Пропустить навигацию
Jump.Finance

Может ли учредитель компании быть самозанятым

Не у всех компаний прибыльный бизнес, который приносит регулярный доход. Иногда приходится зарабатывать деньги на стороне, чтобы вложить их в производство. Во время кризисных периодов, когда деятельность компании приостановлена, приходится задумываться, где и как получить дополнительный доход. У директора, который является учредителем, может быть много свободного времени либо прибыльное хобби, что приносит больше денег, чем его основная работа. Рассматриваем вопросы: можно ли одновременно быть директором, учредителем ООО и самозанятым, не противоречит ли это законодательству, какие могут последствия при таком совмещении разных видов деятельности.
17.2.png­

Что разрешено и запрещено директору/учредителю

Не всегда учредитель и директор — это одно и то же лицо. Но в небольших организациях часто учредитель исполняет обязанности директора. Ему, как владельцу, принадлежит вся получаемая прибыль, но свободно распоряжаться деньгами и тратить их на личные нужды он не может. Это противоречит законодательству. Он, как все прочие сотрудники, должен получать заработную плату либо дивиденды.

Заключение договора

Нанимая директора, компания обязана подписать с ним трудовой договор, где подробно изложены его права и обязанности.
На основании этого соглашения руководитель будет:

  • ежемесячно получать заработную плату;

  • с этой суммы будут отчисляться страховые взносы и налоги;

  • у него будет прирастать трудовой стаж, накапливаться пенсионные баллы.

Работа без трудового договора несет много рисков. Деятельность учредителя на директорском посту заинтересует налоговую и трудовую инспекцию. Нет зарплаты — нет налоговых отчислений, ФНС недополучает деньги и поэтому усматривает в таких действиях уклонение от налогов. Трудовая инспекция озабочена тем, что работающий гражданин не перечисляет обязательные страховые взносы в пенсионный фонд, официально у него не идет стаж, не накапливаются пенсионные баллы, он не вправе рассчитывать на получение оплачиваемых отпусков или больничных (их оплата рассчитывается в зависимости от размера заработной платы).
Трудовой договор обычно заключают две стороны — юридическое и физическое лицо: работодатель и работник. Как быть, если учредитель и директор — это одно юридическое лицо. Как в таком случае оформлять договор, чтобы законно получать заработную плату, чтобы не иметь проблем с ФНС и Трудовой инспекцией, которые заподозрят уклонения от уплаты налогов и страховых взносов? Минтруда и Минфин в таких случаях рекомендуют учредителю назначить себя директором компании через «решение единственного участника» — это особая форма договора себя с самим собой. Нет противоречий законодательству — соглашение заключает юрлицо с физлицом, только обе эти стороны представляет один человек.

Заработная плата

После заключения договора компании с директором отношения между ними считаются трудовыми. Руководитель будет ежемесячно получать зарплату, исправно платить налоги. Если деятельность компании временно приостанавливается из-за возникших осложнений, директор может сам себя вместе с другими сотрудниками отправить в бессрочный отпуск, чтобы не платить всем зарплату, не отчислять налоги и страховые взносы.
Без договора у ФНС возникнет вопрос: почему по счетам происходит движение, а зарплата не начисляется. Предстоят разбирательства, штрафы, пени. Договор, заключенный на полставки либо на полную ставку (если позволяет денежный оборот), избавит от претензий со стороны контролирующих лиц — не будет нарушений трудового законодательства.

Получение дивидендов

В бизнесе долю прибыли делят на всех акционеров — в зависимости от их вклада в общее дело они ежемесячно, ежеквартально или ежегодно (как прописано в дивидендной политике компании) получают дивиденды. Директор как учредитель и акционер может получать свою долю вместо зарплаты.
Такой момент очень спорный: ведь любой участник ООО, независимо тот того, руководит он этой компанией или нет, может наряду с заработной платой получать причитающиеся ему дивиденды. С этих доходов платят налог, но страховые отчислять не обязательно — учредитель может сэкономить крупную сумму, но получить претензии от Трудовой инспекции, она назначит штраф за уклонение от обязательств по страховым взносам.
Поэтому директору и учредителю лучше назначить себе зарплату, указав её размер в договоре (в «решении единственного участника»).

