Может ли быть самозанятым иностранный гражданин (нерезидент) в России

Статус самозанятого в России позволяет легально вести профессиональную деятельность с уплатой налога всего 4-6% и без сложной отчетности. Однако в 2025 году на его получение вправе претендовать не все иностранные граждане. Разберем, какие категории иностранцев могут стать самозанятыми и как это сделать в законном ключе.

Самозанятый нерезидент: правовой статус, возможности и базовые определения

Самозанятость — главный тренд для легальной работы иностранцев в России с минимумом бюрократии и максимумом выгоды. Но чтобы понять, может ли иностранный гражданин быть самозанятым, требуется разобраться в ключевых понятиях.

Самозанятый — физическое лицо, которое собственными силами оказывает услуги / выполняет работы без образования юрлица. Применяет специальный режим налогообложения и платит так называемый «налог на профессиональный доход» (сокращенно — НПД). Деятельность СМЗ регулируется ФЗ № 422 от 27.11.2018 года (далее — 422-ФЗ).

Иностранец — лицо, которое имеет гражданство любого иного государства кроме РФ. Правовой статус регулируется ФЗ № 115 от 25.07.2002 года (далее — 115-ФЗ).

Налоговый резидент — лицо, которое по факту находится в стране 183 дней течение 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). От наличия статуса резидента РФ зависит размер ставки по подоходному налогу. При этом налоговое резидентство не влияет на размер налога НПД для самозанятых.

Примечательно, что гражданин вправе уезжать из страны и возвращаться в течение этих 12 месяцев. Главное, чтобы человек был в России как минимум 183 суток за год. Если не соблюсти это требование, иностранец утратит свой былой резидентский статус.

Зачем нерезидентам получать статус самозанятого

Многие граждане заинтересованы в получении статуса самозанятого для иностранцев в 2025 году. Почему? Три ключевые причины:

1. Бум удаленки и фриланса — цифровизация экономики позволяет гражданам из ЕАЭС и Украине легально работать в России.
2. Массовый приток трудовых мигрантов — многим иностранцам выгоднее и проще работать на себя, а не по найму. СМЗ — легальное решение.
3. Господдержка малого бизнеса — государство упростило формальные процедуры, сделав регистрацию СМЗ быстрой и выгодной.

Легализация деятельности в качестве СМЗ открывает для иностранцев несколько преимуществ:

• Легализация доходов. Возможность оказывать услуги российским компаниям и физлицам официально. Без страха комиссий, штрафов, проверок, разбирательств.
• Низкие налоги. Ставка НПД составляет 4% с дохода от физлиц и 6% от юрлиц.
• Подтверждение доходов. Проблем с перечислением налогов не возникнет: процедура автоматизирована.
• Отсутствие сложной отчетности. Вместо налоговых деклараций — чеки и акты выполненных работ.
• Отсутствие страховых взносов — это отличает СМЗ от ИП или работников по трудовому договору.
• Простота оформления. Регистрация занимает несколько минут. Стать СМЗ проще, чем ИП.
• Возможность выбора заказчиков. Искать можно на спец.биржах труда и онлайн-площадках.

Специалисты центров «Мой бизнес» иностранцам предоставляют бесплатные юридические консультации, разъясняют вопросы налогообложения и кредитования, предлагают обучение. Наравне с резидентами они вправе пользоваться субсидиями, льготами, преференциями от государства — брать кредиты или займы со сниженными ставками, получать скидки при аренде (бизнес-центры, коворкинги). Иностранцы могут докупать стаж для пенсии.

Кто из иностранных граждан может стать самозанятым в России

Оформиться как самозанятый вправе иностранцы — резиденты Евразийского экономического союза (ЕАЭС) / Украины — ст. 5 № 422-ФЗ. Условие — легальное нахождение. Туристы, лица с краткосрочной визой, стать СМЗ не смогут.

Страны ЕАЭС: Россия, Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. СМЗ также могут быть граждане ДНР и ЛНР (422-ФЗ, статья 5).

Иностранцы с гражданством других стран не могут быть СМЗ даже при наличии ВНЖ/РВП. Зато они могут оформить юрлицо или ИП без права перехода на самозанятость.

Иностранцы с разными правовыми статусами

Возможности регистрации самозанятости в России сильно зависят от миграционного статуса иностранного гражданина.

1. Граждане с ВНЖ (Вид на жительство)

Процесс оформления самозанятости с видом на жительство практически идентичен процедуре для россиян и осуществляется через «Мой налог» — официальное приложение для СМЗ.

Правовое регулирование: ст. 8-9 115-ФЗ.

Подвиды и особенности ВНЖ

Бессрочный ВНЖ:

• Выдается большинству иностранцев;
• Не требует продления;
• Дает право работать без дополнительных разрешений.

ВНЖ для IT-специалистов:

• Срок действия зависит от договора.
• Не требует дополнительного патента / разрешения.

ВНЖ для высококвалифицированных специалистов (ВКС):

• Требует разрешения на осуществление деятельности;
• Срок действия привязан к сроку такого разрешения;
• Компания — работодатель должна направлять уведомления в МВД о размере оплаты ВКС ежеквартально.

