Пропустить навигацию
Jump.Finance

Лимит дохода самозанятого

Любой налоговый режим накладывает какие-либо ограничения на деятельность граждан. Плательщики НПД вправе платить низкий льготный налог при условии, что их годовой доход ограничен суммой 2,4 миллиона рублей: примерно 200 000 в месяц. Такой лимит дохода самозанятых установлен ФЗ-422. Цифра высокая по сравнению с пенсиями или средними заработными платами в России. При превышении этой суммы самозанятость автоматически утрачивается до начала следующего календарного года: гражданин должен прекратить работу или временно перейти на иной режим налогообложения.

Лимит по доходам для самозанятых в 2023 году

Ежемесячный заработок плательщиков НПД не ограничен, он может быть больше 200 тысяч, но лимит дохода за год у самозанятых лиц не должен превышать 2,4 миллиона. Цифра одинакова для лиц всех профессий — для любой самостоятельной деятельности россиян и иностранцев, работающих в России в статусе плательщика НПД.
Среднестатичные служащие с ежемесячным доходом 35–38 тысяч за год зарабатывают не более полумиллиона вместе с премиями или соцдотациями. 2,4 млн. — это неплохой доход, который позволит за 1 год решить жилищную проблему. На эти деньги можно купить жилье или оформить ипотеку с большим первоначальным взносом. Для самозанятых созданы благоприятные условия: очень низкий налог 4 и 6%, на который дается вычет в размере 10 000 рублей для материальной поддержки граждан, начинающих работать в новом налоговом режиме.
В сумму максимального лимита самозанятого входит лишь оплата за выполнение заказов в статусе плательщика НПД. У плательщика НПД могут быть иные денежные поступления: зарплата при работе в штате компании, прибыль от продажи недвижимости или ценных бумаг. С этих доходов взимается налог НДФЛ, они не относятся к самозанятости, поэтому не входят в лимит 2,4 миллиона.

Доход самозанятого превысил сумму ограничений: каковы последствия для заказчика

Около 60% компаний заключают договоры с плательщиками НПД. Это удобно: при временном привлечении работников нет кадровых издержек, уменьшаются расходы, быстро решаются непрофильные задачи. Упрощается документооборот: для отчетности нужен ГПД, закрывающие документы, чеки.
Если доход исполнителя превысил 2,4 млн. рублей, чем это грозит заказчику:

  1. Компания заключает с самозанятыми гражданско-правовой договор. Как только плательщик профналога теряет статус, договор становится сомнительным.

  2. Налоговая обяжет заказчика заплатить налог за самозанятого по полной ставке в размере 13% и начислит штраф за уклонение от налоговых обязательств.

Перед оплатой услуг, перед закрытием сделки нужно проверять статус плательщика НПД. Если до наступления расчета он изменился, нужно прервать договор либо перезаключить на других условиях, чтобы у налоговой службы не было веских оснований предъявить претензии о нарушении налоговых обязательств. Заказчики не обязаны отчислять налог с тех сумм, что выплатили самозанятому до потери им статуса, но после превышения они должны добровольно платить за него 13% налог, не дожидаясь штрафных санкций от налоговой.
Совет:
Заказчикам удобно работать с исполнителями через автоматическую площадку Jump.Finance. Перед отправкой денег за оказанные услуги или за произведенные работы сервис проверит статус самозанятости и сразу сообщит о его утрате, что поможет избежать проблем с ФНС. Jump.Finance приостановит перевод денег бывшему самозанятому лицу, если после получения оплаты сумма превысит допустимый лимит у плательщика НПД. Это удобно для заказчиков и исполнителей: они успеют придумать, как избежать проблем.

