Расчет с физлицами

В 2020 году Центральный банк РФ ввел новые ограничения на расчеты наличными. Установлен лимит на данные операции между юрлицами в 100 000 рублей в пределах одного договора. Надзорные ведомства и финансовые структуры строго проверяют выполнение данных требований для юрлиц и индивидуальных предпринимателей. Предусмотрен штраф за нарушение в размере 50 000 рублей. Расчеты с физическими лицами не лимитированы. Разбираем нюансы новой процедуры и рассказываем о правилах.

Расчеты через кассу между юридическими и физическими лицами: виды, источники, ограничения

Определен порядок расчетов между компаниями и индивидуальными предпринимателями. Стороны могут вносить оплату по договору только наличными, которые были сняты с расчетного счета (сокр. «р/с»). Центробанк регламентировал перечень расходов, на которые организация или ИП могут тратить деньги напрямую из кассы, не зачисляя их предварительно на р/с:

• выдача зарплаты и соцпособий;
• оплата страховки;
• получение денежных средств на персональные нужды индивидуального предпринимателя, не связанные со спецификой профессиональной деятельности;
• выдача необходимой суммы персоналу под расчет;
• приобретение продукции различного рода;
• оплата услуг;
• уплата кредитов и займов.

В иных случаях наличные деньги необходимо предварительно зачислить на р/с.
Если специалист компании вернул в кассу остаток невостребованной подотчетной суммы, ее необходимо зачислить на расчетный счет, затем снять и распоряжаться по своему усмотрению.

Нововведения в наличных расчетах

Центробанк значительно расширил перечень требований и ввел ряд запретов. Юрлица и ИП не могут распоряжаться наличностью без предварительного зачисления денежных средств (сокр. «д/с») в случае получения займа и финансовой помощи на безвозмездной основе. Также предусмотрены дополнительные основания, в числе которых личный вклад в имущественный фонд компании. Новые требования вступили в силу 27 апреля 2020 года. С этого момента расчеты с физлицами, организациями и индивидуальными предпринимателями можно выполнять из денежных сумм, снятых с банковского счета, или из наличной выручки, которую можно тратить на ограниченный перечень расходов.

Лимит расчетов наличными в 2023 году

Ограничена сумма, которую можно проводить в рамках одного договора. Размер лимита: 100 000 рублей. Если расчеты выполняются в зарубежной валюте, сумма пересчитывается по курсу, актуальному на дату проведения выплат. Лимит действует при выполнении ряда условий: участниками сделки должны быть юрлица или индивидулаьные предприниматели в любой комбинации. Не предусмотрено исключений на превышение размера ограничений.
Сумма не может быть выше 100 000 рублей ни при каких обстоятельствах. Не играет роли число выплат, длительность договорных отношений, вид обязательств.
Наглядный пример: если срок договора между двумя сторонами составляет 10 лет, то за весь этот период заплатить наличными из кассового аппарата можно только 100 000 рублей. Если сумма исчерпана раньше, остается один выход: безналичный расчет через р/с.
Не имеет смысла использовать лазейки и заключать договора одного и того же содержания на меньшие суммы с одним и тем же деловым партнером. Подобная практика выявляется в судебном порядке и квалифицируется на активные длительные отношения с контрагентом, что влечет наложения штрафных санкций и негативные последствия.
Никак не ограничен лимит, если вы проводите выплаты в ФНС, ФТС, Банк России, выплачиваете ЗП и соцпособия, выдаете деньги на командировочные и представительские расходы. Лимитированную сумму нужно соблюдать только при расчетах по договорным обязательствам.

Лимит для расчетов наличными между юридическими лицами

В данном случае также действует ограничение в 100 000 рублей. Соблюдать порядок расчетов обязаны обе стороны.
Превышением лимита является:

1. Дробление выплат на мелкие платежи, суммарный объем которых превышает 100 000 руб.
2. Погашение долга по корпоративному договору после истечения его срока, в результате чего лимит оказывается превышен.
3. Наличная оплата неустойки, с учетом которой общая сумма договора превышает допустимое ограничение.
4. Проведение выплат сверх лимита через подотчетное лицо.

Лимит для расчетов наличными с ИП

В отношении индивидуальных предпринимателей действуют те же требования. Как и юрлица, они являются участникам наличных расчетов. Лимиты актуальны при любых комбинациях, если рассчитываются ИП и ИП или юридическое лицо и ИП. Также важно обращать внимание на проведение выплат МФО, кредитным и сельскохозяйственным потребкооперативам. В отношении этих организаций действуют дополнительные ограничения.

