Jump.Finance
Работа с самозанятыми по договору ГПХ: от оформления до уплаты налогов — все что нужно знать заказчику и исполнителю
Картинка в статью (1).png­
Фриланс давно стал нормой сотрудничества между индивидуальными специалистами и бизнесом. Но как заказчику абсолютно легально сэкономить до 30% на налогах, а исполнителю — работать с разными заказчиками? Секрет — в грамотно составленном договоре ГПХ. Рассказываем, как выстраивается работа с самозанятыми в 2025 году: от проверки статуса исполнителя и составления договора до сдачи закрывающих документов.
Содержание
Самозанятость и ГПХ одновременно: плюсы, минусы
Важно понимать, в чем разница между ГПХ и самозанятостью. Самозанятость — налоговый режим, а ГПХ — тип договора, оформляющий правовые отношения между заказчиком и исполнителем.
Понятия «договор ГПХ» и «самозанятость» тесно связаны, поскольку именно через соглашение ГПХ чаще всего строятся отношения с самозанятым. При этом фрилансер может работать и без письменного соглашения на небольшие суммы, а обычное физлицо — выполнять работу по договору ГПХ. Разберемся в деталях.
Что такое самозанятость с точки зрения закона?
Самозанятость — это специальный налоговый режим для физлиц. Его официальное название — налог на профессиональный доход (НПД). Регулируется ФЗ № 422 от 27 ноября 2018 года (далее — 422-ФЗ).
Характеристики режима для самозанятого:
  • Налог: исполнитель платит налог сам через приложение «Мой налог». Ставка составляет 4% — с доходов от физлиц, 6% — с доходов от юрлиц, ИП.
  • Отчетность: налоговая отчетность (декларация) отсутствует. Самозанятый выставляет заказчикам чеки и подписывает акты.
  • Лимиты: по сумме доходов — 2,4 млн руб. в год.
  • Ограничения по деятельности: плательщики НПД не вправе работать по некоторым видам договоров: агентским, поручения, комиссии. Им недоступны соглашения в сферах, запрещенных для СМЗ (в т. ч. продажа подакцизных и маркируемых товаров).
НПД не могут применять лица, которые:
  • Состоят с заказчиком в трудовых отношениях (с момента увольнения должно пройти два года).
  • Занимаются запрещенной для самозанятых деятельностью.
  • Не укладываются в лимит 2,4 млн руб. по годовому доходу.
Процедура постановки на учет происходит через «Мой налог». После регистрации самозанятый активно пользуется этим приложением: формирует чеки для клиентов, перечисляет налоги до 28 числа каждого месяца, управляет своим статусом.
Что такое договор ГПХ
Речь идет о соглашении гражданско-правового характера. По нему исполнитель (подрядчик) берет на себя обязательство выполнить работу/оказать услугу. Заказчик (другая сторона) обязуется принять и оплатить результат работы (услуги).
Чаще всего с исполнителями заключают следующие виды договоров ГПХ:
  • Возмездного оказания услуг (гл.39 ГК РФ). Подходит для консультационных, маркетинговых, юридических, образовательных, иных услуг.
  • Договор подряда (гл.37 ГК РФ). Применяется для работы с самозанятыми по ГПХ, когда есть конкретный результат (например, сайт, программа, макет).
  • Авторский. Заключается, когда результатом является создание произведений литературы, науки, искусства (статья, дизайн, фотография и т. п.).
  • Аренды. СМЗ передает имущество компании. Пример — аренда авто.
  • Перевозки. Организация нанимает СМЗ для перевозки пассажиров.
  • Хранения. Передает имущество СМЗ с последующим возвратом. 
Особенность ГПХ — отсутствие трудовых отношений. Стороны равны, исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка (ПВТР) компании. Акцент смещен с процесса на результат.
Чем отличается самозанятость от работы по ГПХ
Чтобы увидеть разницу и взаимосвязь, рассмотрим сравнение по разным параметрам.
Может ли самозанятый быть и ИП?
СМЗ может быть параллельно и ИП, но только НЕ на УСН — см. пп. 7 п.2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Если самозанятый открыл ИП на УСН, или не подал в ФНС заявление о снятии с учета как ИП на УСН, ФНС может:
  • Аннулировать все чеки;
  • Пересчитать налог по УСН;
  • Доначислить налоги и штрафы.
