Может ли госслужащий стать самозанятым

Режим самозанятости привлекателен низкими налоговыми ставками 4 и 6%. У многих государственных служащих велик соблазн иметь дополнительный доход, при этом платить низкие налоги. Могут ли они после получения статуса плательщика НПД оказывать компаниям такие же услуги, как на основном месте работы, или реализовать какое-либо хобби? Рассмотрим, может ли госслужащий оформить самозанятость, в каких случаях разрешено использовать профессиональный налоговый режим, можно ли быть государственным служащим и самозанятым одновременно.

Какие категории граждан относят к госслужащим

Государственный служащий — это гражданин, который работает на благо своей страны. Государство выступает в роли его работодателя. Оно предоставляет каждому своему сотруднику рабочее место, начисляет заработную плату и пособия, оплачивает командировки, отпускные, больничные листы.

К государственным служащим относят работников министерств, департаментов и ведомств, государственных корпораций, правовых и силовых структур. Они работают в органах управления городской, районной, областной, региональной или федеральной власти.

Всех государственных служащих делят на две большие категории:

• непосредственно госслужащие — чиновники, губернаторы, налоговые инспекторы, военнослужащие;

• работники бюджетной сферы, бюджетники ­­­­— лица, работающие в муниципалитете и госучреждениях по трудовым контрактам (врачи, медики, соцработники).

Такое разделение влияет на применение налога на профессиональный доход НПД. Разрешения на самозанятую деятельность для лиц разных категорий будут различаться: ограничения зависят от занимаемой должности госслужащего. К наиболее ответственным подразделениям причисляют сотрудников федеральной, региональной службы, силовых структур, ФНМ, судов, ФССП. На их деятельность накладывают наибольшие ограничения.

Можно ли госслужащим оформлять самозанятость

Получение статуса налогоплательщика НПД зависит от того, где и кем работает госслужащий, какую должность он занимает.

В режиме самозанятости могут работать:

• лица с педагогическим образованием — они вправе читать лекции в других вузах, вести факультативы, заниматься репетиторством, писать статьи на заказ;

• врачи — могут оказывать платные услуги вне основного места работы, если у них есть лицензия;

• военнослужащие — вправе вести занятия по гражданской обороне.

Многим государственным и муниципальным служащим, работникам исполнительных органов власти и военнослужащим запрещены все виды деятельности, кроме научной, творческой и преподавательской. Они имеют право на сдачу жилья внаем, но лишь при условии, что сдают в аренду лишнюю жилплощадь. Если госслужащие специально скупают жилые и нежилые помещения для сдачи внаем, им придется отвечать за нарушение закона.

Обслуживающий персонал муниципалитета не относится к госслужащим, на стороннюю деятельность таких сотрудников ограничения не распространяются. Они могут продавать товары или оказывать услуги, не запрещенные законом: работать горничными, сиделками, таксистами, операторами, электриками.

Врачи некоторых специализаций имеют право оказывать лицензированные услуги, но для получения лицензии требуется открыть ИП. Лицензии выдают только юридическим лицам, а по закону государственным служащим запрещено какое-либо предпринимательство и создание собственных предприятий с любой формой собственности. Официально, на законных основаниях, они не смогут стать самозанятыми с ИП.

Прежде чем планировать стороннюю деятельность вне госслужбы, нужно проконсультироваться с опытным юристом.

Особенности самозанятости для государственных служащих

Новый налоговый статус могут получить физические лица или ИП. Некоторые категории налогоплательщиков могут оказывать услуги, будучи физлицом: экономисты, водители, менеджеры. Для многих представителей медицинских профессий, для оказания образовательных услуг требуется получение лицензии, а ее выдают только предпринимателям. Придется оформлять ИП с налоговым режимом НПД. Но как только врач или преподаватель захотят нанять сотрудников, они утрачивают прежний статус, им придется переводить ИП на новый налоговый режим.

Для госработников на самозанятости такие же нормы и правила, как для всех плательщиков НПД:

• размер годового дохода не более 2,4 млн. рублей без учета зарплаты по основному месту работы;

• налоговые отчисления в сумме 4% при оказании услуг физическим лицам, 6% при взаимодействии с юрлицами;

• не нужно вести отчетность, но при сотрудничестве с заказчиками лучше оформлять гражданско-правовые договоры, чтобы у налоговой инспекции не было претензий;

• самозанятые сами перечисляют ежемесячный налог в ФНС и отправляют чеки клиентам после получения оплаты;

• не нужно ежегодно заполнять декларации — в налоговой уже есть сведения о доходах с самозанятости;

• при оказании услуг или выполнении работ запрещено официально нанимать помощников, но можно привлекать соисполнителей.

