Договор с самозанятым бухгалтером
Раньше работа бухгалтера ассоциировалась с многочасовым пребыванием в офисе, рутинным заполнением документов и длительной работой на одного работодателя. Сейчас все больше специалистов в этой сфере переходят на фриланс. Сами выбирают, с кем им работать. Формируют свой график работы. Оказывают бухгалтерские услуги удаленно и за все время сотрудничества могут ни разу не посетить офис заказчика. Применим ли к этим специалистам режим самозанятости и какой договор с самозанятым бухгалтером должен заключать заказчик? На эти важные вопросы отвечают эксперты сервиса Jump.Finance.


Может ли бухгалтер получить статус самозанятого

В ФЗ №422 нет четкого перечня профессий, которые могли бы применять режим самозанятости. Однако юристы уверены, что бухгалтер может платить налог на профессиональную деятельность, поскольку бухгалтерские услуги не входят в список запрещенных видов деятельности. Согласно ФЗ №422, самозанятым нельзя перепродавать товары, продавать полезные ископаемые, маркируемую и подакцизную продукцию, оказывать услуги в интересах третьих лиц (кроме курьерских). Бухгалтер ничем из этого перечня не занимается, поэтому по умолчанию он может зарегистрироваться в качестве самозанятого и работать с заказчиками по гражданско-правовым договорам.

Когда бухгалтеру не подходит самозанятость

Перед регистрацией в качестве самозанятого специалисту необходимо ответить на вопросы:
  • Будет ли он работать один или ему придется привлечь сотрудников?
  • Не превысит ли его доход 2,4 млн рублей?
  • Не вступит ли он с заказчиком в трудовые правоотношения?

По закону, самозанятыми могут быть только физические лица и ИП, которые работают на себя и не нанимают сотрудников для выполнения работ и оказания услуг. Есть еще одно требование: их доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Как только этот лимит будет достигнут, налоговый орган автоматически аннулирует статус самозанятого.
Бухгалтер не может быть самозанятым и в той ситуации, если он сотрудничает с заказчиком на условиях, схожих с условиями трудового договора. Приведем пример: если в договоре с самозанятым бухгалтером обговорены график работы, регулярная оплата труда, выплаты премиальных и т.д., то есть риски, что ФНС обвинит заказчика в подмене трудовых правоотношений гражданско-правовыми. Это категорические запрещено Федеральным законом №422.
Не допускается такая схема: увольнение штатного бухгалтера – регистрация специалиста в качестве самозанятого – заключение с ним договора ГПХ. Подмена трудового договора гражданско-правовым запрещена – так работодатель уходит от налогов и уплаты страховых взносов. После увольнения специалиста должно пройти не менее 2 лет. Только тогда работодатель сможет с ним заключить гражданско-правовой договор.

Как бухгалтеру оформить самозанятость?

Самозанятость оформляется бухгалтером по такому же алгоритму, что и другими специалистами. Удобнее всего регистрироваться через приложение «Мой налог». Есть и другие способы: в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, с помощью специальных сервисов от банков, например, «Свое дело» от Сбербанка.
При регистрации необходимо указать паспортные данные, ИНН, отсканировать паспорт. Приложение очень удобно в управлении. В нем предусмотрены подсказки, благодаря которым регистрация проходит быстро и без ошибок. Сервис, специально созданный для самозанятых, позволяет стать плательщиком НПД за 10-15 минут без визита в налоговую инспекцию.


Договор с самозанятым бухгалтером: образец, актуальный для 2022 года

Сотрудничество самозанятого с заказчиком подразумевает обязательное оформление гражданско-правовых правоотношений. Стороны обязаны заключить договор с указанием предмета (бухгалтерские услуги), стоимости услуг, срока оплаты и других важных условий.
Образцы договора самозанятого бухгалтера с организацией можно найти в интернете. Их можно взять за основу, но стоит обязательно включить положения о том, что:
  1. Исполнитель применяет налог на профессиональную деятельность.
  2. Исполнитель сразу уведомит заказчика о том, что потерял статус самозанятого.
  3. Исполнитель своевременно передаст заказчику чеки, сформированные в сервисе «Мой налог».