Главный риск в этом случае — для компаний-заказчиков. В открытых источниках информации о системе налогообложения ИП нет. Рекомендуем:
  • Отслеживать, не открыл ли самозанятый ИП — если открыл, то уточнить систему налогообложения.
  • Заранее разъяснять исполнителю последствия совмещения СМЗ и ИП на УСН.
Может ли самозанятый работать по ГПХ
Да. Это — самый правильный способ юридического оформления отношений между юрлицом или ИП и исполнителем со статусом самозанятого. Письменное соглашение подтверждает легальность доходов, характер отношений.
Самозанятый гражданин вправе заключать любые не противоречащие закону соглашения. Например, можно стоять на бирже и работать по ГПХ одновременно.
Договоры ГПХ с самозанятыми заключаются на основании следующих статей ГК РФ:
  1. Глава 37 (Статьи 702-768 ГК РФ) — регулирует выполнение работ с материальным результатом (например, разработка программного обеспечения, дизайн-макета).
  2. Глава 39 (Статьи 779-783 ГК РФ) — применяется для услуг, не имеющих материального выражения (консультационные, маркетинговые, юридические услуги).
  3. Глава 38 (Статьи 769-778 ГК РФ) — спецрежим для инновационной деятельности.
  4. Глава 70 (Статьи 1255-1302 ГК РФ) — регулирует создание/использование произведений науки, литературы и искусства.
Отличия от трудового договора основаны на:
  • Статье 15 ТК РФ, запрещающей подмену официального трудоустройства гражданско-правовыми отношениями.
  • Принципах гражданского права (Статьи 1, 421 ГК РФ), предполагающих равенство сторон, а также свободу договора.
Принципиально важно, чтобы соглашение:
  • Не включало признаки отношений по ТК (подчинение, график, социальные гарантии).
  • Фиксировало конкретный результат, не процесс.
  • Сохраняло за исполнителем статус независимого специалиста.
Самозанятый и договор ГПХ с юрлицами
Чтобы работать в правовом ключе, крайне важно позаботиться о правильном оформлении документов.
Особенности сотрудничества самозанятого с юрлицами:
  1. Письменная форма. П. 1 ст. 161 ГК РФ закрепляет по общему правилу такую форму договора юрлиц с гражданами.
  2. Формирование чека. Компания запрашивает платежный документ из приложения «Мой налог» для учета оплаченных услуг.
  3. Риск переквалификации. Существует вероятность признания отношений с фрилансером трудовыми по итогам выездной проверки ФНС или трудовой инспекции.
Чтобы избежать переквалификации, должны отсутствовать признаки отношений по ТК: подчинение ПВТР, оклад, предоставление места/оборудования, график работы. Акцент должен быть на достижении конкретного, заранее оговоренного результата.
Самозанятый и договор ГПХ с физическими лицами
Сотрудничество самозанятого с другим физлицом (без статуса ИП) имеет особенности с точки зрения налогообложения, формальных процедур.
Специфика:
  • Отсутствие налогового агента. Гражданин не обязан удерживать НДФЛ с выплат.
  • Минимальные формальности. Клиент не ведет бухучет по выплатам. Его задача — оплатить услугу, получить чек.
Самозанятость и ГПХ одновременно: плюсы и минусы для исполнителя
Специалист может совмещать два статуса: для одних заказчиков работать в качестве самозанятого, для других — по ГПХ как физлицо.
Плюсы совмещения самозанятости с ГПХ для исполнителя:
  • Диверсификация доходов/рисков. Возможность работать по ГПХ с одним заказчиком, брать разовые проекты от других клиентов.
  • Социальные взносы. При работе по ГПХ (как физлицо) заказчик обязан уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС. Это формирует пенсионные баллы, дает право на бесплатное медобслуживание.
  • Разделение лимитов. Доходы по разным режимам не суммируются. Это позволяет перераспределять крупные заказы на договоры с другим заказчиком.