Оформление договоров поможет урегулировать проблемы при решении спорных вопросов. Если сторонам не удается прийти к соглашению, плательщики НПД могут воспользоваться законным правом на судебную защиту.

После оформления нового статуса все самозанятые получают налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он снизит налоговую нагрузку в первые месяцы работы в статусе плательщика НПД.

Можно ли совмещать самозанятость и госслужбу

При совмещении государственной и самостоятельной деятельности:

• не должно быть конфликта интересов — права и должностные обязанности чиновника не должны пересекаться с его работой в статусе самозанятости;

• нельзя оказывать услуги той компании, где госслужащий или бюджетник работал ранее, если со дня увольнения не прошло 2 года;

• запрещено нарушать законодательство, искать лазейки для обогащения, чтобы обойти законы.

При совмещении самозанятости и госслужбы важно не работать самозанятым в своей бывшей организации сразу после увольнения. Если служащий выбыл из штата более 2 лет назад, никаких осложнений не возникнет. Если менее 2 лет, проблемы будут у компании и у плательщика НПД. Налоговая служба сочтет их договор трудовым, обвинит в попытках уклонения от уплаты налогов. Очень сложно будет переубедить представителей инспекции, что злостных намерений не было. Самозанятым нужно запомнить, что закон не запрещает оказывать услуги бывшим работодателям, но при условии, что после расторжения трудового договора прошло более двух лет.

Еще один важный аспект — стоимость оплаты труда. Если бывшего чиновника пригласили в то государственное или муниципальное учреждение, где он ранее был административным управленцем, а цена услуг или производимых им работ по договору ГПД или ГПХ превышает 100 000 рублей, перед заключением соглашения необходимо получить согласие комиссии. Есть специальная комиссия, которая следит за соблюдением требований законодательства к служебному поведению госслужащих. От контролирующей организации нельзя утаивать, сколько времени прошло со дня увольнение. От этого зависит, возможно ли подписание трудового договора между бывшим работодателем и бывшим сотрудником, который стал самозанятым. Требование о привлечении комиссии изложено в письме Минтруда № 28-6/10/В-4623.

Стремление к обогащению, к получению дополнительного дохода не должно дискредитировать чиновника, препятствовать ответственному исполнению функций занимаемой должности. При совмещении деятельности приоритет отдается основной работе гослица, самозанятость не должна быть помехой. Дополнительный доход получают в свободное время.

Может ли государственный гражданский или муниципальный служащий заниматься коммерческой деятельностью

Понятие предпринимательской деятельности дано в Гражданском кодексе РФ. Это самостоятельные действия, которые граждане предпринимают сами, несмотря на возможные риски. Любой вид бизнеса направлен на получение прибыли. К предпринимательству относят оказание услуг, продажу товаров, выполнение определенных видов работ. Такую деятельность нужно регистрировать в госорганах и в налоговой службе.

Работникам госслужбы запрещено заниматься коммерцией, это прямо указано в ФЗ-79. Налог НПД отчисляют с побочного дохода. В некотором смысле самозанятость тоже относится к предпринимательству. Государство причисляет плательщиков НПД к мелким и средним предпринимателям. Поэтому многие госслужащие не имеют права быть самозанятыми. Те, кто хочет заняться сторонней деятельностью, приносящей прибыль, должны выбирать ее очень осторожно.

Гражданским и муниципальным служащим нельзя:

• входить в состав управляющих органов хозяйственных субъектов;

• через доверенных или подставных лиц руководить коммерческими и некоммерческими компаниями;

• совмещать руководство крупными государственными предприятиями с личным бизнесом;

• принимать вознаграждения от физических или юридических лиц за исполнение должностных и недолжностных обязанностей;

• заниматься оплачиваемой деятельностью, которую финансируют иностранные частные лица или зарубежные компании;

• хранить деньги в иностранных банках;

• покупать ценные бумаги зарубежных корпораций.