Эти положения включают с целью защитить интересы заказчика. Они обосновывают неуплату им страховых взносов и налогов.
Одно из преимуществ заключения договора с самозанятым бухгалтером – освобождение заказчика от лишних расходов. Он не платит страховые взносы, а также не удерживает НДФЛ и не перечисляет его в бюджет. Более того, организации на УСН 15% могут включить оплату самозанятому в расходы и тем самым снизить налогооблагаемую базу.
Если в период действия договора специалист потеряет право на применение НПД, то все эти преимущества «обнуляются». Перед заказчиком возникает обязанность уплаты и взносов, и НДФЛ. Есть специальные сервисы (например, Jump.Finance), которые автоматически проверяют статус плательщика НПД перед каждой оплатой. Это отличное подспорье для организаций, которые хотят автоматизировать этот процесс.
В договоре самозанятого бухгалтера с юридическим лицом следует строго прописать, какие еще документы, кроме чека, должен предоставить исполнитель. По закону, самозанятый обязан передавать заказчику только чек (см. ст.4, ч. 1 ФЗ №422). Но есть «вторая сторона медали»: только чека недостаточно, если организация хочет подтвердить факт расходов и вычесть их из доходов (см. Письмо ФНС от 30.10. 2020 г.). Налоговая инспекция потребует от него и другой подтверждающий документ, например, акт выполненных работ. Чтобы не возникло разногласий с налоговой, в договоре необходимо строго прописать те документы, которые обязан предоставить самозанятый после получения оплаты (например, чек и акт).

Обязан ли заказчик возмещать расходы исполнителя?

Законом не предусмотрено возмещение расходов самозанятого бухгалтера. Чтобы не сработать себе «в минус», исполнителю следует заранее оценить предстоящие расходы и включить их в стоимость своих услуг или работ.

Есть ли преимущества от сотрудничества для самозанятого бухгалтера?

Самозанятость является одним из выгодных режимов ведения предпринимательской деятельности. Вот почему он привлекает внимание все большего количества специалистов. Перечислим его плюсы:
  1. Невысокий налог. Если бухгалтер оказывает услуги физлицу, то оплачивает в бюджет 4% от дохода. При сотрудничестве с организациями величина налога составляет 6%.
  2. Освобождение от сдачи налоговой декларации и других форм отчетности.
  3. Освобождение от страховых взносов.
  4. Возможность добровольного страхования в ПФР и ФСС. Подписав договоры добровольного страхования, бухгалтер обеспечивает себе формирование трудового стажа и начисление выплат по временной нетрудоспособности, беременности и родам.

Среди недостатков режима самозанятости стоит отметить ограничение по максимальному доходу и невозможность масштабирования предпринимательской деятельности. Российское законодательство запрещает бухгалтерам на самозанятости зарабатывать больше 2,4 млн в год и нанимать сотрудников. Если эти условия не будут выполнены, статус самозанятого аннулируется.


Вернуться назад

Оставьте заявку на подключение Jump.Finance

C вами свяжется менеджер, ответит на все вопросы и проконсультирует по цене

Отправляя данные, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Похожие статьи

Смотреть все
Самозанятый маркетолог — услуги рекламы в интернете
Самозанятый маркетолог — услуги рекламы в интернете

Может ли маркетолог быть самозанятым специалистом и оказывать услуги интернет-рекламы, зачем переходить на самозанятость, плюсы и минусы самостоятельной работы, составление договора.

Читать полностью
Самозанятые
Самозанятый водитель грузового автомобиля
Самозанятый водитель грузового автомобиля

Могут ли быть самозанятыми водители, перевозящие грузы. Стоит ли грузоперевозчикам оформлять самозанятость. Почему лучше работать по гражданско-правовому договору, а не по устному соглашению.

Читать полностью
Самозанятые
Самозанятый учитель
Самозанятый учитель

Может ли учитель быть самозанятым, что для это нужно, какие налоги придется платить. Преимущества и недостатки самостоятельной деятельности, можно ли ее совмещать с официальным трудоустройством.

Читать полностью
Самозанятые
Может ли самозанятый работать на автомобиле компании
Может ли самозанятый работать на автомобиле компании

Может ли самозанятый водитель работать на автомобиле компании. Риски организаций, которые нанимают перевозчиков и предоставляют им автотранспорт. Как себя обезопасить при работе с самозанятыми.

Читать полностью
Самозанятые
Самозанятый — образовательные услуги
Самозанятый — образовательные услуги

Самозанятый оказывает образовательные услуги — нужно ли ему получать лицензию. В каких случаях необходимо лицензирование образовательной деятельности. Кто может работать без получения лицензии.

Читать полностью
Самозанятые
Эквайринг для самозанятых и оплата по QR коду
Эквайринг для самозанятых и оплата по QR коду

У эквайринга для самозанятых есть свои преимущества и недостатки. Однако в любом случае он является современным инструментом и упрощает работу плательщика НПД. Грамотное подключение исключит проблемы использования в будущем.

