Относится ли самозанятость к малому и среднему бизнесу
Для упорядочивания структуризации деятельности физических лиц государство ввело новый налоговый режим — спецналог на профессиональный доход, который обязаны платить самозанятые граждане независимо от того, чем занимаются. Официально их деятельность не считается бизнесом. Они работают сами на себя без права нанимать сотрудников, их годовой доход должен укладываться в лимит 2,4 млн. рублей. Но возникают ситуации, когда плательщиков НПД нужно каким-то образом классифицировать. Рассмотрим, относятся ли самозанятые к субъектам малого предпринимательства (СМП), к малому или среднему бизнесу (МСП), можно ли их приравнивать к этим группам.
Федеральный закон о предпринимательстве
В 2007 году Госдума приняла закон о поддержке малого и среднего предпринимательства: ФЗ-209. Законодательный документ устанавливает правовые основы и гарантии, регулирует деятельность таких компаний на территории России и отношения между ними, государством, их потребителями. Также отмечены права потребителей, их защита от обмана, включая ложные сведения в рекламе.
В законе дано понятие, что подразумевается под предпринимательской деятельностью, подчеркнуты права юридических лиц на собственность, на защиту от недобросовестных конкурентов; перечислены их обязанности перед страной и обществом и ответственность за нарушение законодательства. Компании не должны скрывать свою деятельность, утаивать доходы или уклоняться от уплаты налогов. Со стороны государства предпринимателям гарантирована помощь в получении лицензий, свидетельств, сертификатов.
10 июля 2023 г. в ФЗ-209 внесены поправки: добавлена ст. 14 для лиц, которые перешли на спецрежим самозанятости.
В законе отмечено, что:
-
самозанятые граждане вправе обращаться за господдержкой наряду с малыми и средними предпринимателями;
-
корпорации развития МСП, их дочерние сообщества должны оказывать всяческую поддержку налогоплательщикам НПД;
-
местные органы самоуправления вправе самостоятельно изыскивать способы для развития и поддержания самозанятых лиц, извлекать для них средства из местных бюджетов.
Правительство разрабатывает новые государственные и муниципальные программы специально для налогоплательщиков НПД. В 2020 г. принят ФЗ-169, где указано, что поддержка МСП распространяется на самозанятых лиц. Они вправе участвовать в госзакупках
наряду с предпринимателями.
Меры поддержки МСП
К МСП причисляют микропредприятия, малых и средних предпринимателей. Формы поддержки для них ранее описаны в законе, в статьях 17–21, 23, 25:
Виды, формы, порядок поддержки определяет Совет директоров корпорации МСП. Информация для представителей малого и среднего бизнеса и для плательщиков НПД размещается на официальных государственных сайтах и в специализированных инфосистемах.
В какие госреестры внесены самозанятые лица
Для ведения учета, контроля, систематизации данные о компаниях или физических лицах вносят в базы, именуемые реестрами. После регистрации любого предприятия сведения о нём попадают сразу в несколько баз, каталогов, реестров. Предприниматели с ИП включены в ЕГРИП, юрлица с ООО — в ЕГРЮЛ, налогоплательщики — в ЕГРН.
Юридические лица, внесенные в единый госреестр (ЕГР), имеют право участвовать в государственных тендерах и госзакупках. Самозанятые граждане, приравненные к МСП, также считаются субъектами малого предпринимательства, сведения о них можно найти в реестрах, перечнях и списках различных федеральных органов.
Реестр МСП
ФНС ведет госреестр МСП. Это обширная база данных, куда входят ИП и компании с иным режимом деятельности, но все они относятся к малому и среднему бизнесу.
Что дает этот госреестр:
-
предприниматели, внесенные в МСП, вправе рассчитывать на поддержку государства;
-
любой человек, заглянув в реестр, может узнать сведения о компании — наименование, место расположения, род деятельности;
-
данные из госреестров используют истцы и ответчики в судах.
Нахождение налогоплательщиков в реестре дает возможность партнерам перед заключением сделки проверить статус лиц, с которыми они планируют сотрудничать. По каждому предпринимателю можно найти данные об образовании (об организации предприятия), об изменениях в его деятельности, о завершении работы (о прекращении юрлица). По своему желанию многие компании добавляют дополнительные сведения о себе, услугах, продукции: например, коды товаров
по классификатору ОКП или ОКПД2.
Реестр МСП формируется на основе налоговой отчётности и данных из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Он обновляется ежемесячно. Чтобы в него попасть, не нужно подавать заявление: список формируется автоматически на основе данных ФНС. Чтобы оставаться в реестре, нужно своевременно платить налоги, не накапливать задолженности.