К предпринимательству не относятся инвестиции. Купля-продажа акций или облигаций через брокера — это инвестиционная деятельность. В таком тандеме к предпринимательству относятся посреднические действия брокера. О трейдинге в законе ничего не сказано. Прямого запрета на торговлю фьючерсами нет, но деятельность может быть наказуема: известны случаи увольнения служащих из-за увлечения биржевыми играми. Суд вправе признать торговлю на Форексе предпринимательской деятельностью, так как валюта не относится к ценным бумагам.

Нельзя вкладывать деньги в зарубежные фонды, в иностранные ценные бумаги, в криптовалюту. Запрещено открывать счета в иностранных банках. Такие требования распространяются на всех членов семей госслужащих. Списки должностей и запреты для служащих, занимающих определенные должности в госструктурах, утверждены приказами министерств, служб и прочих надзорных органов, контролирующих деятельность госработников. Работа с иностранными лицами возможна лишь после согласия руководителя госслужащего либо по распоряжению руководства.

Представитель государственных органов может участвовать в управлении коммерческих и некоммерческих компаний, партий, фондов, профсоюзов, но безвозмездно, не получая вознаграждений. И лишь при условии, что их деятельность не противоречит законодательству России.

Ответственность за нарушение запрета на коммерцию

Правительство разработало ФЗ-273 о противодействии коррупции. При выборе сторонней деятельности бюджетники и военнослужащие должны проверить, не попадают ли она под действие этого закона.

За госслужащими и работниками бюджетной сферы ведется особо пристальное наблюдение. Любые проступки не остаются незамеченными: предусмотрена дисциплинарная, административная и уголовная ответственность.

За нарушениями последуют наказания:

• увольнение с занимаемой должности с формулировкой «утрата доверия»;

• штраф 500–5000 рублей с конфискацией сырья, готовых товаров и орудий производства (глава 14 КоАП об административных нарушениях в предпринимательской деятельности);

• уголовное наказание за сокрытие доходов в крупных (свыше 2,5 млн. рублей) и особо крупных размерах (более 9 миллионов).

Виды наказания включают: штрафы и 40% сбор за недоимки по налогам, арест, принудительные работы в пользу государства.

Уже упоминалось о том, что к коммерции не относится аренда жилья внаем — это источник пассивного дохода. Такая деятельность разрешена всем самозанятым при условии, что они платят налог НПД от сдачи дома или квартиры. Последствий не будет, если собственник сдает лишние площади: если он покупал жилье для себя или членов семьи, получил жилую недвижимость в дар либо по наследству от родителей, дедушки, бабушки, братьев или сестер. Собственная жилплощадь может быть в другом городе, налог отчисляют по месту регистрации самозанятости. Но нельзя сдавать нежилые помещения, нельзя специально покупать недвижимость для перепродажи. Это наказуемое правонарушение, за которое придется строго отвечать перед законом.

Не относится к коммерции продажа личных вещей: например, в связи с переездом на новое место службы или для передачи вырученных средств родным в качестве материальной помощи. За такие действия наказания не предусмотрены.

Можно ли военнослужащим быть самозанятыми

Все запреты по отношению к гражданским госслужащим, занимающим наиболее ответственные должности, касаются военнослужащих. Они работают на государство, от него получают зарплату. В ФЗ-117 даны указания и разъяснения о воинской обязанности и военной службе.

За нарушение закона, в зависимости от степени тяжести проступка, военнослужащих могут отстранить от занимаемой должности или уволить со службы.

Они несут ответственность за многие правонарушения:

• ведение бизнеса (за предпринимательскую деятельность);

• сокрытие доходов;

• непредставление сведений об имуществе;

• хранение сбережений в зарубежных банках;

• использование иностранных финансовых инструментов для обогащения;

• участие в управлении коммерческой компании или иностранной некоммерческой организации.

На вопрос, может ли сотрудник Росгвардии быть самозанятым, ответ категоричный. Работники внутренних дел, прокуратуры, ФСИН не могут работать где-либо по совместительству или оказывать услуги за деньги. У нас на сайте есть специальная статья, описывающая подробно, можно ли сотруднику МВД быть самозанятым. Таким категориям служащих разрешено заниматься научно-преподавательской работой, писательским творчеством или сдавать личное жилье в аренду. Другие виды деятельности запрещены.

Как госслужащим оформить самозанятость

Закон не делает исключения ни представителям каких-либо профессий, ни лицам, занимающим определенные должности.