Минусы и риски для самозанятого:
  • Отсутствие социальных гарантий, свойственных трудовому договору). При работе по ГПХ как физлицо (не самозанятый) заказчик платит за вас взносы на пенсионное страхование. Когда вы работаете как самозанятый, эти взносы не начисляются, что может повлиять на размер вашей будущей пенсии. Кроме того, исполнитель не получает стандартные страховые выплаты за больничные и травматизм, если добровольно не перечисляет средства в СФР.
  • Необходимость самостоятельно отслеживать лимиты дохода. Напомним, что при превышении 2,4 млн рублей в год самозанятый лишается права применять спецрежим. Существует риск, что заказчик выберет другого исполнителя. Так что самозанятость не подходит для крупных проектов.
  • Сложность раздельного учета доходов. Необходимо следить, какие поступления и от каких заказчиков относятся к самозанятости (чеки в «Моем налоге»), а какие — к работе по ГПХ как физлицу. Путаница в учете может привести к претензиям от ФНС и доначислению налогов (вместо 4–6% придется отдать 13% НДФЛ). Самозанятому, возможно, придется пересчитать свой доход за вычетом налогов и взносов.
  • Риски при налоговых проверках. Если вы работаете с заказчиком одновременно как самозанятый и как физлицо по ГПХ, налоговая может признать это искусственным разделением. Работать с одним клиентом нужно в одном статусе.
Практические советы исполнителю по совмещению самозанятости и работы по ГПХ:
  1. Не надейтесь на устные договоренности. Всегда заключайте письменный договор ГПХ.
  2. Предупредите заказчика по ГПХ о вашем статусе. Это поможет избежать недоразумений и лишних вопросов от бухгалтерии заказчика в будущем.
  3. Четко разделяйте своих заказчиков и проекты. Для каждого заказчика выбирайте один налоговый формат и придерживайтесь его.
  4. Ведите строгий раздельный учет доходов. Это убережет от путаницы и претензий со стороны ФНС.
  5. Контролируйте лимит доходов. Следите, чтобы его не превысить, иначе вы автоматически потеряете статус самозанятого.
Самозанятость и ГПХ одновременно: плюсы и минусы для заказчика
Допустим, вы работаете со специалистом, который получает доход и как самозанятый, и как физлицо по договорам ГПХ. Какие налоги платятся, где возникают риски. А, главное, — как избежать претензий ФНС?
Разница налоговых последствий отражена в таблице:
Очевидно, что основные риски берет на себя заказчик. Проблем нет, если доходы по СМЗ и ГПХ четко разделены. Но если один и тот же вид работы для одного заказчика оформляется то как НПД, то как ГПХ, ФНС может расценить это как искусственное «дробление» доходов. Это прямой риск доначислений и штрафов.
Практические советы, как правильно совмещать эти статусы:
  1. Определите, зачем вообще нужно совмещение: если это разные виды деятельности, то это законно. Если ради занижения доходов СМЗ и уложения в лимит 2,4 млн руб. — это высокий риск претензий.
  2. Разделяйте договоры: по одному виду деятельности не должно быть оформления и по ГПХ, и по СМЗ.
  3. Проверяйте договоры на признаки трудовых отношений: регулярность выплат, подчиненность, рабочее место и др.
Фиксируйте статус исполнителя в договоре и отслеживайте, чтобы он был тот же для всех договоров с ним (кроме ситуации, когда для СМЗ это запрещенный вид деятельности).
Самозанятый по ГПХ VS работник — в чем разница?
Чтобы показать различия более наглядно, мы подготовили сравнительную таблицу.
Работника оформляют по ТК, если:
  • Нужен сотрудник для выполнения регулярных обязанностей (бухгалтер, менеджер по продажам, офис-администратор).
  • Функция важна для непрерывной работы бизнеса.
  • Требуется контроль над процессом, интеграция в команду.
Самозанятого по договору ГПХ привлекают, если:
  • Фирме нужен разовый проект или конкретный результат (разработать логотип, настроить рекламную кампанию, провести аудит).
  • Нецелесообразно содержать штатную единицу.
  • Важен только результат.
Особенности заключения договора ГПХ с самозанятыми
От правильного оформления договора зависит юридическая и налоговая безопасность как исполнителя, так и заказчика. Рассмотрим основные этапы.