В этот список можно попасть самостоятельно: если предприниматель или самозанятый по какой-то причине в списках не числится, нужно подать заявку на сайте ФНС. Налоговая инспекция в течение 15 дней проводит проверку. При положительном решении заявителя вносят в госреестр, при отрицательном — не добавляют, объяснив причины.
Реестр получателей господдержки
ФНС отдельно ведет реестр МСП получателей поддержки от государства, муниципалитета, инвесторов. По номеру ИНН легко найти сведения о любом самозанятом лице и об оказанной ему материальной или имущественной поддержке.
В сведениях указаны:
-
дата принятия решения об оказании помощи;
-
ее вид, форма, размер;
-
дата прекращении поддержки.
На сайте ФНС (https://rmsp-pp.nalog.ru/statistics.html) опубликованы сведения о многомиллионных (более 9 350 700) фактах поддержки субъектов МСП и самозанятых. Свыше 2,5 миллионов лиц получили помощь на сумму 2,2 триллиона рублей. Таковы данные на 15.09.2023 г.
Если самозанятый использовал выделенные средства не по назначению, запись об этом тоже появится в госреестре. Если в сведениях о деятельности предприятия есть неточности, их можно исправить, указав ошибки через форму обращения на сайте ФНС.
Выписки из реестра
Согласно ФЗ-44 и ФЗ-223 самозанятые вправе участвовать в закупках наряду с субъектами малого предпринимательства, на тех же условиях:
-
ФЗ-44 — декларация о принадлежности к категории МСП формируются автоматически на электронной площадке, отдельно получать выписку не нужно;
-
ФЗ 223 — необходимо представить выписку, подтверждающую запись в реестре МСП.
На самозанятых распространяются те же правила, что и для субъектов СМП. Нахождение в едином госреестре автоматически дает право получать государственные льготы и субсидии, нужно лишь взять выписку из реестра и представить её инвестору.
Для получения выписки на сайте ФНС вводят свой ИНН и формируют документ, который сохраняют на любом электронном носителе. На выписке стоит электронная подпись налогового органа, что подтверждает её действительность. Юридически срок действия документа не ограничен, но у инвестора возникнут опасения, что за долгий период предприниматель или плательщик НПД мог выпасть из реестра. Обычно заказчики требуют «свежую» выписку, полученную не ранее чем за полгода до проведения торгов. В инструкции к закупкам могут быть указаны конкретные требования, относящиеся к выписке, включая дату выдачи.
При отсутствии налогоплательщика в госреестре к заявлению на участие в тендере прилагают декларацию. Такая возможность предоставлена субъектам СМП, которые существуют менее года. Если срок деятельности больше 1 года, плательщик получит отказ из-за того, что вместо выписки представлена декларация. Незадолго до участия в торгах самозанятый должен проверить, числится ли он в реестре. Если нет, то постараться туда попасть, подав заявку. Иначе он не сможет участвовать в госзакупках.
Заключение
Первое «попадание» юрлиц и физлиц в единый госреестр МСП обеспечивает налоговая служба: после регистрации предпринимательства и самозанятости запись появляется автоматически. В дальнейшем, при нарушении своих обязанностей либо при неуплате налогов субъекты автоматически выпадают из реестра. Чтобы восстановить запись, нужно подать запрос в ФНС, который решится в течение 15 дней положительно либо предприниматель получит обоснованный отказ.
Если налогоплательщика нет в госреестре, если формально он не относится к МСП, то он не имеет права участвовать в тендерах, не может рассчитывать на получение субсидий, льгот, кредитов. Он не сможет получить финансовую или имущественную помощь, но консультационную, информационную, образовательную — может. Информацию несложно найти самостоятельно, правильно сформировав поисковые запросы. Доступ к навигатору бизнес-решений открыт для самозанятых лиц. На сайте Jump.Finance много полезной информации для плательщиков НПД, включая описание особенностей разных видов деятельности.
Дата публикации: 28.09.2023
8 800 234-87-73
Бесплатно для звонков по России
ООО «Джаст Лук» использует файлы cookie с целью обеспечения стабильной работы веб-сайтов компании, улучшения пользовательского опыта. Cookie представляют собой небольшие файлы, содержащие информацию о предыдущих посещениях веб-сайта . Если вы не хотите использовать файлы cookie, измените настройки браузера. Подробнее в Политике обработки персональных данных.
OpenAPI — открытый программный интерфейс приложения.
© 2018—2026, ООО «Джаст Лук»