Плюсы статуса СМЗ с ВНЖ

• Работа без патента.
• Свободное пересечение границ с РФ (выезд / въезд).
• Возможность заниматься предпринимательством.
• Доступ к мед.помощи, образованию и соц.услугам.

Как получить ВНЖ

• После года проживания с РВП.
• Выпускникам российских вузов — сразу по факту обучения.
• Без РВП для отдельных категорий (уроженцы РСФСР, несовершеннолетние дети иностранцев с ВНЖ и др.).
• Через два года работы ВКС иностранец вправе претендовать на бессрочный ВНЖ.

2. Иностранцы с РВП

Могут стать самозанятыми и граждане с РВП, но с некоторыми ограничениями по видам деятельности. Кроме того, работать можно исключительно в том российском субъекте, где выдано РВП.

Правовое регулирование: ст. 6, 7, 7.1 115-ФЗ.

Возможности для самозанятости

• Могут зарегистрироваться как СМЗ;
• Не нуждаются в патенте;
• Вправе работать только в регионе получения РВП.

Виды РВП

• Обычное РВП — общие основания получения;
• РВПО — для получения российского образования.

Как получить РВП

• По правительственной квоте (общий порядок);
• По льготным основаниям: образование, прохождение военной службы, брак с россиянином с паспортом РФ минимум три года.

Права обладателей РВП

• Свободный въезд / выезд в / из страны;
• Трудовая деятельность без патента;
• Предпринимательская деятельность;
• Медобслуживание / образование.

Ограничения и обязанности:

• Срок РВП — три года без возможности продления;
• Ежегодное уведомление МВД о своем нахождении.

Что делать после окончания срока РВП

• Оформить ВНЖ (подать документы за четыре месяца до окончания);
• Покинуть РФ и получить новый РВП;
• Покинуть РФ без возврата.

ВАЖНО! При регистрации самозанятости с РВП необходимо указывать адрес в том регионе, где вам выдано разрешение. Нарушение территориального ограничения может привести к аннулированию РВП.

3. Граждане из ЕАЭС

Гражданам Армении, Беларуси, Кыргызстана, Казахстана, как и россиянам, не придется оформлять разрешение/патент. Им доступна упрощенная процедура. Стать СМЗ можно без доп.условий.

Правовое регулирование: ст. 97 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 года.

Преимущества статуса

• Упрощенный порядок легализации деятельности;
• Не требуется разрешение на официальную работу;
• Могут стать СМЗ наравне с россиянами;
• Срок пребывания не ограничен тремя месяцами, если имеется действующий договор с российским работодателем.

Особенности для самозанятых

• Регистрация через приложение «Мой налог» — общие основания;
• Налоговые ставки 4% (с физлиц) и 6% (с юрлиц);
• Право работать на всей территории РФ.

Медобслуживание

• Полис ОМС — доступен при официальном заключении договора с российским работодателем по ТК РФ;
• По договорам ГПХ — только ДМС (до истечения 3 лет уплаты взносов в Соцфонд);
• Право на ОМС возникает после трех лет уплаты взносов в СФР работодателем.

ВАЖНО! Граждане ЕАЭС должны своевременно проходить постановку на миграционный учет. Есть ровно 30 дней после въезда и три месяца для белорусов.

4. Мигранты с патентом (для граждан из Украины)

Ключевое правило: СМЗ не заменяет патент. Это разные правовые институты: патент дает право работать в рамках трудового законодательства, а самозанятость — это налоговый режим.

Сразу оговоримся насчет совмещения патента и НПД для украинцев: отдельное регулирование отсутствует. Для выходцев из ЕАЭС: патент для работы не потребуется, соответственно, вопрос совмещения патента и НПД им неактуален.

Правовое регулирование: ст. 13.3-13.3-1 115-ФЗ.

Нюансы

Украинец с патентом одновременно может быть СМЗ. Главное — продолжать вносить авансовые платежи (НДФЛ) и отдельно уплачивать НПД с соответствующих доходов от СМЗ. Вывод: это невыгодно финансово.

Кому требуется патент

• Иностранцев из стран с безвизовым режимом (не ЕАЭС): Украина, Азербайджан, Таджикистан, Узбекистан, Абхазия, Южная Осетия, Молдова и др.;
• Тем, у кого нет РВП / ВНЖ.

Особый случай

Граждане Молдовы согласно Указу Президента РФ № 520 от 25.07.2025:

• Могут трудиться без оформления патента до 01.01.2026;
• Право сохраняется до 01.10.2026;
• При этом обязательно пройти дактилоскопию / медосвидетельствование.

5. Иностранцы из визовых стран

Данная категория иностранных граждан не вправе применять самозанятость в России. Такие страны не входят в перечень разрешенных государств (ЕАЭС и Украина).

Правовое регулирование: абз. 17 п. 1 ст. 2; ст. 13 115-ФЗ

Условия легальной работы

Требования:

• Разрешение на работу по ТК (распространяется на договоры ГПХ);
• Действующая виза с правом трудовой деятельности;
• Договор / приглашение от работодателя.

