Как заказчикам рассчитываться с самозанятыми исполнителями

­

При покупке товаров у самозанятых граждан, при заказе их услуг физические и юридические лица должны с ними рассчитаться за их труд. Как это делать правильно, каким способом совершить оплату? Обсуждаем вопросы:

При заключении договора Заказчик и Исполнитель-самозанятый согласовывают способ расчета за оказанные услуги или приобретенные товары. 

Заказчик вправе оплачивать услуги самозанятого одним из следующих способов:

Для любого из вышеуказанных вариантов может использоваться безналичный и наличный расчет. Все это указывается в договоре.

Деньги за работу исполнитель может получить:

Самый простой вариант — перевод на карту. Можно использовать ту, которой гражданин пользовался до оформления самозанятости либо завести другую, специально для учёта дохода от новой деятельности. Номер карты, ее счета, телефона самозанятого указываются в платежных реквизитах сторон договора – именно по ним будет производиться оплата.

После получения оплаты исполнитель указывает сумму поступившего дохода в одном из нижеперечисленных приложений:

После получения денег он формирует для заказчика чек. С этой суммы Федеральная налоговая служба (ФНС) взимает налог: 4% с дохода от физлица или 6% - с сумм, полученных от юрлица.

Важное примечание: Есть риск перевода на устаревшие реквизиты. Для снижения таких рисков рекомендуем использовать сервис Jump Finance. В сервисе самозанятый сможет самостоятельно заменить свои реквизиты в любое время, а не недействительные реквизиты выплата не будет отправлена.

Система быстрых платежей (СБП) позволяет заказчику быстро оплачивать товары и услуги самозанятого, а последнему моментально получать платежи. Обязательное условие – банк плательщика и получателя платежа должен быть подключен к СБП. Подключить эту услугу можно прямо в мобильном приложении или онлайн-банке. 

Оформить платеж можно в банковском онлайн-сервисе или мобильном приложении банка плательщика – нужно выбрать опцию «платеж по СБП», ввести номер карты или телефона получателя и сумму платежа

В каждом банке действует свой ежемесячный лимит на платежи через СБП без комиссии – о нем можно узнать заранее на сайте банка или в комментариях к платежу (сумма лимита обычно подсвечивается в банковском сервисе при оформлении платежа). При достижении лимита взимается комиссия, которую оплачивает плательщик, – ее размер в каждом банке свой. С самозанятого, получающего переводы через СБП никакие комиссии не взимаются. Специальные сервисы для взаимодействия с самозанятыми избавят от рисков ошибки в реквизитах по СБП, за счет сверки указанного ФИО самозанятого и получателя средств по СБП.

Оформить выплату самозанятому можно в онлайн-банке или мобильном приложении банка, как любой другой платеж – посредством формирования платежного поручения по реквизитам. Для этого придется заполнить его онлайн-форму, заполняя пустые графы. 

Для перечисления платежа самозанятому посредством банковского перевода потребуется его ФИО, ИНН, реквизиты карты – ее счет, название и БИК банка. Все эти данные указывают в разделе договора «Реквизиты сторон».

Сервисы стоит использовать, если выплаты самозанятым это не разовый случай, а постоянная необходимость бизнеса. Тогда рациональнее делегировать проверку статуса аннулированных чеков и использовать мгновенные реестровые выплаты, а не заполнять каждую платежку отдельно. 

Если в банке открыт расчётный счет, при оказании услуг и при продаже товаров можно использовать терминалы торгового или мобильного эквайринга. Оплата производится через платёжные терминалы, привязанные к банку.

Устройства отправляют запрос организации-эквайеру и, получив подтверждение оплаты, сразу печатают чек. Деньги заказчика автоматически списываются с его банковской карты или со смартфона. Оплата и выдача чека происходит за несколько секунд.

Такой способ удобен для ИП, у которых много клиентов. 

Возможен при любой схеме расчета: предоплата, постоплата или частичная предоплата с доплатой. Исполнитель вправе часть суммы получить наличными, а остаток на карту, но это должно быть указано в договоре.

Деньги передают из рук в руки. Если самозанятый сам получить их не может, заказчик вправе выдать их по доверенности третьему лицу, на которое укажет исполнитель. Но такая возможность должна быть предусмотрена договором. Перед передачей денег третьему лицу нужно обязательно проверить полномочия получателя, срок действия и другие реквизиты доверенности. В ней должно быть указано, что обладатель доверенности вправе получать деньги от имени доверителя. 

Важно! ИП на самозанятости по одному договору может получить не более 100 тыс. руб. наличными. Для самозанятых без регистрации в качестве ИП таких ограничений нет.