1. Проверка статуса
Заказчик запрашивает у потенциального партнера справку из сервиса «Мой налог», копию удостоверения личности, ИНН. Затем проверяет данные по ИНН на сайте npd.nalog.ru/check-status.
В Jump.Finance все проще: 
  1. СМЗ регистрируется в приложении «Мой налог».
  2. Подтверждает статус в Jump.Работе по ссылке-приглашению.
  3. Подтверждает партнерство с сервисом в приложении «Мой налог» (раздел «Прочее» — «Партнерство» —  Jump.Работа)
Такой подход ускоряет процесс регистрации и проверки статуса самозанятых. Исполнители, в свою очередь, быстрее получают доступ к заказам и выплатам. У компании в личном кабинете отображается, что исполнитель имеет активный статус СМЗ.
2. Подготовка и согласование проекта договора
Стороны согласовывают условия: предмет, стоимость, сроки, ответственность, порядок расчетов, сдачу-приемку результатов.
В сервисе Jump.Finance можно скачать образец договора ГПХ с самозанятыми, составленные с учетом всех потенциальных рисков.
3. Подписание соглашения
Договор оформляется в двух экземплярах (один для каждой стороны).
Правила, которые нужно учитывать:
  • Нельзя заключить договор ГПХ с самозанятым — бывшим штатным работником, если сотрудник уволился менее 2 лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ).
  • Четкое описание предмета — залог безопасности обеих сторон сделки.
  • Основа документооборота — чек и подписанный двусторонний акт.
Способы подписания договора ГПХ с самозанятым:
  1. Бумажный документооборот — подписание двух оригиналов договора с последующим обменом ими между сторонами.
  2. Электронный документооборот (ЭДО) — подписание документов в Jump.Finance с использованием ПЭП без бумажного носителя. Все документы хранятся в одном месте — их невозможно потерять. 
Рамочный или разовый договор?
Разовый подходит для единовременного проекта. В нем прописываются все условия (задание, стоимость, срок).
Рамочный — для сотрудничества с регулярными заданиями. В нем фиксируются общие условия, а конкретные задачи, сроки, стоимость определяются в доп.соглашениях или приложениях
Особенности рамочного и разового договора:
Может ли только одна сторона подписать документ?
Да, если это односторонняя сделка (уведомление, заявление). По договору допустима конструкция оферта-акцепт. В условиях нужно описать, как, кем направляется оферта, как акцептуется.
Jump.Finance предоставляет юридически значимый способ оформления таких отношений. Сервис обеспечивает надежную фиксацию факта оферты (предложения заключить договор) и акцепта (безоговорочного согласия на условия). Стороны будут иметь доказательства достижения договоренностей при возможных спорах или проверках.
Документы, необходимые для оформления договора
Проверка документов — обязательный этап перед заключением договора ГПХ с самозанятым .
Заказчик запрашивет у исполнителя:
  1. Паспорт.
  2. Свидетельство ИНН.
  3. Подтверждение статуса — справку из сервиса «Мой налог».
Компания-заказчик предоставляет исполнителю:
  • ОГРН.
  • ИНН.
  • Выписку из ЕГРЮЛ.
Эти документы подтверждают правоспособность юрлица.
Советы по проверке документов:
  • Сверяйте данные в документах.
  • Убедитесь в активности статуса самозанятого. В Jump.Finance проверка налогового статуса осуществляется автоматически.
  • Сохраняйте скриншоты с сайта ФНС, подтверждающие статус на дату платежа на случай споров.
Устный договор: риски и последствия
Сделка между физлицом и юрлицом может заключаться устно, если она исполняется при самом ее совершении (п. 2 ст. 159 ГК РФ). Теоретически, заказать услугу за 5 000–10 000 рублей можно и без бумаг. На практике это сопряжено с рисками для обеих сторон сделки.
Договор недопустимо заключать устно в случаях:
  • Если требуется нотариальное заверение. Если этого прямо требует закон или если стороны сами приняли такое решение для получения дополнительных гарантий.
  • Если предусмотрена письменная форма соглашения (ст.161 ГК): сделки юрлиц между собой или с гражданами, сделки граждан между собой на 10 000+ рублей.