Ограничения

• Привязка к одному работодателю/заказчику;
• Действие исключительно в одном субъекте;
• Невозможность работать у нескольких работодателей.

Сроки разрешений

Для рядовых сотрудников:

• Выдают на период до 365 суток;
• Возможно продление в рамках срока действия ГПХ;
• Максимальное продление — на срок до года.

Для ВКС:

• Выдается до истечения периода договора с работодателем;
• Максимальный срок — три года;
• Возможно неоднократное продление;
• Каждое продление не превышает три года.

Граждане визовых стран по типу государств ЕС, Китая, США и др. могут осуществлять деятельность исключительно при наличии соглашений с работодателями в РФ (один иностранец — один договор). Деятельность СМЗ для данной категории российский законодатель не предусматривает.

6. Беженцы / граждане с временным убежищем (ВУ)

Правовое регулирование: ФЗ № 4528-1 от 19.02.1993; ст. 5 115-ФЗ.

Две категории статуса

Беженец:

• Предоставляется бессрочно;
• Удостоверение беженца выдается на три года;
• Возможно неограниченное продление на 12 месяцев.

Лицо с ВУ:

• Свидетельство о предоставлении ВУ выдается на год;
• Возможно неограниченное продление на 12 месяцев;
• Предоставляется по гуманитарным соображениям / наличии оснований для беженства.

Трудовые права:

• Дополнительное разрешение / патент не нужны;
• Могут работать в любом российском регионе;
• Самозанятость возможна только для иностранцев — граждан ЕАЭС и Украины.

Документы о статусе

Удостоверение беженца либо свидетельство о предоставлении ВУ.

ВАЖНО! Статус беженца / ВУ присваивается исключительно по решению МВД России. Его обладатели освобождаются от необходимости оформлять разрешительные документы для трудоустройства. При этом право на СМЗ возникает только при наличии гражданства ЕАЭС/Украины.

Про «привязанность» к месту работодателя

Иностранцы обладают правом вести трудовую деятельность исключительно в границах субъекта РФ, где им были выданы соответствующие разрешительные документы. Фактическое местонахождение работодателя либо его учредителя в этом случае не имеет юридического значения — см. п. 43 Обзора судебной практики ВС РФ № 2 (2025).

Регион регистрации самозанятого не обязывает иностранца постоянно находиться на этой территории. Он может выбрать место регистрации. Например, по адресу основного заказчика. Но есть нюансы.

Граждане, участвующие в программе переселения соотечественников, обязаны осуществлять деятельность только в регионе получения РВП. Иначе их могут оштрафовать или депортировать за нарушение условий программы. Поменять регион можно в сервисе «Мой налог». Периодичность — не чаще раза в год

Если же работа выполняется дистанционно, самозанятый вправе работать из другого региона / из своей страны. Такая возможность подтверждена разъяснениями ФНС.

Сравнительная таблица возможностей для разных категорий самозанятых иностранных граждан

Ключевые требования к иностранцам для получения статуса самозанятого

Для получения статуса плательщика налога на профессиональный доход иностранному гражданину необходимо выполнить следующие обязательные требования:

1. Подходящее гражданство — наличие паспорта Российской Федерации, государства-члена ЕАЭС или Украины.
2. Легальное нахождение в РФ — подтверждение законного пребывания в России действительными документами (ВНЖ, РВП, патент, миграционная карта).
3. Миграционный учет — своевременная регистрация по месту факт.пребывания.
4. ИНН — наличие индивидуального номера налогоплательщика, полученного в российский налоговой службе.
5. Соблюдение лимита по выручке — доход СМЗ ограничен 2,4 млн руб./год.
6. Разрешенная деятельность — оказание услуг / выполнение работ, не входящих в перечень запрещенных для самозанятых (перепродажа товаров, агентские схемы и др.).

Несоблюдение любого из указанных условий делает невозможной легальную регистрацию иностранного гражданина в качестве самозанятого в РФ.

Как иностранцу оформить самозанятость: пошаговая инструкция

Алгоритм действий для выходцев из Украины/ЕАЭС, желающих легализоваться и стать СМЗ.

Шаг 1. Подготовка к въезду

Гражданам ЕАЭС (кроме Беларуси) и Украины необходимо заполнить заявление о въезде через ruID / Госуслуги. Крайний срок — за 72 часа до въезда (общий порядок) или за четыре часа (экстренный случай).

Шаг 2. Легальный въезд и постановка на учет в МВД

После пересечения границ потребуется оформить миграционную карту (кроме граждан Белоруссии).

Следующий шаг — постановка на миграционный учет. Общий срок — семь суток.

Исключения:

• 90 суток — белорусы и ВКС;
• 30 дней — Армения, Казахстан, Кыргызстан;
• 15 суток — Таджикистан, Узбекистан.

Срок считается после прибытия в жилье (квартиру, дом, гостиницу и т. д.), а не въезда в страну. Несоблюдение сроков грозит штрафами и депортацией.

