либо оплачивать услуг единой оплатой после оказания по актам.

Отличается ли договор оказания услуг между ИП и физлицом?

ГПД между ИП и физлицом составляется по тем же правилам, что и соглашение между юридическим лицом и гражданином. Более того, если даже ИП не имеет работников, он обязан удержать НДФЛ с суммы вознаграждения исполнителя и оплатить за него страховые взносы в ПФР и ФОМС. Предпринимателю необходимо предоставить в ИФНС справку 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчеты на страховые взносы на сумму дохода исполнителя.

Какие виды работ не оформляются по договору оказания услуг?

По закону нельзя сделать предметом ГПД оказания услуг работы, результат которых носит материальный характер. Например, при заказе производства мебели оформляется не ГПД на оказание услуг, а ГПД подряда.

Вернуться назад

Похожие статьи

Смотреть все
Аутсорсинг
Аутсорсинг

Узнайте, что такое аутсорсинг, зачем он нужен компаниям и как его применять. Подробное объяснение преимуществ, видов и разницы между аутсорсингом, аутстаффингом и фрилансом.

Читать полностью
Физ.лица
Выплаты заработной платы: порядок и дни начисления
Выплаты заработной платы: порядок и дни начисления

О выплате заработной плате: кто и когда выдает ЗП, срок выдачи заработной платы по ТК РФ, порядок выплат. Ответственность должностных лиц перед законом за нарушение обязательств по выплатам ЗП.

Читать полностью
Физ.лица
Автоматизация рекрутинга
Автоматизация рекрутинга

Автоматизация рекрутинга и рекрутмента. Какую пользу принесет компаниям автоматизация процесса подбора персонала после внедрения. Преимущества автоматизации рутинных задач. 

Читать полностью
Физ.лица
Как перевести сотрудника на удаленную работу
Как перевести сотрудника на удаленную работу

Как работодатели могут законно перевести сотрудников на удаленную работу. От кого должна исходить инициатива, чтобы работник смог трудиться удаленно, не присутствуя ежедневно на своем рабочем месте.

Читать полностью
Физ.лица
Создание заказов для своей базы исполнителей
Создание заказов для своей базы исполнителей

Сервис Jump.Finance разработал новую программу «Отправка заказов исполнителям через Jump». Теперь заказчики могут составить задание самозанятым на оказание услуг по готовому шаблону, сделать его видимым и доступным для всех желающих выполнить этот заказ.

Читать полностью
Физ.лица
Кадровый учет и делопроизводство
Кадровый учет и делопроизводство

Ведение кадрового учета в организации с разной численностью персонала, что входит в кадровое делопроизводство и документооборот кадровой службы, что должен знать каждый кадровик в первую очередь.

Читать полностью
Физ.лица
Что писать в назначении платежа при переводах денежных средств
Что писать в назначении платежа при переводах денежных средств

Назначение платежа: что писать при заполнении бланка. Как заполнять платежные документы при переводе денег между счетами в разных банках и между внутренними счетами компании, как отозвать платеж.

Читать полностью
Физ.лица
Обязательные документы в кадровом делопроизводстве
Обязательные документы в кадровом делопроизводстве

Как компании документируют работу с персоналом, какие документы используют в кадровом делопроизводстве, как ведется учет документации отдела кадров, суммы штрафов за ненадлежащие ведение документов.

Читать полностью
Физ.лица
Закупочный акт товаров у физического лица
Закупочный акт товаров у физического лица

Зачем составлять закупочный акт при покупке товаров и сельхозпродукции у самозанятых физлиц. Что писать в документе. Бланк, образец, форма закупочного акта у физического лица — где взять, как заполнить.

Читать полностью
Физ.лица
Агентский договор (схема)
Агентский договор (схема)

Агентские схемы взаимодействия заказчиков и посредников; бухучет для заказчика и для агента, первичные и закрывающие документы, образец агентского договора и отчета, нюансы создания агентской сети.

Читать полностью
Физ.лица
Остались вопросы?

Мы всегда на связи и готовы ответить на любой вопрос

Позвоните нам

8 800 550 87 73 Звонок по РФ бесплатный

Техническая поддержка


Связь через мессенджеры


Наши соцсети