Так как самозанятый является физлицом, по общему правилу компания должна заключить с ним письменный договор (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК). Факт заключения договора подтверждает перечисление средств самозанятому за услуги. 
При отсутствии письменного соглашения исполнитель рискует не получить оплату или столкнуться с завышенными требованиями после сдачи работы. Налоговые риски для заказчика тоже нельзя исключать.
Устные договоренности — игра в русскую рулетку с налоговыми и судебными органами. Потратив 15 минут на оформление самого простого письменного соглашения, вы застрахуете себя от проблем в будущем.
Для регулярных платежей, автоматизации документооборота, используйте онлайн-сервис Jump.Finance. Он сводит к минимуму риски для обеих сторон сделки: как исполнителя, так и заказчика.
Налоги при работе с самозанятыми по ГПХ
Работа с самозанятым по ГПХ имеет свои нюансы.
Сравнение с обычным договором ГПХ с физлицом
Кто платит налоги при оформлении договора ГПХ с самозанятым
Всю налоговую ответственность несет исполнитель.
Плательщик НПД формирует чек по факту оказания услуг. Для этого он указывает в «Моем налоге»:
  1. Дату получения дохода.
  2. Тип операции (оказание услуг/работ).
  3. Данные заказчика (для юрлица — наименование и ИНН, для физлица — ФИО).
  4. Сумму вознаграждения.
Приложение сразу показывает сумму налога к уплате.
Для полного контроля над процессом удобно использовать сервисы автоматизации вроде Jump.Finance, которые интегрируются с «Моим налогом».
Jump.Finance — удобный способ работать с самозанятыми. Сервис полностью автоматизирует выплаты и документооборот:
  • Моментальные выплаты по номеру карты и СБП 24/7.  Исполнитель получает деньги сразу после подписания акта выполненных работ. Компании не требуется дополнительно отслеживать статус подписания документов.
  • Массовые выплаты по одному реестру. Бухгалтер загружает общий реестр, а не отдельные платежки на каждого исполнителя.
  • Автоматическая проверка и отчетность. Jump.Finance проверяет статус самозанятого в ФНС, контролирует лимит доходов, формирует и регистрирует чеки.
  • Оформление любых типов документов.  Договор оказания услуг, акт выполненных работ и др
  • Интеграция с учетной программой по OpenAPI (опционально). Можно не заходить каждый раз в личный кабинет сервиса, а работать в своей CRM-cистеме или другой привычной программе.
  • Интеграция с 1С. Если интеграция настроена, клиенту доступны функции сервиса Jump.Finance прямо в учетной программе: проверка статусов, выплаты, акты, выписки и так далее.
Расчеты с самозанятыми гражданами по договору ГПХ
Порядок оплаты: «Чек после получения оплаты»
  1. Самозанятый выполняет согласованный объем работ.
  2. В Jump.Finance акт выполненных работ формируется вместе с выплатой. После подписания акта выплата автоматически уходит в оплату.
  3. Компания-заказчик перечисляет вознаграждение в согласованные сроки.
  4. Плательщик НПД формирует чек, передает закрывающий документ заказчику. В чеке необходимо указать дату дохода.
Если вы не хотите перепроверять чеки исполнителей, сотрудничайте с ними через Jump.Finance. Сервис передает в налоговую информацию о доходе и формирует чек. Через Jump.Finance можно уплачивать налог за самозанятого.
А если самозанятый аннулирует чек, то сервис предупредит. 
Варианты расчетов:
  • Безналичный расчет — предпочтительный способ. Создает четкий платежный след.
  • Наличный расчет — допустим, но менее удобен для документооборота компании.
Налоговые преимущества работы с самозанятыми: почему компании предпочитают такой формат сотрудничества?
Рассмотрим ситуацию, когда компании нужно выплатить исполнителю 100 000 рублей вознаграждения.
*Усредненная ставка взносов за сотрудника (ОПС, ОМС, ВНиМ) — 30% от ФОТ.
**Взносы (ОПС, ОМС) — 15,1% с сумм превышения МРОТ.
Затраты компании при работе с самозанятым по ГПХ ниже на 15-30%. Исполнитель — плательщик НПД, в свою очередь, получает «чистыми» больше, чем его коллега, трудоустроенный официально или работающий по обычному ГПХ без статуса самозанятого.