Как только произведён расчёт, нужно сразу оформить и выдать заказчику чек. Полученная сумма оплаты будет зафиксирована налоговой службой.

Важное примечание: Платформа Jump.Finance работает по принципу «одного окна» — площадка предоставляет комплекс полезных услуг, включая мгновенный вывод заработанных средств. Они поступят на указанную в приложении карту по реквизитам – открывать отдельный расчетный счет не нужно.

Самозанятые могут принимать платежи от клиентов на уже имеющиеся банковские карты. Открывать специальный счет и разделять доходы от коммерческой деятельности и иные поступления закон не обязывает. Можно вполне использовать уже открытый счет и привязанную к нему карту – ее реквизиты указывают в договоре с заказчиком.

Но возникает вопрос, не попадают ли в этом случае под уплату НПД поступления, не имеющие отношения к самозанятости. ФНС на этот счет ответила однозначно: для самозанятых, зарегистрированных через приложение «Мой налог», и привязавших к нему банковскую карту, риска начисления налога абсолютно на все поступления нет. Приложение «Мой налог» не следит за поступлениями на привязанную к нему карту и не передает сведения о них в ФНС. Функция привязки карты к этому приложению предназначена для удобства налогоплательщиков, а не для проверяющих. Последние ориентируются только на суммы, которые самозанятый сам указал в приложении «Мой налог» при формировании чеков. Но это правило касается только плательщиков НПД, зарегистрированных через «Мой налог». Кстати, привязывать к нему карту совершенно не обязательно. 

Но если самозанятый зарегистрировался на платформе партнера ФНС или через мобильный банк, то оператор электронной площадки может указать в договоре, что весь доход, поступающий на карту, облагается налогом. В этом случае рекомендуется открыть для самозанятости отдельный счет. Сделать это можно и чисто ради собственного удобства - так проще отследить расчеты с клиентами. 

Самозанятый может переводить деньги со своих карт любым получателям.  Ограничения тут есть только по лимитам денежных переводов, установленных банком. Переводить средства третьим лицам он может с любой своей карты.

Самозанятый может также получать переводы на карту третьего лица в качестве оплаты за свои услуги. Для этого достаточно указать реквизиты этой карты, ФИО и ИНН ее владельца в договоре с клиентом. В Jump.Finance эта возможность тоже предусмотрена. 

При любом способе расчёта, включая получение денег на чужую карту, самозанятый должен оперативно, но не позднее 12 числа отчетного месяца, зарегистрировать доход в приложении «Мой налог», а до 28 числа следующего месяца заплатить налог с дохода.

Примечание: Если компания планирует уплачивать налог за самозанятого, сумму налога точно рассчитает сервис Jump.Finance. Сервис также перед каждой оплатой проверит статус самозанятого и сразу оповестит об утрате этого статуса. 

При превышении лимита в 2,4 млн. руб. статус самозанятого временно приостанавливается. С нового года лимиты обнуляются и можно продолжать работу в качестве самозанятого. Если самозанятый регулярно превышает лимиты задолго до нового года, он может зарегистрировать ИП. Это будет более подходящий вариант. 

Банк вправе приостановить списание и зачисление любого подозрительного платежа. Но, реализация протокола безопасности не связана со статусом самозанятого. Информировать банк о том, что владелец счета является самозанятым не нужно, - служба безопасности сама проверяет клиентов и уточняет их статус на сайте ИФНС. 

Причиной блокировки является борьба с мошенниками, противодействие терроризму, отмыванию доходов и прочим противозаконным действиям.  Банк вправе приостановить конкретный платеж от любого физического и юридического лица или все операции по счету при наличии одного из условий:

При блокировке перевода или приостановке операций по счету не нужно паниковать. Дождитесь звонка от банка – представитель службы безопасности задаст несколько уточняющих вопросов, после чего платеж, скорее всего, разблокируют. Или обратитесь в техподдержку самостоятельно. Для разблокировки платежа банк может потребовать документы, подтверждающие его законность – например, договор.

Так называют переводы между картами физлиц – от человека человеку (от англ.  person-to-person или peer-to-peer (P2P). Наиболее частый вид переводов P2P – между родственниками. Переводы самозанятому от родственников и клиентов-физлиц тоже попадают под эту категорию. Такие платежи выполняются быстро без обращения в банк – достаточно его мобильного приложения. К тому же это удобно – достаточно знать только номер телефона получателя. Отправленные на него средства зачисляются моментально. При помощи Р2Р переводов переводят деньги в качестве подарка, возвращают долг – это не обязательно вознаграждение самозанятому.