Документы миграционного учета по адресу физлица:

• Удостоверение личности иностранного гражданина;
• Миграционная карта (кроме беларусов);
• Уведомление о прибытии по форме МВД;
• Правоустанавливающие документы на квартиру (договор дарения, выписка ЕГРН, арендный договор и т. д.).

ВАЖНО! Для работы в Москве и Мособласти с 01.09.2025 обязательна регистрация через приложение «Амина».

Шаг 3. Получение ИНН

При постановке на налоговый учет в Федеральной налоговой службе иностранцу присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Для этого необходимо подготовить следующий пакет документации:

• Заявление установленной формы № 2-2-Учет (доступно для заполнения непосредственно при обращении или при предварительном скачивании);
• Действующий паспорт с нотариально удостоверенным переводом на русский язык;
• Документальное подтверждение законности нахождения: отрывной бланк уведомления о прибытии (обязательно нужна отметка о регистрации) или действительная миграционная карта с указанием адреса текущего местопребывания.

В заявлении в обязательном порядке указывается адрес факт.проживания в России.

Способы подачи документов:

• Личное обращение в подразделение ФНС;
• Через многофункциональный центр «Мои документы» (МФЦ);
• Отправка почтовым отправлением с заверенными у нотариуса копиями документов;
• Дистанционно через личный кабинет на официальном портале ФНС России.

Срок обработки — до 5 раб.дней после подачи полного пакета документации — п. 2 ст. 84 НК РФ.

Шаг 4. Получение патента (для украинцев)

Правовое регулирование: ст. 13.3 115-ФЗ. Рассмотрим все этапы пошагово.

Этап 1. Обращение в территориальный орган МВД

Период для предоставления документов ограничен 30 сутками с даты пересечения границы РФ.

Комплект необходимой документации включает:

• Официальное ходатайство по установленной форме МВД о предоставлении патента;
• Действующее удостоверение личности заявителя;
• Миграционную карту с проставленной отметкой о въезде и целью «трудовая деятельность»;
• Полис ДМС, сохраняющий силу на период актуальности патента;
• Документ, свидетельствующий об успешной сдаче экзамена (русский, история, основы законодательства России);
• Результаты дактилоскопической регистрации и установленное количество фотографий.

Кроме того, потребуются медзаключения, подтверждающие отсутствие:

• Зависимости от наркотических веществ;
• ВИЧ-инфекции;
• Опасных инфекционных заболеваний, перечень которых определен законодательством — см. ПП РФ № 715 от 01.12.2004 года.

Примечание: при пропуске установленного 30-дневного срока потребуется предоставить документальное подтверждение уплаты административного штрафа.

Этап 2. Процедура рассмотрения

Установленный срок проведения проверки и принятия решения составляет 10 рабочих дней с даты приема полного пакета документов. По итогам рассмотрения иностранец самозанятый получает разрешительный документ либо мотивированный отказ.

Этап 3. Исполнение налоговых обязательств

Для активации и последующего поддержания действия патента требуется внесение фикс. авансового платежа по подоходному налогу. Размер платежа зависит от:

• Субъекта РФ;
• Планируемой продолжительности действия документа.

Сроки действия и порядок продления

Первоначальный: от одного до 12 месяцев. Допускается многократное продление с минимальным периодом 30 суток. Механизм продления заключается в регулярной ежемесячной уплате фикс. авансовых платежей по НДФЛ.
Совокупный период работы по одному патенту — до 12 месяцев с момента первоначальной выдачи.

Территориальный аспект действия документа

Разрешительный документ сохраняет юридическую силу исключительно в границах того субъекта Федерации, где осуществлялась его выдача. Ведение трудовой деятельности в других регионах по такому патенту признается противоправным.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После истечения 12-месячного периода с даты первоначального получения возникает необходимость повторно пройти всю процедуру оформления патента для продолжения трудовой деятельности.

Шаг 5. Открытие счета в российском банке

Для иностранных граждан без ВНЖ получение оплаты возможно исключительно по безналу. Открыть счет необходимо в уполномоченном банке. Примеры финорганизаций: Т-Банк, Сбербанк, ВТБ, ГПБ, Альфа-Банк и др.). Наличие счета упрощает получение оплаты от заказчиков и уплату налогов.

Шаг 6. Регистрация в качестве самозанятого

Процедура бесплатна и не требует посредников.

Требования для старта:

• Гражданство страны ЕАЭС или Украины;
• Легальное нахождение в России;
• Действующий ИНН.

Способы регистрации:

• Через «Мой налог»;
• Через приложение, интегрированное с ФНС;
• Через сайт ФНС с УКЭП.

Автоматизируйте процесс регистрации исполнителей с помощью cервиса Jump.Finance. Компания может сформировать ссылку-приглашение в сервисе и отправить ее исполнителям. Больше ничего делать не нужно.

Исполнители зарегистрируются самостоятельно: введут данные, подтвердят свой правовой статус и подпишут договор по вашему шаблону. После завершения регистрации они могут выполнять задачи и получать выплаты через приложение Jump.Работа.

