1С для самозанятых
Введенный экспериментальный режим самозанятости в 2019 году в четырех регионах России с середины 2020 года распространился по всей территории страны. Самозанятые – это физические лица, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД). Сотрудничество для субъектов предпринимательства имеет особенности в части оформления договорных отношений, налогообложения и отражения в 1С расчетов с самозанятыми. Приложение Jump.Finance автоматизирует учет плательщикам НПД.
Кто может быть самозанятым
Ограничения на получение статуса плательщика НПД накладываются регулирующим законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Кандидат на самозанятость должен иметь гражданство РФ или государства ЕАЭС (п.2,3 ст.5), а также не проводить запрещенные виды деятельности (п.2 ст.4):
- реализацию подакцизных и маркируемых товаров;
- перепродажу товаров кроме имущества, использовавшегося в личных целях;
- добычу и реализацию полезных ископаемых;
- посреднические операции.
При выявленном несоответствии требованиям налоговый орган вправе лишить гражданина статуса плательщика НПД. Чтобы хозяйствующий субъект не получил финансовые санкции и убрал статус самозанятого в 1С, ответственность за информирование о снятии с учета нужно возложить отдельным пунктом в договорных условиях на физическое лицо.
Как убедиться в статусе самозанятого
Для учета плательщиков НПД в ФНС создан индивидуальный реестр, хранящий информацию обо всех зарегистрированных лицах. Реестр позволяет проверить статус по ИНН с формированием и распечаткой подтверждающих справок на любую дату:
- о постановке и снятии с учета – аналоге свидетельства о регистрации субъектов предпринимательства;
- о доходах за интересующий период – аналоге формы 2-НДФЛ (объединенной с 6-НДФЛ с 01.01.2021 года) для наемных работников и сданных деклараций в налоговый орган для ИП.
Кто может заключать договор с самозанятым
Существует ряд ограничений, касающихся сотрудничества, так как завести в 1С самозанятого контрагента и осуществлять расчеты в режиме НПД не позволяет (п.2 ст.6 закона № 422-ФЗ):
- заключенный трудовой договор с этим же работодателем, после расторжения которого должен пройти минимум двухлетний период;
- статус государственного или муниципального служащего кроме сдачи в аренду жилья;
- параллельная оценочная, нотариальная и адвокатская деятельность, регулируемая специальными нормативными актами.
Выгода взаимодействия с самозанятыми
Помимо упрощения отчетности, хозяйствующий субъект минимизирует налогообложение за счет плательщика НПД путем освобождения от начисления и уплаты платежей:
- НДФЛ за счет средств исполнителя. В условиях договора должна быть прописана сумма в режиме «брутто» с учетом налога. Например, указав договорную стоимость 20000 рублей, предприятие или ИП заплатят физическому лицу только 17400 рублей (20000 – (20000*0,13)). С 01.01.2021 года в зависимости от размера дохода удерживается по дифференцированной ставке:
- до 5 млн рублей – 13 %;
- свыше пятимиллионной отметки – 15% от суммы превышения.
- Взносы на все виды обязательного страхования за счет собственных источников. Стоимость услуг существенно увеличится в результате начислений:
- стандартных 30 % - на социальное, пенсионное и медицинское страхование;
- дифференцированных от 0,2 до 8,5 % - на страхование от производственного травматизма.
Документальное оформление сотрудничества
Искусственное превращение требующегося сотрудника в плательщика НПД чревато признанием мнимости сделки с применением налоговых последствий скрываемого соглашения. Договор пристально изучается на присутствие всех существенных условий, а манипулирование терминологией трудового законодательства дает возможность ИФНС в суде доказать притворность сделки, прикрывающей фактическое трудоустройство. Отличия представлены в таблице:
Анализируемые критерии | Договор с самозанятым | Трудовой договор |
Документ для заключения | Соглашение с обязательным указанием сроков начала и завершения работ | Приказ о назначении на должность, присутствующую в штатном расписании |
Предмет договора | Итог работы или получение ценностей, изготовленных гражданином | Непрерывный процесс, не зависящий от результата |
Лицо, несущее материальные расходы | Исполнитель за счет собственных средств | Работодатель без участия наемного персонала |
Порядок выплаты вознаграждения | Оговоренный размер после подписания двухсторонних актов, фиксирующих выполнение, либо по предоплате | Зарплата, выплачивая дважды в месяц в установленные дни |
Установленные правила трудового распорядка | Не распространяются, рабочее время регулирует исполнитель без согласования с заказчиком | Обязательность следования графику даже при переводе на удаленный режим |
Социальные гарантии | Не предоставляются, заболевания и иные негативные обстоятельства не касаются заказчика | Гарантируется оплата отпусков, больничных листов и всех полагающихся пособий |
Срок действия | Регламентируется конкретными датами начала и окончания | Не фиксируется за исключением срочного договора |
Законодательное урегулирование вопроса о переходе на дистанционный режим (гл.49.1 ТК РФ) усложняет налоговикам проверку соблюдения правил трудового распорядка. Одновременно поступление услуг от самозанятых в 1С запрещает направлять этих лиц на обязательные медицинские осмотры, избранные контролерами для доказательств своих позиций в период пандемии коронавируса.
Учет самозанятых в 1С 8.3 – пошаговая инструкция
Взаимоотношения с плательщиками НПД по экономической сути идентичны операциям с индивидуальными предпринимателями, на которых возложена ответственность по самостоятельному декларированию и расчетам с бюджетом. Поэтому вопрос, как проводить самозанятых в 1С 8.3, имеет аналогичный ответ. Алгоритм ничем не отличается от ИП, от введения в учетную базу до формирования бухгалтерских проводок.