Наем сотрудников

Директор единолично может:

  • нанимать сотрудников в штат, заключать с каждым трудовой договор;

  • привлекать временных исполнителей для выполнения работ по ГПД, ГПХ или иным договорам — агентскому, подряда, комиссии, оказания услуг;

  • подписывать соглашения с компаниями, физическими лицами и самозанятыми.

Директор ООО вправе расширять штат и нанимать временных работников, отдавать часть задач на аутсорсинг. В отличие от его полномочий, самозанятые граждане не имеют права нанимать сотрудников, но они могут привлекать соисполнителей, работать в паре или в бригаде.

Совмещение обязанностей директора и самозанятости

Директор, как официально трудоустроенное лицо, может совмещать свою основную деятельность с предпринимательством и самозанятостью, он может оказывать услуги другим компаниям или частным лицам.
Например:
  1. Женщина — учредитель, владелец небольшой строительной фирмы, где она исполняет обязанности директора, в свободное от работы время занимается любимым хобби: машинной вязкой. На ее продукцию высокий спрос. Она продает детские вещи, игрушки, сувениры, женскую и мужскую вязаную одежду на маркетплейсах, в социальных сетях, на аукционах, на ярмарках мастеров.
  2. Мужчина — успешный самозанятый программист и вебмастер, делает сайты на заказ, продвигает чужие интернет-проекты. Вдохновлённый доходами своего очередного объекта продвижения, создает небольшую фирму по продаже ортопедических матрасов, становится её учредителем и директором.
Это примеры, когда руководители компаний законно совмещают официальную трудовую деятельность с работой в налоговом режиме НПД. У любого директора, акционера, учредителя есть какая-то специальность. Накопленные профессиональные умения он может применить не только в своем бизнесе — он вправе подрабатывать где-то ещё, совмещая режим НПД с работой в своей собственной компании. Учредитель ООО и самозанятый в одном лице могут заниматься разными видами деятельности, что не противоречит Трудовому кодексу и ФЗ-422.

Условия самозанятости при совмещении деятельности

Директор ООО может получать зарплату на основном месте работы и дополнительный доход от самозанятости на стороне. Как директор, он вправе распоряжаться имуществом и продукцией своей компании.
Но, как плательщик НПД, он не может ничего делать для своей компании: продавать продукцию, которую производит его фирма, или принадлежащее ей имущество. Если самозанятый учредитель оказывает услуги своей фирме, он нарушает закон. Официально он имеет право сдавать в аренду движимое имущество, принадлежащее его бизнесу, и платить НПД с суммы арендной оплаты.
Как самозанятое лицо директор не может сам с собой заключить ГПД или договор любой иной формы, поэтому как исполнитель он не имеет права выполнять заказы для своего бизнеса. Но он может брать задания у других заказчиков либо выполнять работу для государственных организаций, коммерческих компаний или физических лиц на таких же условиях, как все плательщики НПД:

  • отчислять 4% налога или 6%, в зависимости от того, кому он оказывает услуги — физлицу или юрлицу;

  • выдавать заказчикам чеки в подтверждение получения оплаты от них — это удобно делать, создав аккаунт на нашем сервисе Jump.Finance;

  • по желанию перечислять страховые для накопления пенсии (если переводимых средств от официально заработной платы ему покажется недостаточно);

  • нельзя нанимать сотрудников, но можно привлекать подрядчиков для выполнения сложных заказов;

  • доход от самозанятости не может превышать 2,4 миллиона, иначе теряется статус, придется платить штрафы за недоплату (сокрытие) налогов.

Самозанятые не могут сами продавать акцизные и маркированные товары, дорогую недвижимость, природные ресурсы, ценные бумаги, но могут быть менеджерами по продажам, маркетологами, оказывать рекламные услуги или быть посредниками в коммерческих сделках.
Если учредитель оформил статус самозанятости, то в своей компании он не может занимать пост директора, но закон не запрещает ему быть ТОП-менеджером своего бизнеса и занимать директорское кресло в другой организации. Параллельно он может решать разные задачи для сторонних заказчиков, если это не мешает основной деятельности.
Деньги от выполнения заказов можно получать любым способом: наличными или на карту. Важно сразу вносить сумму в приложение «Мой налог», с неё будут начисляться проценты. Оплату налога можно настроить с автоматической отправкой, чтобы не допускать задержек и претензий со стороны ФНС.
Бывший директор сможет оказывать услуги своей компании в статусе плательщика НПД только спустя 2 года после увольнения. ФЗ-422 сильно ограничивает или запрещает самозанятость для руководителей бюджетных, муниципальных, государственных организаций. Госслужащим разрешен лишь небольшой список деятельности.