Порядок регистрации через «Мой налог»

1. Скачайте профильное приложение из AppStore, Google Play, Rustore или AppGallery. Также можно воспользоваться десктопной версией.
2. Зарегистрируйтесь. Внимательно вносите данные, как в заграничном паспорте.
3. Пройдите идентификацию: через учетную запись Госуслуг (если она подтверждена), с помощью онлайн-банка (Т-Банк, Сбербанк и др.), путем сканирования лица.
4. Введите данные ИНН и адрес регистрации / пребывания в России.
5. Подтвердите согласие на обработку персональных сведений.

После проверки информации вы получите электронное свидетельство о постановке на учет как плательщик НПД.

Шаг 7. Начало работы с самозанятым

Сразу после регистрации СМЗ исполнитель сможет:

• Формировать чеки для заказчиков;
• Уплачивать налоги (4% с физлиц, 6% с юрлиц).

Иностранцы — граждане ЕАЭС могут спокойно работать самозанятыми в России. Главное — своевременно продлевать учет в миграционной службе и соблюдать правила пребывания.

При заключении договора с иностранным специалистом на организацию возлагаются следующие обязательства:

1. Уведомление миграционной службы — трехдневный срок с момента подписания договора необходимо направить соответствующее уведомление в территориальный орган МВД.
2. Мед.обеспечение — требуется разобраться с мед.страхованием иностранного гражданина путем оформления ДМС или ОМС при наличии возможности.

Данные требования являются обязательными для всех российских компаний и ИП, привлекающих к работе иностранных исполнителей.

Пару слов о медицинской страховке

ДМС обязателен только для ВКС. Работодатели не обязаны оформлять полисы другим иностранным сотрудникам.

НО! Для легального пребывания в стране мед.страховка по-прежнему обязательна для всех иностранцев — п. 5.1 ст. 5 115-ФЗ.

Варианты мед.страхования:

1. Оформить ОМС — страховка бесплатна, но доступна только определенным категориям.
2. Купить ДМС или заключить договор на медуслуги — полис платный, но универсальный. Подходит практически всем иностранцам без права претендовать на страхование ОМС.

СМЗ исполнитель-иностранец не обязан оформлять полис ДМС, если может претендовать на полис ОМС. Такое право возникает в следующих случаях:

• Наличие ВНЖ либо РВП;
• Ведение заказчиком страховых отчислений за исполнителя более 3 лет;
• Присвоение статуса беженца либо получение ВУ, подтвержденного удостоверением/свидетельством.

При соблюдении любого из условий иностранец может получить полис ОМС и легально работать самозанятым.

Какие документы нужны для СМЗ

Рассмотрим перечень документов иностранца для получения статуса самозанятого в России.

1. Удостоверение личности

Необходим паспорт + русский перевод (заверяется нотариусом в России или консулом за границей). Удостоверение должно действовать весь период пребывания в стране.

2. Документ о праве пребывания

Зависит от правового статуса иностранного гражданина.

3. Свидетельство о постановке на налоговый учет

Речь идет об ИНН. В большинстве случаев оригинал не нужен, достаточно номера. Узнать ИНН можно через сервис «Сведения об ИНН физлица». При необходимости можно получить электронное свидетельство или запросить бумажный вариант в ФНС / МФЦ.

4. Регистрация (постоянная, временная)

Правовое регулирование: ФЗ № 109 от 18.07.2006 года.

А) Постановка на регистрационный учет по месту пребывания

Кто уведомляет:

• Принимающий (собственник жилья);
• Иностранный гражданин с ВНЖ/РВП — с согласия принимающего;
• Иностранец-собственник недвижимости — самостоятельно.

Где можно пребывать:

• Жилое помещение (квартира, дом);
• Средства размещения (гостиница, санаторий, турбаза);
• Апартаменты гостиничного типа.

Напомним, что в Москве и МО теперь обязательная регистрация через приложение «Амина». Правило действует для граждан из безвизовых государств. Последствия нарушения: риск депортации.

Б) Постановка на регистрационный учет по месту жительства

Только для иностранцев с РВП или ВНЖ:

• Срок: семь раб.дней по факту оформления РВП/ВНЖ;
• Подается заявление (а не уведомление);
• Срок регистрации совпадает с периодом РВП/ВНЖ.

Кто подает заявление:

• Собственник жилья — сам;
• Наниматель — с согласия всех собственников.

Требования к адресу:

• Жилое помещение (квартира, дом, комната);
• Фактическое место проживания;
• Наличие правовых оснований для проживания.

ВАЖНО! Нарушение правил регистрации влечет административную ответственность по ст. 18.8 КоАП РФ. Санкции — штраф до 5 000 руб. с потенциальным выдворением из страны.

5. Реквизиты счета в российском банке

Расчеты с гражданами без ВНЖ возможны исключительно по безналу, через банковский счет в уполномоченной финорганизации — ч. 2 ст. 14 ФЗ № 173 от 10.12.2003 года.

Расчеты с нерезидентами — самозанятыми наличными средствами незаконны и могут повлечь за собой «административку» по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Штрафы составляют 20–40% выплат.