Самозанятый превысил лимит: каковы последствия для него

За величиной дохода следит компьютерная программа ФНС, которая рассчитывает суммы ежемесячных налоговых отчислений по ставке 4 или 6%. Превышение годового ограничения дохода может наступить в любое время, даже в первый месяц пребывания лица в статусе плательщика НПД, если за выполнение сложного проекта ему заплатят 2,5 миллиона рублей. Теоретически это возможно в ИТ-отрасли с высокими ценами на услуги разработчиков программного обеспечения.
Что будет, если превысить лимит самозанятого — в таких случаях исполнитель:

  • автоматически утрачивает статус плательщика НПД;

  • не может пользоваться программой «Мой налог» — приложение автоматически блокируется;

  • нарушает условия договора, ведь заказчики заключают ГПД с лицом, который сам за себя платит налог;

  • оказывается в штрафниках у налоговой службы, так как льготный налог можно платить только при доходах в пределах 2 400 000.

Что делать, если превышен лимит самозанятого? Есть несколько вариантов.

На время прервать работу

При превышении ограничений статус утрачивается лишь до конца года. С января он возобновляется, самозанятый вновь сможет работать в льготном налоговом режиме, платить 4 и 6% налога.
Если лимит исчерпан за 9–10 месяцев, плательщик НДП может устроить 2-3-месячные каникулы: заработанных денег хватит, чтобы прожить до конца декабря, не работая.
Вариант с длительным отпуском не подходит, если:

  • человек — трудоголик, ему сложно бездельничать;

  • проблемы в семье — нужно зарабатывать деньги на дорогую операцию;

  • не оплачены долги — надо досрочно закрыть крупный кредит.

При длительных перерывах в работе легко потерять ценных заказчиков — они найдут новых исполнителей, предпочтут далее работать с ними, перестанут предлагать заказы. Чтобы не терять клиентов, можно продолжить работу с ними через ИП.

Оформить ИП

Чтобы стать предпринимателем, нужно открыть ИП в налоговой по месту жительства:

  • дистанционно подать заявление, приложив фото паспорта;

  • выбрать способ налогообложения;

  • указать коды деятельности по классификатору ОКВЭД.

Можно открыть ИП через МФЦ или Госуслуги. Онлайн-подача заявления бесплатная, в остальных случаях требуется оплатить госпошлину 800 рублей. На регистрацию предпринимательства государство отводит 3 дня.
Виды налогов для индивидуального предпринимателя:

  • ОСНО — общая система с НДФЛ=13% и НДС до 20%. Подключается автоматически, если предприниматель не указал вид налогообложения. Этот режим без ограничений, но требует ведения полноценной бухгалтерской и налоговой отчетности.

  • ПСН — оформление патента дает право содержать в штате 15 человек, зарабатывать до 60 млн., отчислять налог 6%.

  • УСН — упрощенное налогообложение с налоговой ставкой 6% по статье «Доходы». Для ИП на УСН разрешен годовой доход до 150 млн., штат до 100 человек. Ежегодно нужно заполнять декларацию о доходах, отчитываться за сотрудников в соцфонде СФР.

  • ЕСХН — сельхозналог 6% для лиц, занимающихся фермерской деятельностью.

  • НПД — налог на профдоход предусмотрен для ИП, но его нельзя использовать до наступления нового календарного года.

Налоговая не предъявит претензий и не начислит штрафы, если самозанятый после утраты статуса в течение 20 дней откроет ИП и продолжит работу по любому налоговому режиму, кроме НПД.
С нового года лимит обновляется, гражданин может вновь стать плательщиком профналога. Нужно подать заявление в ФНС, но перед этим отказаться от использования режимов УСН или ОСНО. Если за время работы не появились наемные сотрудники, можно быть самозанятым ИП, выбрав налоговый режим НПД. Предприниматели, которые уже обзавелись сотрудниками, платят НДФЛ или используют спецрежимы УСН либо ЕСХН. Даже при отсутствии деятельности они должны платить страховые взносы.