Как завести самозанятого в 1С 8.3
Первый этап сотрудничества с новым поставщиком товаров или услуг фиксируется заведением специальной карточки в программном обеспечении. Как внести самозанятого контрагента в 1С, зависит от принятой методологии учета, поскольку выделение плательщиков НПД в отдельную группу и создание корреспондирующего счета проводится на усмотрение хозяйствующего субъекта.
В программе необходимо выбрать «Справочники», затем «Контрагенты», далее «Новый», куда внести анкетные данные, вид и номер договора, сведения о расчетном счете при наличии и осуществлении выплат по безналичному расчету.
После ввода ИНН через сервис ФНС можно проверить статус. Если гражданин не зарегистрирован плательщиком НПД либо снят с учета, то сведения о его отсутствии в базе высветятся в программе.
После ввода нового самозанятого в 1С проводки будут формироваться по датам совершаемых операций, последовательность которых определяется условиями договора.
Как провести услуги самозанятых граждан в 1С 8.3
Отражение выполненных работ или полученных имущественных прав от плательщика НПД аналогично идентичным поступлениям от компаний или ИП. Как оприходовать услуги от самозанятого в 1С 8.3 зависит от даты перечисления денег. Если первым событием было получение услуг или активов, то поступление от самозанятого в 1С 8.3 отражается на основании подписанного акта выполненных работ или приходной накладной.
В программе нужно выбрать меню «Покупки», далее «Поступление», а затем документ-основание.
Если получение и оплата произведены в один день, то целесообразней указать номер чека, так как отразить чек от самозанятого в 1С 8.3 означает одновременно подтверждение статуса.
Как проводить чеки от самозанятых в 1С 8.3
Как оприходовать чек от самозанятого в 1С 8.3 зависит от события, произошедшего первым. Если оплата сделана после получения услуги, то при помощи ручного ввода отражаются две операции:
- на момент подписания акта (получения накладной) – формирование по самозанятому проводок в 1С 8.3 в бухгалтерском учете;
- на дату балансирующей операции (оплаты) – формирование расходной части объекта налогообложения по налогу на прибыль.
Как проводить оплату самозанятым в 1С 8.3
От условий договора зависит, как провести оплату самозанятому в 1С. Предусмотренный сторонами порядок расчета устанавливает документооборот и соответствующие проводки. Перечисление самозанятому в 1С 8.3 по безналичному расчету осуществляется выбором в меню «Банк и касса» платежного поручения, в котором заполняются реквизиты получателя. С 01.06.2020 года в отношении физических лиц указывается код вида дохода.
Документом – основанием для отражения операции в учете является списание средств с расчетного счета.
В 1С оплата самозанятому по безналичному расчету отразится проводками: по дебету корреспондирующего счета, на котором учитываются операции с конкретным физическим лицом и кредиту расчетного счета.
Если выплата производится наличными, то в меню «Банк и касса» следует выбрать «Кассовые документы», а затем кнопку «Выдача».
Проводки в 1С 8.3 по оплате самозанятому наличными формируются в аналогичном порядке, только по кредиту счета кассы.
Иные формы расчетов, включая бартерные операции, замену денежного эквивалента на натуральную форму и взаимозачеты плательщику НПД запрещены. Их проведение приводит к снятию с учета.
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете
В бухгалтерском учете поступление от самозанятого в 1С с последующим формированием проводок отражается в соответствии со стандартами (ПБУ 10/99). Определяющим критерием выступает не статус гражданина, а направленность расходов для субъекта предпринимательства. Выделяются затраты:
- прямые производственные – расходы, относящиеся к конкретному виду изготавливаемой продукции и формирующие ее себестоимость;
- косвенные производственные – расходы, распределяемые по удельному весу на весь выпуск;
- прочие – расходы, не связанные с основной деятельностью компании или предпринимателя.
Дт | Кт | Хозяйственная операция |
20,25,26,44 | 76 (по субсчетам) | Оказаны услуги, выполнены работы согласно двустороннему акту |
08,10 | 60 (по субсчетам) | Полученные материалы или комплектующие согласно приходной накладной |
60,76 | 50,51 | Сделана оплата наличными или по безналичному расчету |
Для отражения в налоговом учете расходы должны быть документально подтверждены чеками, экономически обоснованы и направлены на получение прибыли.
Сотрудничество с плательщиками НПД находится под «прицелом» контролирующих структур, небезосновательно видящими во взаимодействии способы «агрессивной» налоговой оптимизации. При организации расчетов с самозанятыми в 1С нужно стараться минимизировать риски доначислений. Эксперты рекомендуют не группировать операции на одном субсчете по принципу самозанятости, проверять статус перед каждым перечислением средств и следить за условиями договоров во избежание переквалификации гражданско-правовых сделок в трудовые отношения.
Дата публикации: 07.03.2022
8 800 550-62-69
Бесплатно для звонков по России
ООО «Джаст Лук» использует файлы cookie с целью обеспечения стабильной работы веб-сайтов компании, улучшения пользовательского опыта. Cookie представляют собой небольшие файлы, содержащие информацию о предыдущих посещениях веб-сайта . Если вы не хотите использовать файлы cookie, измените настройки браузера. Подробнее в Политике обработки персональных данных.
OpenAPI — открытый программный интерфейс приложения.
© 2018—2026, ООО «Джаст Лук»