Особенности регистрации в зависимости от статуса самозанятого

• С ВНЖ: стандартная процедура, как у россиян. Регистрация по месту факт.жительства.
• С РВП: возможны дополнительные проверки связи заявленного вида деятельности с ограничениями по региону.
• Для ЕАЭС: упрощенная процедура, но важно иметь актуальную миграционную регистрацию.
• С патентом (украинцы): два отдельных обязательства (патент и НПД).
• Беженцы/ВУ: могут стать самозанятыми только при гражданстве ЕАЭС/Украины.

Налогообложение самозанятых иностранцев

Иностранные граждане — самозанятые платят налог на тех же условиях, что и россияне. Статус резидента на ставки НПД не влияет.

Пример: гражданин Казахстана, СМЗ, заработал за месяц 100 000 рублей от российского ООО. Он заплатит налог НПД 6 000 руб. (100 000 * 6%). Его статус налогового резидента на эту сумму не повлияет.

Налоговые ставки для резидентов и нерезидентов

НПД для всех составляет:

• 4% — с доходов от физлиц;
• 6% — с доходов от юрлиц/ИП.

Самозанятые не перечисляют взносы в Соцфонд, НДФЛ и НДС в рамках деятельности в качестве плательщика НПД.

Налоговый период по СМЗ — месяц. Уведомление из ФНС о необходимости внести очередной платеж приходит до 12 числа каждого месяца включительно. Данные обновляются в приложении. Платить нужно до 25 числа ежемесячно. Закрывающие документы — чеки (подтверждает получение гонорара) и акт (для заказчика).

Размер НДФЛ (для других доходов) зависит от резидентства:

• Налоговый резидент (≥183 дней): 13-22% (прогрессивная шкала).
• Налоговый нерезидент (<183 дней): 30% (за исключением ряда категорий, например, ВКС) — п. 3 ст. 224 НК РФ.

Исключения предусмотрены для некоторых категорий иностранных граждан (независимо от резидентства платят от 13 до 22% + иногда доп. сумму в силу п. 3. 1 ст. 224 НК РФ). В их числе:

• беженцы;
• исполнители на патенте;
• ВКС;
• участники гос.программы переселения.

Ставка подоходного налога привязана к величине, виду доходов и пр.

НДФЛ для резидентов рассчитывается не на всю сумму дохода, а с каждой его части (согласно прогрессивной шкале налогообложения). Например, если иностранный гражданин заработает 70 млн, первые 2,4 млн будут облагаться по ставке 13%. С 2,4 до 5 млн будет действовать 15%-ная ставка, потом — 18%-ная и так далее.

Определение налогового статуса иностранного гражданина

• Критерий: 183 дня в России в течение 12 последовательных месяцев.
• Как считать: день въезда и день выезда считаются днями пребывания в РФ.
• Важно: статус определяется на каждую дату выплаты дохода. Если иностранец стал резидентом, то с этого момента к его доходам (не от самозанятости) применяются ставки 13-22%.

Особенности уплаты налогов для иностранных самозанятых

1. Формирование чека: после получения оплаты от заказчика необходимо сформировать чек в приложении «Мой налог».
2. Уплата налога: налог на самозанятость иностранных граждан исчисляется автоматически. Уплатить его нужно до 12 числа следующего месяца через приложение (картой, СБП).
3. Налоговые преференции: по налогу самозанятого иностранного гражданина действует разовый вычет в размере 10 000 рублей. Налог по СМЗ будет уменьшаться на 1 или 2% (вместо 4% и 6% СМЗ будет платить 3% или 4%) до исчерпания этой суммы. Расчеты производятся автоматически.
4. Ответственность: за несвоевременную уплату — штрафы и пени. За неуплату — доначисление налога / блокировка счета.

Уплачивайте налоги за своих самозанятых в сервисе Jump.Finance. Сервис может автоматически рассчитывать налог на профессиональный доход с каждой выплаты (4% или 6%), формировать налоговую ведомость и своевременно проводить оплаты в ФНС.

Правовые ограничения для иностранных самозанятых

Помимо общих ограничений для всех СМЗ, иностранцы сталкиваются с дополнительными.

Разрешенные и запрещенные виды деятельности

Общие запреты для всех самозанятых:

• Перепродажа товаров и прав.
• Работа по агентским договорам от имени принципала.
• Добыча и реализация полезных ископаемых.
• Торговля подакцизными товарами.

Дополнительные ограничения:

• Работа на режимных объектах, в госорганах.
• Деятельность, связанная с обеспечением безопасности РФ.

Популярные разрешенные виды деятельности для самозанятых иностранных граждан в 2025 году:

• IT-услуги (разработка, дизайн, тестирование).
• Консультации (юридические, бизнес, финансовые).
• Образовательные услуги (репетиторство, курсы).
• Творческие профессии (фото, видео, дизайн, копирайтинг).
• Ремонтные услуги, отделка.
• Парикмахерские услуги, косметология (при наличии лицензии).

