Договор с самозанятым бухгалтером

Раньше работа бухгалтера ассоциировалась с многочасовым пребыванием в офисе, длительной работой на одного работодателя. Сейчас все больше специалистов в этой сфере переходят на фриланс. Сами выбирают, с кем им работать. Формируют свой график работы. Оказывают бухгалтерские услуги удаленно и за все время сотрудничества могут ни разу не посетить офис заказчика. Применим ли к этим специалистам режим самозанятости и какой договор с самозанятым бухгалтером должен заключать заказчик? На эти важные вопросы отвечают эксперты сервиса Jump.Finance.

Может ли бухгалтер получить статус самозанятого

В ФЗ №422 нет четкого перечня профессий, которые могли бы применять режим самозанятости. Однако юристы уверены, что бухгалтер может платить налог на профессиональную деятельность, поскольку бухгалтерские услуги не входят в список запрещенных видов деятельности. Согласно ФЗ №422, самозанятым нельзя перепродавать товары, продавать полезные ископаемые, маркируемую и подакцизную продукцию, оказывать услуги в интересах третьих лиц (кроме курьерских). Бухгалтер ничем из этого перечня не занимается, поэтому по умолчанию он может зарегистрироваться в качестве самозанятого и работать с заказчиками по гражданско-правовым договорам.

Когда бухгалтеру не подходит самозанятость

Перед регистрацией в качестве самозанятого специалисту необходимо ответить на вопросы:
  • Будет ли он работать один или ему придется привлечь сотрудников?
  • Не превысит ли его доход 2,4 млн рублей?
  • Не вступит ли он с заказчиком в трудовые правоотношения?
По закону, самозанятыми могут быть только физические лица и ИП, которые работают на себя и не нанимают сотрудников для выполнения работ и оказания услуг. Есть еще одно требование: их доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Как только этот лимит будет достигнут, налоговый орган автоматически аннулирует статус самозанятого.
Бухгалтер не может быть самозанятым и в той ситуации, если он сотрудничает с заказчиком на условиях, схожих с условиями трудового договора. Приведем пример: если в договоре с самозанятым бухгалтером обговорены график работы, регулярная оплата труда, выплаты премиальных и т.д., то есть риски, что ФНС обвинит заказчика в подмене трудовых правоотношений гражданско-правовыми. Это категорические запрещено Федеральным законом №422.
Не допускается такая схема: увольнение штатного бухгалтера – регистрация специалиста в качестве самозанятого – заключение с ним договора ГПХ. Подмена трудового договора гражданско-правовым запрещена – так работодатель уходит от налогов и уплаты страховых взносов. После увольнения специалиста должно пройти не менее 2 лет. Только тогда работодатель сможет с ним заключить гражданско-правовой договор.

Как бухгалтеру оформить самозанятость?

Самозанятость оформляется бухгалтером по такому же алгоритму, что и другими специалистами. Удобнее всего регистрироваться через приложение «Мой налог». Есть и другие способы: в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, с помощью специальных сервисов от банков, например, «Свое дело» от Сбербанка.
При регистрации необходимо указать паспортные данные, ИНН, отсканировать паспорт. Приложение очень удобно в управлении. В нем предусмотрены подсказки, благодаря которым регистрация проходит быстро и без ошибок. Сервис, специально созданный для самозанятых, позволяет стать плательщиком НПД за 10-15 минут без визита в налоговую инспекцию.

Договор с самозанятым бухгалтером: образец, актуальный для 2022 года

Сотрудничество самозанятого с заказчиком подразумевает обязательное оформление гражданско-правовых правоотношений. Стороны обязаны заключить договор с указанием предмета (бухгалтерские услуги), стоимости услуг, срока оплаты и других важных условий.
Образцы договора самозанятого бухгалтера с организацией можно найти в интернете. Их можно взять за основу, но стоит обязательно включить положения о том, что:
  1. Исполнитель применяет налог на профессиональную деятельность.
  2. Исполнитель сразу уведомит заказчика о том, что потерял статус самозанятого.
  3. Исполнитель своевременно передаст заказчику чеки, сформированные в сервисе «Мой налог».
Эти положения включают с целью защитить интересы заказчика. Они обосновывают неуплату им страховых взносов и налогов.
Одно из преимуществ заключения договора с самозанятым бухгалтером – освобождение заказчика от лишних расходов. Он не платит страховые взносы, а также не удерживает НДФЛ и не перечисляет его в бюджет. Более того, организации на УСН 15% могут включить оплату самозанятому в расходы и тем самым снизить налогооблагаемую базу.
Если в период действия договора специалист потеряет право на применение НПД, то все эти преимущества «обнуляются». Перед заказчиком возникает обязанность уплаты и взносов, и НДФЛ. Есть специальные сервисы (например, Jump.Finance), которые автоматически проверяют статус плательщика НПД перед каждой оплатой. Это отличное подспорье для организаций, которые хотят автоматизировать этот процесс.
В договоре самозанятого бухгалтера с юридическим лицом следует строго прописать, какие еще документы, кроме чека, должен предоставить исполнитель. По закону, самозанятый обязан передавать заказчику только чек (см. ст.4, ч. 1 ФЗ №422). Но есть «вторая сторона медали»: только чека недостаточно, если организация хочет подтвердить факт расходов и вычесть их из доходов (см. Письмо ФНС от 30.10. 2020 г.). Налоговая инспекция потребует от него и другой подтверждающий документ, например, акт выполненных работ. Чтобы не возникло разногласий с налоговой, в договоре необходимо строго прописать те документы, которые обязан предоставить самозанятый после получения оплаты (например, чек и акт).

Обязан ли заказчик возмещать расходы исполнителя?

Законом не предусмотрено возмещение расходов самозанятого бухгалтера. Чтобы не сработать себе «в минус», исполнителю следует заранее оценить предстоящие расходы и включить их в стоимость своих услуг или работ.

Есть ли преимущества от сотрудничества для самозанятого бухгалтера?

Самозанятость является одним из выгодных режимов ведения предпринимательской деятельности. Вот почему он привлекает внимание все большего количества специалистов. Перечислим его плюсы:
  1. Невысокий налог. Если бухгалтер оказывает услуги физлицу, то оплачивает в бюджет 4% от дохода. При сотрудничестве с организациями величина налога составляет 6%.
  2. Освобождение от сдачи налоговой декларации и других форм отчетности.
  3. Освобождение от страховых взносов.
  4. Возможность добровольного страхования в ПФР и ФСС. Подписав договоры добровольного страхования, бухгалтер обеспечивает себе формирование трудового стажа и начисление выплат по временной нетрудоспособности, беременности и родам.
Среди недостатков режима самозанятости стоит отметить ограничение по максимальному доходу и невозможность масштабирования предпринимательской деятельности. Российское законодательство запрещает бухгалтерам на самозанятости зарабатывать больше 2,4 млн в год и нанимать сотрудников. Если эти условия не будут выполнены, статус самозанятого аннулируется.
Готовы начать?
Для подключения позвоните по телефону +7 (800) 550-87-73 или оставьте свой номер и мы перезвоним как только сможем.
Отправляя данные вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Успешно
Принято. Ждите звонка на