Читать полностью
Самозанятые
Приложения для самозанятых – как установить и работать
Приложения для самозанятых – как установить и работать

Приложение «Мой налог» - отличное подспорье для самозанятого. В нем сосредоточена вся рабочая «жизнь» плательщика НПД. Ознакомьтесь с актуальной информацией о том, как грамотно работать с этим приложением на всех этапах деятельности самозанятого.

Читать полностью
Самозанятые
Получают ли самозанятые декретные выплаты?
Получают ли самозанятые декретные выплаты?

Положены ли самозанятым декретные выплаты? Не потеряются ли при самозанятости все пособия для беременных и родивших? Эти вопросы волнуют женщин, которые работают на режиме НПД. Узнайте, при каких условиях беременная самозанятая может рассчитывать на все выплаты от государства.

Читать полностью
Самозанятые
Как самозанятым составляется счет на оплату: требования, образец
Как самозанятым составляется счет на оплату: требования, образец

Должен ли самозанятый составлять счет на оплату – это вопрос волнует и плательщиков, и их контрагентов. Закон не обязывает создавать документ, но в некоторых ситуациях лучше это делать, так как это вопрос уважения к контрагенту и соблюдения алгоритма сделки.

Читать полностью
Самозанятые
Как самозанятому сняться с учета в налоговой?
Как самозанятому сняться с учета в налоговой?

Если предпринимательская деятельность завершена, самозанятому необходимо сняться с учета в налоговой. Сделать это не сложно, но важно не вызвать лишних вопросов у ИФНС. Разбираемся как прекратить быть самозанятым через приложение.

Читать полностью
Самозанятые
Как самозанятому получить выплату от государства
Как самозанятому получить выплату от государства

Государство заинтересовано в развитии института самозанятости и выходе предпринимателей из тени. Оно оказывает им разные меры поддержки. В их числе – денежные выплаты самозанятым и консультационная поддержка.

Читать полностью
Самозанятые
Выгодно ли копирайтеру стать самозанятым?
Выгодно ли копирайтеру стать самозанятым?

Самозанятый копирайтер: облагается ли доход копирайтера НПД, какие налоги и взносы необходимо платить самозанятому копирайтеру. Какие сложности могут возникнуть у заказчиков самозанятого копирайтера?

Читать полностью
Самозанятые
Как выплачивается пенсия самозанятым пенсионерам?
Как выплачивается пенсия самозанятым пенсионерам?

Пенсионеры наравне с другими гражданами могут стать самозанятыми. Главный вопрос, который возникает: как им выплачивается пенсия, остаются ли льготы и региональные надбавки. Об этих нюансах стоит узнать до регистрации в системе самозанятости.

Читать полностью
Самозанятые
Как сформировать чеки самозанятому
Как сформировать чеки самозанятому

Как формировать чеки самозанятому, чтобы не возникло претензий ни у налоговой, ни контрагентов? При формировании чеков важна ответственность и регулярность. Сведения о каждом поступлении по гражданско-правовым договорам должно быть загружено в приложении «Мой налог».

Читать полностью
Самозанятые
Как самозанятый выставляет счет на оплату
Как самозанятый выставляет счет на оплату

Выставляют ли самозанятые счета на оплату – этот вопрос не очень волнует частных лиц, но беспокоит юридических лиц. Организации привыкли работать со счетами на оплату, договорами и актами, поэтому важно знать, найдут ли они общий язык с новой категорией «контрагентов» – самозанятыми.

Читать полностью
Самозанятые
Путевой лист для самозанятых водителей: нужен ли и как оформлять, чтобы не нарушить налоговое законодательство?
Путевой лист для самозанятых водителей: нужен ли и как оформлять, чтобы не нарушить налоговое законодательство?

Порядок заполнения путевого листа для самозанятого водителя грузового автомобиля. Ответы от юристов: нужен ли путевой лист самозанятому; как быть, если закон запрещает ему оформление путевого листа.

Читать полностью
Самозанятые
Фрилансер: выгодно ли иметь статус «самозанятый»
Фрилансер: выгодно ли иметь статус «самозанятый»

С какими трудностями могут столкнуться самозанятый фрилансер и его контрагенты. Все о недостатках и преимуществах работы фрилансера на самозанятости. Только актуальная информация от сервиса Jump.Finance

Читать полностью
Самозанятые
Налоги и обязательные платежи самозанятых
Налоги и обязательные платежи самозанятых

Самозанятые, или налогоплательщики НПД, платят только один вид налога – 4% или 6% от доходов. Он заменяет несколько обязательных платежей, однако этот факт одни считают преимуществом, а другие – недостатком. Разбираемся в статье как оплачиваются налоги и обязательные платежи самозанятых.