Самозанятость и возможные риски для руководителя

С появлением нового налогового режима компании стали злоупотреблять возможностью сэкономить на сотрудниках. Они распускают штат и заключают с приглашенными исполнителями гражданско-правовые договоры вместо трудовых. Это запрещено законодательством.
В таких отношениях налоговая видит подмену трудовых соглашений гражданскими договорами и попытку уклонения:

  • от налогового бремени (нежелание платить НДФЛ);

  • от оплаты отпусков, больничных;

  • от необходимости оснащать рабочие места для сотрудников (производить спецоценку рабочих мест);

  • от закупок сырья, материалов, инструментов, оборудования;

  • от ведения бухгалтерии, от заполнения кипы отчетных документов.

Для любой компании это огромная экономия денег и времени — ведь плательщики НПД сами себя обеспечивают всем необходимым для работы. В качестве исключения ООО, например, нанимая самозанятых грузоперевозчиков, может разрешить использовать автомобили своего автопарка.
Чего нельзя делать при работе с самозанятыми:
  1. Директор не вправе нарушить закон — он не может заключить гражданский договор с самозанятым, который раньше у него работал, но со дня его увольнения ещё не прошло 2 года. Это важное условие, которое нужно строго соблюдать. Если при налоговой проверке вскроются такие факты, компании придется платить штрафы.
  2. Важно периодически проверять статус самозанятого: перед подписанием договора с ним, перед перечислением предоплаты, при окончательном расчете. Некоторые граждане во время действия договора могут утратить статус плательщика НПД. ФНС обяжет директора платить за них полный налог в размере 13%, страховые отчисления и штраф. Для справки: сервис https://jump.finance автоматически проверяет статус и сразу уведомит заказчика об этой неприятности, чтобы тот смог расторгнуть договор с исполнителем.
  3. Важно обдуманно формулировать каждый пункт договора с самозанятым лицом. ФНС способна отыскать множество причин (формулировки, термины, отдельные слова), чтобы признать соглашение трудовым, а не гражданским. Это вновь претензии, штрафы, пени. Не исключены судебные разбирательства, если сумма задолженности очень большая, набежали проценты за несколько месяцев.
Легко избежать рисков, если самозанятый директор и учредитель ООО не нарушает закон при совмещении разных видов деятельности.

Заключение

Учредитель ООО может быть одновременно директором и самозанятым, если выполняет ряд условий:
  1. Как директор он заключает сам с собой трудовой договор в рамках «решения единственного участника», так как обе стороны соглашения представляет одно и то же лицо.
  2. После заключения договора он регулярно получает заработную плату — это избавит его от претензий ФНС, так как с зарплаты отчисляются налоги и обязательные страховые взносы.
  3. Рассчитывать на дивиденды вместо заработной платы — не очень разумно: с них не взимается страховка, что привлечет внимание Трудовой инспекции.
  4. Как плательщик НПД он не вправе оказывать услуги своей компании, но может сдавать в аренду движимое имущество и платить с него 6% налог.
  5. Как самозанятый он может заниматься любой разрешенной деятельностью, но обязан платить НПД и отправлять чеки заказчику.
При выполнении обязанностей директора-учредителя и при самозанятой деятельности важно соблюдать нормы и правила, чтобы у ФНС и Трудовой инспекции не было повода для проверок и начисления штрафов.
Дата публикации: 01.05.2023
8 800 550-62-69
Бесплатно для звонков по России
ООО «Джаст Лук» использует файлы cookie с целью обеспечения стабильной работы веб-сайтов компании, улучшения пользовательского опыта. Cookie представляют собой небольшие файлы, содержащие информацию о предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы cookie, измените настройки браузера. Подробнее в Политике обработки персональных данных.
OpenAPI — открытый программный интерфейс приложения.
© 2018—2026, ООО «Джаст Лук»