Финансовые ограничения и лимиты по доходу

СМЗ исполнители могут получать до 2,4 млн рублей. При превышении статус СМЗ автоматически утрачивается.

Расчеты с заказчиками должны производиться в рублях. Получение дохода в инвалюте на зарубежные счета может привести к вопросам налоговой, нарушению валютного законодательства.

Если СМЗ оказывает услуги иностранным компаниям, находясь в России, это может создавать иные налоговые обязательства в зарубежных юрисдикциях.

Работа с компаниями: как оформлять договоры с иностранными самозанятыми

Для российских компаний работа с иностранцами — самозанятыми выгодна: не придется уплачивать за сотрудников страховые взносы и удерживать подоходный налог.

Особенности соглашений с самозанятыми нерезидентами

Тип договора с самозанятым нерезидентом: соглашение ГПХ на работы/услуги.

Обязательные пункты:

• Указание, что Исполнитель является СМЗ.
• Указание информации о патенте (если это гражданин Украины).
• Обязанность Исполнителя формировать чек в «Моём налоге».
• Оговорка, что исполнитель обязан оперативно сообщить заказчику об утраченном статусе СМЗ.
• Санкции за несвоевременное оповещение, аннулирование чека.
• Указание на применение российского права.
• Избегание условий, свидетельствующих о наличии отношений по ТК во избежание риска переквалификации.

Договор с самозанятым иностранным гражданином составляют на русском. При необходимости можно заключить соглашения в двуязычной версии.

Документооборот и отчетность

Компании запрашивают у СМЗ исполнителей копии документации о легальном пребывании в стране / праве на деятельность СМЗ. Закрывающие документы — электронные чеки НПД и акты.

Акты выполненных работ оформляются в стандартном порядке, как с исполнителями с российским гражданством. Важно отразить объем/перечень услуг.

Налоговые риски минимальны при правильном ведении документооборота. Главный риск — непредоставление исполнителем чека НПД.

Если не хотите перепроверять чеки исполнителей, пригласите их к сотрудничеству в Jump.Finance. Сервис автоматически сформирует чек самозанятого и загрузит его в личный кабинет. 

А если самозанятый аннулирует чек, в сервисе появится предупреждающая плашка. На почту также приходит уведомление — поэтому компания может быстро отреагировать и обезопасить себя от рисков: обратиться к исполнителю и попросить снова прислать чек, а в случае отказа — направить обращение в налоговую.

Уведомление об оформлении и расторжении договора

Заказчик должен уведомлять ГУВМ МВД о каждом факте заключения или расторжения соглашений с иностранцами. На это законодатель отводит 3 раб.дня — ч. 8 ст. 13 115-ФЗ.

Нарушителям грозят существенные штрафные санкции — до миллиона рублей, а также приостановка деятельности на срок до 90 суток (см. ч. 3-4 ст. 18.15, ст. 18.9 КоАП РФ).

А еще работодатель должен уведомить МВД о прибытии иностранца и постановке на учет, если предоставляет СМЗ исполнителю жилье.

Особенности расторжения для граждан ЕАЭС:

• Имеют 15 суток для оформления нового контракта;
• Право действует при нахождении в России более трех месяцев;
• Основание: п. 5 ст. 97 Договора о ЕАЭС;
• При неисполнении — обязанность уехать из РФ.

Украинцев с патентом немедленно отстраняют от работы при истечении срока патента. На продление есть ровно 30 дней (пребывание разрешено, работа запрещена). Уволить гражданина Украины в последний день действия патента невозможно (п. 5 ст. 327.6 ТК РФ).

Трудовой договор с украинцем сохраняется еще месяц после окончания патента. После увольнения работник вправе работать с новым работодателем по тому же патенту.

Кейсы по уведомлению МВД о работе с иностранными самозанятыми

КЕЙС 1: Оферта на сайте = договор ГПХ

Вопрос: Нужно ли уведомлять МВД в ситуации, когда иностранец самостоятельно принял оферту на вашем сайте?

Ответ: Да, обязательно! Оферта — это такой же договор, просто заключенный в упрощенной форме.

Вывод для компании: настройте автоматическое отслеживание — если оферту принимает иностранец, МВД нужно уведомить в течение 3 раб.дней.

КЕЙС 2: Агентский договор — кто кого нанимает?

Вопрос: Всегда ли необходимо уведомлять МВД при оформлении агентского договора?

Ответ: Зависит от роли иностранца:

Уведомлять необходимо, если агент (исполнитель) — иностранное лицо, а принципал (заказчик) — компания.

Уведомлять НЕ требуется, если принципал (заказчик) — иностранное лицо, а агент — компания.

Почему так: закон обязывает уведомлять МВД только заказчиков услуг / работодателей.

Риски и частые ошибки при оформлении самозанятости иностранцами (правовые последствия)

• Работа иностранного гражданина без статуса самозанятого: без патента (где он нужен) или без регистрации самозанятости (где она возможна). Это влечет штрафы, в ряде случае — депортацию и даже запрет на въезд.
• Превышение лимита дохода: автоматическая утрата статуса СМЗ и необходимость уплаты налогов по общей системе (НДФЛ 13-30%).
• Нарушение закона для мигрантов: просрочка регистрации, неуплата налогов в установленные сроки = штрафы.
• Неформирование чеков: штраф от 20% от суммы расчета за каждый невыданный чек.