Читать полностью
Самозанятые
Может ли ИП взять на работу самозанятого?
Может ли ИП взять на работу самозанятого?

Все уверяют, что предпринимателю выгодно работать с самозанятым. Как выстроить сотрудничество ИП с самозанятым, чтобы эти выгоды получить и избежать проблем с ФНС и трудовым законодательством. Только актуальная информация от экспертов Jump.Finance.

Читать полностью
Самозанятые
Составление договора с самозанятым
Составление договора с самозанятым

Договор с самозанятым защищает права обеих сторон — и нанимателя, и наемного работника. Соглашение предупреждает применение мошеннических схем, дает возможность в законном порядке решить все возникающие споры.

Читать полностью
Самозанятые
Договор аренды помещения с самозанятым — особенности оформления
Договор аренды помещения с самозанятым — особенности оформления

Можно ли заключать договора аренды с самозанятыми: на квартиру или нежилое помещение, на рабочее место. Правила оформления договора между ООО, юридическими, физическими лицами и самозанятыми.

Читать полностью
Самозанятые
Чем отличаются самозанятые от ИП?
Чем отличаются самозанятые от ИП?

Между двумя «форматами» предпринимательства – ИП и самозанятыми – есть сходства и различия. Поможем определиться, какой из них подходит именно в вашей ситуации. Приводим полный перечень отличий, плюсов и минусов самозанятости и статуса ИП.

Читать полностью
Самозанятые
Соцконтракт для самозанятых
Соцконтракт для самозанятых

Как самозанятым лицам получить помощь от государства на развитие собственного дела, как оформить социальный контракт, условия получения субсидий от органов соцзащиты, какие нужны документы.

Читать полностью
Самозанятые
Самозанятость: плюсы и минусы
Самозанятость: плюсы и минусы

Выгодно ли быть самозанятым, какие плюсы и минусы самозанятости привлекают и отталкивают физических лиц от самостоятельной деятельности, преимущества и недостатки налогового режима НПД.

Читать полностью
Самозанятые
Расчетный счет для самозанятых
Расчетный счет для самозанятых

Самозанятость и открытие расчетного счета – совместимы ли эти явления. Как открыть расчетный счет в банк и целесообразной ли это делать? Только актуальная информация от экспертов Jump.Finance.

Читать полностью
Самозанятые
Может ли ИП быть самозанятым
Может ли ИП быть самозанятым

НПД может платить и физическое лицо, и предприниматель. Законом даже предусмотрено совмещения двух статусов: самозанятого и ИП. Выгодно ли такое совмещение и когда его лучше практиковать – вся актуальная информация в нашем материале.

Читать полностью
Самозанятые
Как фрилансеру платить налоги
Как фрилансеру платить налоги

Должны ли фрилансеры платить налоги: вся информация о низких налогах для фрилансерах, о последствиях за уклонение от налогов. Все о самозанятости как способе легализовать трудовую деятельность фрилансеров.

Читать полностью
Самозанятые
Зачем самозанятому нужна печать
Зачем самозанятому нужна печать

Заказывать или не заказывать печать – самозанятый решает сам. Наличие печати – это право, а не обязанность. Однако есть ситуации, когда ее лучше использовать. Эксперты Jump.Finance расскажут о них.

Читать полностью
Самозанятые
Виды деятельности для самозанятых
Виды деятельности для самозанятых

Чтобы у самозанятых не было сомнений, сервис Jump.Finance приводит полный перечень видов деятельности, которые доступны для них в 2022 году. Только актуальная информация, взятая из законов в этой сфере.

Читать полностью
Самозанятые
1С для самозанятых
1С для самозанятых

Требования к самозанятому и проверка статуса. Выгоды сотрудничества и договорные нюансы. Учет расчетов с плательщиками НПД в 1С 8.3. Бухгалтерские проводки и особенности налогообложения.

Читать полностью
Самозанятые

Остались вопросы?

Мы всегда на связи и готовы ответить на любой вопрос

Позвоните нам

8 800 550 87 73 Звонок по РФ бесплатный

Техническая поддержка


Связь через мессенджеры


Наши соцсети