Все россияне, которые хотят получить статус самозанятости, делают это одинаково:

• подают в ФНС заявку о регистрации;

• выбирают налоговый режим НПД;

• получают ИНН плательщика;

• занимаются выбранной деятельностью.

Получить статус можно несколькими способами: лично посетить налоговую службу, дистанционно подать заявку через Госуслуги или через приложение «Мой налог», написать заявление в банк, через который самозанятый будет выводить заработанные деньги.

Перед оформлением статуса нужно:

• проконсультироваться с юристом — можно ли такую должность совмещать с самозанятостью;

• письменно уведомить своего работодателя о желании стать самозанятым, согласно Приказу Минфина №41;

• получить согласие комиссии по противодействию коррупции.

Без разрешения комиссии оформлять самозанятость нельзя. Согласие работодателя не требуется, его просто уведомляют о сторонней оплачиваемой работе, которая не противоречит законодательству. Но он вправе наложить запрет, если обнаружит конфликт интересов. Например, служащий Департамента образования может необъективно проводить проверки тех учебных заведений, где он преподает. Бюджетник может выполнять поручения страховой компании, но только в том случае, если ее интересы не связаны с его должностью.

В связи с запретом на коммерческую деятельность и на открытие собственных предприятий самозанятым, не покинувшим государственную службу, нельзя оказывать услуги, для которых требуется получение лицензий из-за невозможности создать ИП.

Может ли бывший госслужащий быть самозанятым

Для бывших госсотрудников ограничений намного меньше. Им можно заниматься разными видами деятельности или любимым делом, на которое раньше не оставалось времени. Они вправе работать как физическое самозанятое лицо либо открыть ИП.

Но граждане, служившие государству, должны всегда помнить об этом: продолжать соответствовать служебному положению.

После увольнения госслужащие не имеют права:

• использовать в чужих интересах секретную информацию, связанную с исполнением должностных обязанностей, разглашать компаниям или физическим лицам конфиденциальные сведения;

• в течение 2 лет замещать должности в коммерческих и некоммерческих организациях, если некоторые функции ранее входили в их должностные обязанности;

• работать по гражданско-правовым договорам без согласия комиссии, которая следит за выполнением требований к поведению государственных служащих и регулирует конфликты интересов.

• что ранее работали в госорганах;

• еще не минуло 2 года со дня увольнения с государственной должности.

Уведомление работодателей касается всех бывших госслужащих, если они меняют работу: уходят с госслужбы на предприятия, в бизнес, в самозанятость либо после выхода на пенсию устраиваются в частные фирмы. Например, бывший следователь устраивается в адвокатскую контору, а МЧСник, устав от напряженной работы, начинает делать красивую мебель для квартир и офисов.

Особенности сотрудничества работодателей с бывшими госслужащими

Заказчики и работодатели обязаны сообщать госслужбам, что их новый работник раньше служил в госорганах. Это касается компаний с любой формой собственности, ИП и физических лиц (адвокатов и нотариусов, которые привлекают помощников с юридическим образованием).

Все работодатели (владельцы компаний и заказчики-юрлица) должны сообщить в госорганы по прежнему месту работы исполнителя, что их бывший сотрудник сейчас работает у них. Извещение направляют не позже, чем через 10 дней после подписания трудового или гражданско-правового договора даже в тех случаях, когда новая работа бывшего служащего никак не связана с его прежней должностью.

Такие обязательства касаются лишь определенных должностей. В каждом ведомстве составляются списки: в ГИБДДТ, МЧС, ФССП, СФР. При увольнении служащий подписывает документы, из которых узнает, входит либо нет его должность в такой перечень. На многих сайтах госструктур выкладывают документы в открытый доступ, нужно проверить списки. Лица, поменявшие работу, должны исполнять все предписания, чтобы не было претензий от контролирующих организаций.

Обязательные 3 условия для отправки уведомлений:

• не истек двухгодичный срок со дня увольнения с прежнего места госслужбы;

• должность бывшего госслужащего занесена в особый перечень;

• оплата за произведенную работу превышает 100 000 рублей за месяц, даже если в договоре указан срок менее 30 дней.

Если бывший госслужащий ранее проводил инспекционные проверки в той компании, для которой намерен оказывать услуги, он должен сам уведомить комиссию и получить разрешение на трудоустройство или на получение заказов от этой организации. Руководитель компании тоже должен сообщить госорганам, что сотрудничает с бывшим госслужащим. Работодатель и самозанятый могут не ждать решения комиссии и начать выполнять условия договора, но если она выдаст запрет на сотрудничество с бывшим служащим, договор придется прервать.

