Может ли ИП взять на работу самозанятого?

После введения нового налогового режима «Налог на профессиональную деятельность» у юрлиц и ИП появилось много вопросов. Можно ли взять на работу самозанятого, как работать с новой категорией лиц, можно ли заключать с ними договоры, не будет ли налоговых последствий и т.д. Закон четко определил порядок сотрудничества и выгоды работы с плательщиками НПД.

С чего начинается работа ИП с самозанятыми?

Российское законодательство не запрещает ИП работать с самозанятыми. Разрешены два формата правоотношений:
  • По гражданско-правовому договору. Заключается договор на оказание услуг, поставку товара, выполнение работ. Исключена иерархичность – обе стороны равнозначны, между ними нет отношений «начальник – подчиненный».
  • По трудовому договору. ИП нанимает на работу самозанятого и между ними возникают отношения, регулируемые ТК РФ. Сотруднику необходимо присутствовать на рабочем месте, подчиняться распорядку компании и корпоративным правилам.
Индивидуальные предприниматели, которые уже работают с самозанятыми, отмечают: сотрудничество по ГПД дает больше выгод.

Почему ИП выгодно сотрудничать с самозанятым?

Следует отметить следующие преимущества:
  • ИП освобождается от перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
  • С бухгалтерского отдела снимается часть задач.
  • ИП не выполняет функции налогового агента, так как с дохода самозанятого не оплачивается НДФЛ.
  • ИП на УСН 15% «Доходы минус расходы» может отнести оплату самозанятому к расходам, тем самым снизить налогооблагаемую базу.
Крайне важно, чтобы гражданско-правовой договор был составлен юридически корректно. Например, в документе нельзя указывать на рабочий график физического лица, дисциплинарную ответственность и другие пункты, которые могут указать, что ИП пытается сокрыть трудовые отношения договором ГПХ.

Нюансы работы ИП с плательщиками НПД

Когда самозанятый на работе у ИП, должно учитываться множество нюансов. В противном случае обеим сторонам могут «прилететь» налоговые последствия и административная ответственность.
  1. Следует ответственно подойти к составлению ГПД.
  2. Нельзя намеренно заменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Иначе ФНС сделает выводы об отклонении от налогов. Что насторожит налоговый орган? Есть ситуации, когда ИП увольняет сотрудника. Тот регистрируется в приложении «Мой налог» и заключает с бывшим работодателем ГПД. Это прямое нарушение законодательства.
По закону, с момента официального увольнения гражданина и заключения с ним гражданско-правового договора должно пройти не меньше 2 лет. Если о нарушении станет известно налоговому органу, ИП грозит штраф в размере 5000-10 000 рублей. Также ФНС обязует уплатить НДФЛ и страховые взносы за весь срок фиктивных гражданско-правовых отношений ИП и самозанятого.

Есть еще один нюанс

Мы уже упоминали, что ИП на УСН 15% могут уменьшить доходы на сумму оплаты самозанятым. Однако это возможно, если у ИП есть подтверждение перевода средств – чек, сформированный в приложении «Мой налог».
Если ИП берет на работу несколько самозанятых, то процесс совершения оплаты каждому и получения чеков может требует много внимания и времени. Проблема усугубляется, если в компании нет бухгалтера – предпринимателю все нужно делать самому.
Выплаты самозанятым можно автоматизировать. Сервис Jump.Finance позволяет индивидуальным предпринимателям совершать выплаты в режиме 24/7 без их участия, формировать, получать чеки и отправлять их в ФНС. Jump.Finance – платформа, которая поможет организациям быстро освоиться с новыми реалиями и новым форматом сотрудничества.