Преимущества для самозанятых:
  • Налоговые вычеты: можно уменьшать налоговую базу (свой доход) на сумму расходов, связанных с получением дохода (покупка ПО, аренда коворкинга, оплата хостинга).
  • Простота: необходимость подавать налоговые декларации, вести сложный учет отсутствует.
Режим самозанятости создает ситуацию win-win: заказчик экономит, а исполнитель получает упрощенный порядок работы, более высокий чистый доход.
Проблемы и риски бизнеса при работе с самозанятыми по договору ГПХ
Во-первых, по закону запрещено заключать договор со специалистом, с которым организация работала по ТК в последние 2 года (п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ). Это — 100% риск переквалификации отношений в трудовые.
Во-вторых, по тому же закону есть запреты по видам деятельности для СМЗ.
В-третьих, СМЗ может утратить свой статус. Компании придется платить за него налоги и страховые взносы, как за обычного сотрудника, нести риски и ответственность.
В-четвертых, после оказания услуги важно подписать закрывающие документы, а после оплаты запросить чек у СМЗ. Чек подтверждает, что компания сотрудничала с самозанятым.
Переквалификация договора ГПХ с самозанятым в трудовой
Наличие у исполнителя статуса самозанятого не является 100% защитой от переквалификации, если реальные условия сотрудничества говорят об обратном.
Пример: переквалификация отношений с самозанятыми через схему с ИП (Постановление АС ЦО от 24.01.2025 по делу № А54-1195/2023)
Суть спора: налоговая переквалифицировала договоры ГПХ, заключенные организацией с самозанятыми через двух ИП-посредников, в трудовые отношения. 
Нарушения, выявленные судом:
  1. Трудовой характер работы: самозанятые выполняли не разовые проекты, а постоянную работу. Выплаты были регулярными, в характерные даты для зарплаты.
  2. Фиктивность схемы: компания заключала договоры через ИП, которые были экономически и организационно связаны с компанией. Суд признал это попыткой получить необоснованную налоговую выгоду.
  3. Формальный статус самозанятых: выяснилось, что физлица ранее были штатными работниками компании. Им предложили уволиться, зарегистрироваться как самозанятым, продолжать ту же работу за повышенный оклад.
Признаки, по которым договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой
Вот «красные флаги», сигнализирующие о подмене трудовых отношений:
  1. Организационная зависимость СМЗ от заказчика: обязательное получение исполнителем статуса СМЗ, закрепление режима труда и отдыха, работа под руководством заказчика.
  2. Инфраструктурная зависимость СМЗ от заказчика: использование его материалов, оборудования и других средств производства.
  3. Порядок оплаты услуг СМЗ, как при работе с по ТК: например, выплата одинаковых сумм дважды в месяц в определенные числа.
Эти признаки указывают, что самозанятый по факту не обладает предпринимательской самостоятельностью.
Что делать:
  • Исключить орг. и инфраструктурную зависимость (СМЗ сам выбирает время/место оказания услуги, работает со своими материалами).
  • Не использовать трудовую лексику в договоре с СМЗ:
  • Максимально конкретизировать задания для СМЗ:
  • Предусмотреть прямую зависимость цены договора от объема услуг.
  • Производить выплаты не в конкретные числа месяца, а по итогам отчетного периода.
Порядок действий при лишении самозанятым права на применение НПД
После утраты права на применение спецрежима, исполнитель не сможет выставлять чеки. Заказчик, в свою очередь, не сможет отражать оплаты по договору в бухуче. Поэтому первый шаг — приостановка выплат.
Дальнейший порядок действий будет зависеть от того, есть ли у самозанятого статус ИП:
  • Если плательщик НПД зарегистрирован как ИП, после утраты статуса можно продолжать работать на прежних условиях. Но ответственность за перечисление налогов будет лежать на исполнителе.
  • Если у физлица нет статуса ИП, после деактивации права на применение НПД заказчик обязан оплатить за него НДФЛ, страховые взносы и сформировать отчеты. То есть заказчик берет роль налогового агента.
Сторонам нужно будет принять решение, как строить дальнейшую работу.