P2P-переводы являются объектом пристального внимания банковской службы безопасности. Именно такие платежи активно использует теневой бизнес для легализации незаконно заработанных средств и их обналичивания. К нему относят онлайн-казино и лотереи, финансовые пирамиды, негосударственные инвестиционные компании и т.д. В банковском секторе даже появился особый термин – дроперские операции. Под ними понимают переводы посредством карт, оформленных на дропов – подставных физлиц. Последние открывают карты, кладут на них переданную им наличку, переводят ее указанным получателям или получают платежи от сторонних плательщиков для последующего обналичивания или дальнейшего перевода. То есть, дропов используют в качестве посредников. 

В рамках борьбы с финансированием терроризма и прочей незаконной деятельности банковские службы безопасности тщательно проверяют каждый перевод P2P, используя алгоритмы отслеживания подозрительных операций. ЦБ РФ рекомендует использовать СБП для безопасных расчетов, так как уровень контроля за операциями там выше.

Чаще всего подозрения у сотрудников банков вызывают следующие переводы: 

• Переводы между физлицами, превышающие 100 тыс. руб. в сутки и 1 млн. руб. в месяц;
• Платежи большому количеству контрагентов-физлиц – более 10 разных получателей и плательщиков в день и свыше 50-ти за месяц;
• Слишком большое число зачислений и списаний – свыше 30-ти операций в сутки;
• Промежуток между получением и списанием менее 1 минуты;

• Остаток по счету на конец дня не более 10% от среднедневного объема операций;
• Отсутствие платежей со счета за ЖКХ, товары повседневного спроса, услуги, связь;
• Фиксация нескольких входов в банковское приложение с разных устройств.

Если платеж самозанятому на карту подходит под один из вышеперечисленных признаков и банк его заблокировал, то при общении со службой безопасности просто предоставьте все данные по операции: реквизиты договора и плательщика, характер услуги, за которую пришел платеж и закрывающий ее документ.

Налоговая инспекция не отслеживает поступления на карты физлиц и не узнает о них, пока не пробит чек. Для проверки счета нужны серьезные основания. Периодические, не частые переводы самозанятому на карту от родственников и третьих лиц таковыми не являются. Но при подозрении на коммерческую деятельность и уклонение от уплаты налогов проверка обеспечена. Выводы о коммерческой деятельности инспекторы делают на основании анализа сайтов объявлений, рекламы услуг в соцсетях и на специализированных площадках. При подозрении на нелегальную сдачу квартиры в наем опрашивают соседей. 

Запрос в банк о предоставлении информации о движении по счетам направляется при наличии обоснованных подозрений. При обнаружении дохода, за который не уплачен налог, анализируют его сумму, начисляют налог в соответствии со статусом исполнителя и штраф (20% от суммы, с которой не уплачен налог). 

В связи с большим объемом операций P2P по счету самозанятого он может оказаться под угрозой блокировки. Избежать ее поможет выполнение следующих рекомендаций:

Точных инструкций, как действовать при блокировке счета, нет. Обязательно отслеживайте все уведомления из банка и оперативно отвечайте на его запросы. При блокировке сразу свяжитесь с банком и предоставьте документы. Это справки из личного кабинета в приложении «Мой налог» - о постановке на учет в качестве плательщика НПД и о доходах, а также копии чеков, акты выполненных работ, договоры с заказчиками.

Подытожим, как плательщику НПД правильно и безопасно получать вознаграждение за свои услуги, не попасть под штраф и сохранить свой статус, можно ли самозанятым переводить деньги на личную карту или счет родственников. 

• Заводить отдельную карту для работы не обязательно. Самозанятому можно делать переводы на его личную или карту третьего лица.
• Получать вознаграждение он может наличными, на личный банковский счет и карту, а также счета и карты третьих лиц, в том числе используя СБП. Можно принимать платежи через электронные платежные системы и почтовым переводом. 

• Налог на профессиональный доход рассчитывается на основании чеков, созданных в приложении «Мой налог» или в мобильном банке. Налог, как правило,не зависит от всего дохода, поступившего на карты самозанятого. Самый удобный способ для расчетов с исполнителями такие сервисы как Jump Finance. Например, наш сервис хранит всю необходимую информацию о самозанятых в одном месте, защищает от рисков, связанных со статусом самозанятого, и предоставляют удобный электронный документоборот для законного оформления отношений.

• Приостановка зачисления или списания с карты не связана со статусом самозанятого. Она обусловлена исключительно соблюдением банковского регламента безопасности.

Налоговая проверка возможна только в том случае, если ФНС подозревает доход от коммерческой деятельности, за который не платятся налоги. Движения по банковским счетам самозанятых не отслеживаются постоянно.  Статус самозанятого приостанавливается при достижении лимита дохода в 2,4 млн. руб.

Дата публикации: 31.03.2023