Как избежать типичных ошибок

1. Убедитесь, что у самозанятого нерезидента есть право быть плательщиком НПД (наличие гражданства РФ, ЕАЭС, Украина).
2. Следите за сроками постановки на миграционный учет и действительностью разрешительных документов (РВП, ВНЖ, патента).
3. Своевременно формируйте чеки в «Моем налоге» при получении каждой оплаты.
4. Контролируйте совокупный доход, чтобы не превысить лимит 2,4 млн рублей в год.
5. Используйте официальные источники: сайты ФНС и МВД России для проверки актуальной информации.
6. Проконсультируйтесь с юристом по миграционному и налоговому праву перед началом деятельности.
7. Для автоматизации выплат и документооборота с самозанятыми, включая иностранцев, российские компании могут использовать сервисы, например, Jump.Finance. Все этапы: от регистрации исполнителей до выплат и документооборота — автоматизированы. Сервис помогает снизить трудозатраты и сотрудничать с исполнителями без рисков. Подключение в течение одного дня, и вы сразу сможете отправлять первые выплаты.

Кнопка “Узнать подробности”

Перспективы развития законодательства о самозанятых иностранцах

В 2025-м обсуждаются инициативы по возможному расширению перечня стран, граждане которых могут стать самозанятыми. Это связано с ростом популярности НПД и потребностью в легализации труда мигрантов в цифровых и творческих профессиях.

Вероятные изменения в течение 2026–2028 гг.:

• Упрощение процедур для государств СНГ, с которыми у России заключены особые соглашения.
• Интеграция с цифровыми платформами для автоматического учета доходов и миграционного статуса.
• Уточнение налоговых обязательств при работе с зарубежными заказчиками.

Выводы

Иностранцам выгодно работать самозанятыми в России. Они могут получать льготы наравне с субъектами МСБ.

Правом на регистрацию самозанятости в РФ обладают исключительно:

• Граждане России;
• Подданные государств-участников ЕАЭС;
• Граждане Украины.

Обязательным условием для всех перечисленных категорий является нахождение на территории РФ на законных основаниях.

Регистрация СМЗ проста, а ставки — одни из самых выгодных для легализации доходов от самостоятельной деятельности. Ключ к успеху — соблюдение миграционного и налогового законодательства, а также использование сервисов по типу Jump.Finance.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Карсетская Е. В. «Самозанятые: налог на профессиональный доход» Подробное руководство по применению специального налогового режима — Издание 3-е, переработанное и дополненное / АйСи Групп, 2025.
2. Козырин А. Н. Налоговое право государств ЕАЭС : учебник для магистратуры / Норма, 2022.
3. Мясников О. А. Налоговые риски бизнеса. Как избежать доначисления налогов? / АйСи Групп, 2024.
4. Васильева А. В. Поиск компромисса в российской миграционной политике в сфере регулирования иностранной рабочей силы / Государственное управление: электрон. вестник, 2022. № 95.
5. Ларина Л. А. Привлечение высококвалифицированных специалистов в Российскую Федерацию: проблемы и перспективы / Вестник Московского университета МВД России, 2023. - № 1. 
6. Мустафаева С. Р. Опыт стран ЕАЭС в налогообложении самозанятых лиц / Современный менеджмент и управление: тенденции и перспективы развития // ИП Хотеева Л. В., 2021.
7. Миграционное право № 01/2025, журнал в РИНЦ.

Перечень нормативно-правовых актов

1. Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 № 115-ФЗ;
2. Федеральный закон от 18.07.2006 № 109-ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации»;
3. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ;
4. Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
5. Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ;
6. Налоговый кодекс Российской Федерации;
7. Приложение № 9 к приказу МВД России «Об утверждении формы ходатайства иностранного гражданина (лица без гражданства) о привлечении его в качестве высококвалифицированного специалиста и порядка его заполнения, а также форм и порядков уведомления Министерства внутренних дел Российской Федерации или его территориального органа об осуществлении иностранными гражданами (лицами без гражданства) трудовой деятельности на территории Российской Федерации» от 30.07.2020 № 536;
8. Приказ ФНС России от 08.05.2020 № ЕД-7-14/323@ «Об утверждении формы заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе, порядка ее заполнения, формата представления заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе в электронной форме, а также форм уведомления о постановке на учет физического лица в налоговом органе и уведомления о снятии с учета физического лица в налоговом органе»;
9. Указ Президента РФ от 27.08.2022 № 585 «О временных мерах по урегулированию правового положения лиц, состоявших в гражданстве Донецкой Народной Республики или Луганской Народной Республики, и граждан Украины в Российской Федерации»;
10. Указ Президента РФ от 20.03.2025 № 159 «Об особенностях правового положения отдельных категорий иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации, изменении и признании утратившими силу некоторых указов Президента Российской Федерации».