Ответственность сторон по договору ГПХ с самозанятым
Ответственность регулируется договором и гражданским законодательством. 
Виды ответственности:
  • Гражданско-правовая. За некачественное выполнение работы или нарушение сроков может взиматься неустойка, требоваться бесплатное исправление недостатков или возмещение убытков
  • Налоговая. Наступает за неуплату налога, непредставление чека или работу без регистрации (штрафы/пени)
  • Административная. Может применяться к заказчику при неправомерном привлечении наемных работников.
Как исполнителю защитить интересы:
  1. Четко прописывайте в договоре условия ответственности и размеры санкций.
  2. Соблюдайте досудебный порядок урегулирования споров.
  3. Фиксируйте этапы подписанными актами.
  4. Рассмотрите включение в договор арбитражной оговорки для упрощения процедуры разрешения конфликтов.
Правильно оформленные документы (договор, акты, чеки) — ваша защита при возникновении разногласий с заказчиком.
Может ли самозанятый нанимать работников по ГПХ
Нет, не может. Работа должна выполняться лично самозанятым. Это отличает самозанятость от предпринимательства (ИП или ООО).
Пункт 4 статьи 4 422-ФЗ от 27.11.2018 устанавливает, что плательщиком налога НПД не может быть признано лицо, «привлекающее в целях осуществления деятельности наемных работников».
Законодатель четко разделил:
  1. Самозанятость — упрощенный режим для специалистов, которые работают самостоятельно, лично оказывают услуги.
  2. Предпринимательство (ИП/ООО) — форма ведения бизнеса, которая предполагает создание рабочих мест, масштабирование, использование наемного труда.
Цель разделения — не допустить использования льготного налогового режима для незаконной налоговой оптимизации.
Если самозанятый нарушит запрет, его ждут последствия:
  1. Автоматическая утрата статуса самозанятого с месяца, в котором было выявлено нарушение.
  2. Доначисление налогов по ставке 13%, штрафы и пени за их неуплату.
  3. Невозможность снова стать самозанятым в течение определенного времени.
Практические рекомендации и образцы документов
Грамотно оформленные документы защищают как исполнителей, так и заказчиков.
Образец договора с самозанятым гражданином
Предлагаем чек-лист с пунктами/формулировками. Это поможет вам самостоятельно составить договор, который точно отразит суть ваших отношений.
Обязательные разделы:
  1. Шапка договора, преамбула. Полные данные сторон (ФИО, паспортные данные, наименование, реквизиты компании-заказчика). Пример формулировки: «Исполнитель: [ФИО полностью], паспортные данные [серия, номер, кем и когда выдан], действующий в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятый), ИНН [номер], здесь и далее по тексту именуемый «Исполнитель»».
  2. Предмет договора. Must have — детализированное описание услуги (например, «разработка дизайн-макета лендинга из 5 секций», а не «дизайнерские услуги»). Пример: «Разработка программного модуля «[Название модуля]» для системы [Название системы], с функциями: [список конкретных функций 1, 2, 3]. Результатом является передача исходного кода и исполняемого файла».
  3. Права, обязанности. Укажите конкретные действия каждой стороны для достижения результата. Пример: «Исполнитель обязуется своими силами и с использованием профессионального оборудования оказать услуги согласно ТЗ (Приложение №1), а также предоставить результаты услуг в срок, установленный в разделе 3 Договора».
  4. Сроки выполнения. Конкретные даты или период. Рекомендуемая формулировка: «Срок исполнения обязательств по Договору: с «» ________ 20 г. по «» ________ 20 г.».
  5. Стоимость/порядок расчетов. Размер вознаграждения, условия аванса, окончательный расчет. Пример: «Общая стоимость услуг по Договору — 100 000 (Сто тысяч) рублей. Оплата производится Заказчиком в течение пяти дней с даты подписания Акта при условии предварительного предоставления Исполнителем чека из приложения».
  6. Порядок сдачи-приемки работ. Процедура, сроки для подачи замечаний, форма акта. Рекомендуемая формулировка: «Исполнитель уведомляет Заказчика о результате в письменной форме. Заказчик в течение пяти дней проводит проверку и подписывает Акт либо направляет мотивированный отказ. Если в указанный срок Заказчик не направил ответ, услуги считаются принятыми».