Если ответственной должности в списке нет или сумма оплаты меньше 100 000, все равно плательщик НПД должен уведомлять работодателей, сколько времени прошло со дня увольнения из госорганизации, пока не истекут 2 года.

Составление уведомлений

Единой формы нет, работодатель пишет текст произвольно, указав:

• данные паспорта привлеченного исполнителя или соискателя на вакансию;

• последнюю должность, которую он занимал в госорганах (данные из трудовой книжки или устно озвученные самозанятым);

• наименование организации, куда устраивается новый работник;

• должность, на которую претендует кандидат, его должностные обязанности;

• размер заработной платы или вознаграждения;

• дату подписания договора и срок, на который заключено соглашение между сторонами.

Руководитель компании или должностное лицо отправляют уведомление на последнее место работы госслужащего, где он занимал ответственную должность. Письмо можно передать лично в отдел кадров либо отослать по почте заказной отправкой с обязательной отметкой о вручении. Дата отправки — не позднее 10 дней после подписания договора.

Ответственность работодателей

Если руководство компании или заказчик услуг «забудут» уведомить госорганы, то им придется платить штраф:

• должностные лица, на которых возложена обязанность проверки документов, заплатят 20–50 тысяч;

• компания, как юридическое лицо, будет вынуждена заплатить 100–500 тысяч рублей.

Такие претензии часто рассматриваются в судах. Сумма штрафа может превышать уставной капитал небольшой фирмы в десятки раз, поэтому подобная «забывчивость» приведет к банкротству, если суд не снизит штрафную сумму или не даст согласие на отсрочку платежа.

Госслужащий, «забывший» уведомить компанию о предыдущей работе в госорганах, будет уволен. Руководство расторгнет с ним договор. Других наказаний законом не предусмотрено. При устройстве на работу кандидаты и соискатели могут скрыть, что они работали в госструктурах. Опытные кадровики должны сами это выяснить.

В числе обязательных документов кадрового делопроизводства нет заявления о приеме на работу, его заполнять не обязательно. Но лучше разработать анкету для соискателей с вопросом: не работал ли он в течение последних двух лет на государственной службе.

Сведения о работе есть в трудовых книжках, но при сотрудничестве заказчиков и исполнителей в них никто не заглядывает: при заключении гражданского договора трудовые книжки не требуют. Если соискатель скроет факт работы в госорганах, но на суде выяснится, что в его документах нет упоминаний о госструктурах, компанию не привлекут к ответственности, не наложат штраф.

Использование платформы Jump.Finance для самозанятости

Госслужащим, которые планируют стать самозанятыми, удобно использовать площадку Jump.Finance.

Через сервис можно быстро:

• получить статус плательщика НПД и электронную подпись;

• подписывать акты и договоры;

• обмениваться документами с заказчиками;

• ежемесячно оплачивать 4–6% налог с дохода;

• отсылать заказчикам чеки для их бухгалтерской отчетности;

• выводить деньги на карту или на накопительный банковский счет.

На Jump.Finance созданы хорошие условия для взаимодействия заказчиков и исполнителей.

Заключение

Подводя итоги, надо отметить, что госслужащим очень сложно, иногда просто невозможно совмещать должность в госструктуре с самозанятостью:

• не все представители госорганов вправе использовать сторонние источники дохода, многим категориям сотрудников это категорически запрещено

• нельзя заниматься коммерцией ­­— создавать ИП, ООО, АО и другие предприятия с какой-либо формой собственности;

• запрещается взаимодействовать с иностранными компаниями — открывать вклады, инвестировать средства в зарубежные ценные бумаги;

• за теневое владение бизнесом можно лишиться должности и даже попасть в тюрьму за сокрытие доходов в особо крупном размере.

Многие запреты касаются самых близких родственников чиновников: мужей, жен, детей. На бывших сотрудников государственных служб большая часть ограничений не распространяется. Но в течение 2 лет после увольнения они обязаны оповещать новых работодателей (включая заказчиков, с которыми они работают кратковременно), что прежде занимали ответственную должность в госструктуре.

Без ограничений чиновникам разрешено заниматься инвестициями в российскую экономику, заниматься творчеством, преподаванием, научным трудом и сдавать лишнее жилье, полученное по наследству либо в дар.