Работать как физическое лицо

При утере статуса налоговая пришлет сообщение об этом и до конца года физлицу или ИП на самозанятости придется платить налог 13%. Если плательщик НПД заработал за год 2,6 млн. рублей, за 2,4 миллиона он заплатит 6 %, а за превышение 200 000 налоговая насчитает отчисления по 13 %.
При потере статуса гражданин вправе продолжить работу как физическое лицо. Налог и страховку за привлеченных к работе физлиц должны платить компании. А при работе с физическими лицами бывший самозанятый как физлицо сам отчисляет 13% налог.
Если до конца года не так много времени, можно договориться с заказчиками, чтобы они изменили дату расчета, перенесли оплату на январь следующего года. Это в их интересах: не придется платить налог за исполнителя, утратившего статус самозанятого.

Возможно ли увеличение лимита по доходам самозанятых, чем это выгодно для бизнеса

В Госдуму поступило предложение внести изменения в ФЗ-422, касающиеся ограничения доходов самозанятых. Предложено вдвое увеличить сумму годового дохода: до 4,8 млн. рублей.
Решение связано:

  1. С ростом цен на товары и услуги. Доходы плательщиков НПД ежегодно увеличиваются, скоро ограничения заработка цифрой 2,4 млн. станут проблемой.

  2. С оттоком талантливых ИТ-специалистов. Их переманивают иностранные компании. Нужно в России создать условия, при которых они могли бы зарабатывать без ограничений.

Компании готовы платить программистам с профстатусом Senior по 500–800 тысяч рублей в месяц или несколько миллионов за один проект. Доходы в этой области деятельности самые высокие среди самозанятых. Увеличение лимита предотвратит отъезды специалистов за границу или уходы в теневой бизнес.
Самозанятые уже внесли в бюджет около триллиона рублей — столько же, сколько платят крупные нефтяные компании. У некоторых граждан нулевой доход. Пока менее 1% зарабатывают около 2 миллионов в год, но неизбежен рост плательщиков НПД с высокими суммами заработка.
Законопроект будет рассмотрен осенью 2023 года. Возможно, сумма дохода будет увеличена, но лишь для отдельных категорий исполнителей, которые работают в рекламной, аналитической, ИТ-отрасли. Общее увеличение лимита может привести к тому, что все штатные сотрудники уволятся, перейдут на самозанятость, поступления в бюджет снизятся. Хотя в ФЗ-422 уже вносятся небольшие поправки, но основные корректировки будут приниматься после завершения действия режима самозанятости в 2028 году.
Увеличение дохода плательщиков НПД выгодно для компаний, привлекающих сторонних работников. В договоре с самозанятым прописаны условия работы исполнителя. Один из важных пунктов — самостоятельная уплата налога. Компания экономит средства на заработной плате и налогообложении. Не нужно держать в штате «лишнего» сотрудника, каждый месяц начислять ему зарплату, платить за него взносы, страховку.
Небольшой лимит ограничивает возможности компаний, которые хотят привлекать к работе плательщиков НПД и хорошо платить им за услуги. Юрлица боятся рисков при перечислении денег исполнителю, который во время сотрудничества в любой момент может утратить статус, а заказчику придется доказывать налоговой инспекции, что у него не было умысла уклоняться от выплаты налогов.
Напоминание:
Автоматическая площадка https://jump.finance/ упростит взаимодействие с исполнителями и штатными сотрудниками. У нас есть программные разработки ЭДО и КЭДО, которые облегчат электронный документооборот, позволят сократить штат финансовых сотрудников.
Дата публикации: 31.10.2023
8 800 550-62-69
Бесплатно для звонков по России
ООО «Джаст Лук» использует файлы cookie с целью обеспечения стабильной работы веб-сайтов компании, улучшения пользовательского опыта. Cookie представляют собой небольшие файлы, содержащие информацию о предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы cookie, измените настройки браузера. Подробнее в Политике обработки персональных данных.
OpenAPI — открытый программный интерфейс приложения.
© 2018—2026, ООО «Джаст Лук»