  7. Ответственность сторон. Размеры неустоек за просрочку. Пример: «За несоблюдение сроков Исполнитель платит пеню 0,1% стоимости этапа работ за каждый день просрочки».
  8. Форс-мажор. Здесь стороны согласуют, что будут делать при возникновении ЧС . Пример: «К обстоятельствам непреодолимой силы относятся, в частности: стихийные бедствия, пожары, наводнения… (указать список ЧС) и другие события, которые можно расценить как форс-мажорные в соответствии с общепринятой практикой».
  9. Конфиденциальность, интеллектуальная собственность. Если создается продукт интеллектуальной собственности (код, дизайн, текст), важно прописать момент перехода прав на него. Рекомендуемая формулировка: «Исключительные права на результаты услуг, созданные Исполнителем по настоящему Договору, переходят к Заказчику в полном объеме с момента полной оплаты услуг».
  10. Условия расторжения. Пропишите условия досрочного расторжения с предварительным письменным уведомлением (например, за 10 рабочих дней). Предусмотрите также расторжение через подписание доп.соглашения. 
  11. Заключительные положения. Реквизиты, подписи сторон.
Стороны могут согласовывать и другие условия. Например, если нужно зафиксировать порядок доступа к CRM, назначить ответственных, установить доп.гарантии.
Что выбрать: самозанятость или работу по ГПХ?
Выбор зависит от обстоятельств, задач, целей обеих сторон. Для разового/проектного сотрудничества самозанятость оказывается оптимальной формой взаимодействия.
Сравнение самозанятости и ГПХ с точки зрения исполнителя
Рекомендации исполнителю:
  • Самозанятость подойдет фрилансерам с несколькими заказчиками.
  • Выбирайте работу по ГПХ как физлицо, если берете заказы у одного клиента.
Сравнение самозанятости и ГПХ для заказчика
Рекомендации заказчику:
  • Самозанятость подойдет, если вы привлекаете внешнего специалиста для выполнения проекта или разовой услуги.
  • Сотрудничайте с обычным физлицом, если не уверены в его статусе плательщика НПД, а работу необходимо продолжить.
Вывод
Сотрудничество с самозанятыми по договору ГПХ — способ для бизнеса легально оптимизировать расходы, а для исполнителей — работать с несколькими заказчиками. Ключ к успеху кроется в трех факторах: грамотное оформление, соблюдение закона и использование инструментов автоматизации.
Jump.Finance позволяет обеим сторонам сосредоточиться на результате, а не на бумажной работе. Сервис берет на себя проверку статусов, формирование юридически значимых документов и безопасные расчеты, минимизируя риски и экономя ваше время. Начните работать правильно без лишних сложностей.
Список используемой литературы
  1. Ю. В. Старых «Усмотрение в налоговом правоприменении» под ред. д.ю.н. профессора М. В. Карасевой, ИД «Юриспруденция», 2011
  2. Е. В Карсетская «Самозанятые: налог на профессиональный доход» Подробное руководство по применению специального налогового режима, 3-е издание, изд. АйСи Групп, 2025
  3. Марат Самитов «Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками», изд. Феникс, 2023
  4. Павел Пенкин «Схемы больше не работают. Практическое руководство по снижению налоговых рисков. 2-е издание», изд. Проспект, 2025
  5. О. А. Мясников «Налоговые риски для бизнеса. Как избежать доначисления налогов?», изд. АйСи Групп, 2024
  6. Владимир Шведа «Как стать самозанятым? Подробная инструкция и образцы документов», изд. Издательские решения, 2020
  7. Е. В. Шестакова «Оптимизация налогов», изд. Феникс, 2013
Дата публикации: 23.05.2022
8 800 234-87-73
Бесплатно для звонков по России
ООО «Джаст Лук» использует файлы cookie с целью обеспечения стабильной работы веб-сайтов компании, улучшения пользовательского опыта. Cookie представляют собой небольшие файлы, содержащие информацию о предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы cookie, измените настройки браузера. Подробнее в Политике обработки персональных данных.
OpenAPI — открытый программный интерфейс приложения.
© 2018—2026, ООО «Джаст Лук»