Лимит наличных расчетов с физическими лицами

В отношении физлиц ограничения не действуют.

Деньги из кассы на личные нужды предпринимателя

В этом вопросе действует четкое разграничение:

1. Руководитель организации не может пользоваться деньгами компании для решения личных вопросов.
2. Индивидуальный предприниматель имеет иной статус и уровень ответственности и может оплачивать долги из имущественного фонда. Разделение личных и корпоративных доходов в случае ИП не рассматривается. Согласно требованиям нормативных документов, индивидуальные предприниматели могут снимать с р/с или брать из кассы любую сумму.

Вне зависимости от практики распоряжения наличностью для ЮЛ и ИП, банки отслеживают все платежи на предмет легальности доходов и вправе приостановить перевод, запросить обоснование или заблокировать счет. Суммы свыше 600 000 рублей дополнительно отправляются на проверку в Федеральную службу по финансовому мониторингу и ФНС.
Лучший способ избежать проверок для ИП — переводить деньги с карты ИП на р/с и только потом снимать наличные, совершать покупки с карты ИП, подавать в банк зарплатные ведомости.

Кассовая дисциплина при наличных расчетах

Чтобы соблюдать порядок в документах и контролировать наличные расходы, имеет смысл вести учет в бумажном или электронном виде. Все выплаты необходимо фиксировать в кассовой книге. Для юрлиц обязательна установка лимита кассового аппарата, которая подразумевает остаток наличности в конце рабочего дня. Данную сумму определяют сама компания, ориентируясь на объемы поступления или расходы денежных средств.
Кассовый лимит — не просто формальность. Обосновать его величину и метод расчета потребуется при проверке ФНС. Если лимит не утвержден, налоговая приравняет его к нулю.
Лимит кассового аппарата — величина не статичная. Размер можно менять, если выручка падает или растет. При превышении данного ограничения остаток наличности нужно сдать в банк.
ЦБ предусмотрены исключения, когда допустимо превышение лимита:

• День выплаты заработной платы или аванса.
• Кассовые операции в выходные и праздничные дни.

В конце рабочего дня в ККМ наличных денег быть не должно: остаток суммы сдается в банк.

• Кассовую дисциплину обязаны соблюдать компании, работающие по упрощенной системе налогообложения.
• Для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого бизнеса действуют послабления: можно не утверждать лимиты и не оформлять кассовую документацию.

Наличие зарплатных ведомостей обязательно для всех. Работать на кассе может только специалист, назначенный приказом. У юрлиц — руководитель или кассир. В ИП — сам предприниматель. С исполнителем в обязательном порядке заключается договор материальной ответственности.
Работать без кассы могут только ИП в случае, если не имеют сотрудников в штате и реализуют товары собственного производства.

Контроль ФНС и штрафы за нарушение наличных расчетов

Федеральная налоговая служба при проведении проверки уделяет пристальное внимание учету кассовых операций: выставленные лимиты, чеки о оплате, подтверждающая документация, отчетность контрольно-кассовых машин. Предусмотрены штрафные санкции при выявленных нарушениях:

• Для ИП и ответственных сотрудников — 4 000-5 000 руб.
• Для юрлиц — 40 000-50 000 руб.

Наложить штраф могут в течение 3 месяцев. Предусмотрен срок давности в течение 12 месяцев. При первой проверке субъектов малого и среднего бизнеса ФНС может вынести предупреждение без наложения штрафных санкций.

Что изменилось в 2024 году

По распоряжению Центробанка РФ лимит операций по одному договору, контракту или соглашению остался прежним: 100 000 рублей независимо от валюты, в которой производится расчет наличными между взаимодействующими сторонами, по курсу на день оплаты. Если по одному договору контрагент оплачивает несколько платежей, общая сумма не должна превышать 100 тысяч. Правило распространяется на взаимодействие юридических лиц с ИП и другими юрлицами. Допустимы взаиморасчеты в иностранной валюте.

По указанию ЦБ РФ физических лиц не относят к участникам наличных расчетов. При работе с ними юрлица не обязаны соблюдать лимиты: они могут оплачивать работы и услуги наличными либо получать от физических лиц любые суммы. Правило распространяется на самозанятых, которые тоже являются физлицами.