Jump.Finance
Может ли самозанятый привлекать соисполнителей
Не все профессионалы могут в одиночку выполнять сложные задания, гораздо удобнее работать в дружной, слаженной команде. Но на самозанятых лиц накладываются ограничения: они не вправе иметь наёмных работников — это нарушение условий налогового режима. Как плательщикам НПД работать в команде, соблюдая закон, могут ли самозанятые выступать в роли субподрядчиков и привлекать соисполнителей, на каких условиях можно это делать.
27.2.png­
По каким договорам могут работать самозанятые
Плательщики нового налогового режима вправе работать с физлицами и юрлицами, заключая с заказчиками договор определённого типа:
  1. Устное соглашение подходит для самозанятых, продающих продукты своего труда мелкими партиями. При продаже товаров им необязательно заключать письменный договор, при встрече с покупателем производится быстрый обмен товара на деньги.
  2. Договор гражданско-правового характера ГПХ или гражданско-правовой ГПД — это основные виды соглашений, которые заключаются письменно. Их составляют по определённым правилам, описывая предмет соглашения, обязанности и права исполнителя и заказчика, сроки выполнения, стоимость и форму расчета, форс-мажорные обстоятельства, реквизиты обеих сторон.
  3. Договор комиссии подписывают при организации комиссионной торговли между самозанятым комитентом и продавцом-комиссионером, в роли которого выступают физические лица, юрлица, торговые компании (магазины, маркетплейсы).
  4. Договор купли-продажи заключают при сбыте крупных партий товаров, изготовленных собственными руками. Подписывая ДКП, самозанятый передаёт права владения покупателю.
  5. Договор на оказание услуг, где прописано, что исполнитель обязуется выполнить конкретный объем работы, а заказчик оплатит ему сумму, указанную в соглашении. Договор-счёт на оказание небольших разовых услуг можно уместить на одной странице. Он заключается при простых сделках, когда не требуется обсуждение многочисленных пунктов, всё понятно и прозрачно: «5 апреля 2023 года маркетолог Иванов И.И. проведёт двухчасовой корпоративный тренинг с оплатой 5000 рублей».
  6. Оферта — публичное предложение своих услуг. Для саморекламы плательщики НПД используют разные источники, включая создание специального сайта, рекламирующего их продукцию и услуги с фотографиями, описанием, указанием цены. Такое коммерческое предложение можно считать офертой: компании-покупатели оплачивают заказ на сайте без составления отдельного соглашения. Продажи можно вести в соцсетях, на ярмарках мастеров, на иных онлайн-площадках.
  7. Договор подряда заключается при сложных сделках, при обсуждении которых вносятся поправки в каждый пункт, пока не будет достигнута полная договорённость между заказчиком и исполнителем. В таком соглашении расписаны мельчайшие подробности: условия выполнения заказа, приемка работы по акту, оплата, форма расчёта с исполнителем.
Чаще всего компании заключают с исполнителями ГПД или ГПХ. В любом договоре не должно быть ни малейшего намёка на трудовые отношения, иначе налоговая сочтёт его прикрытием трудовых отношений между компанией и исполнителем. Заказчик может потребовать заключить дополнительные соглашения — например: о передаче ему авторских прав, о неразглашении секретной информации.
Как самозанятым работать с привлеченными лицами
Взаимодействуя с заказчиками, самозанятые выступают в роли исполнителей, выполняющих для них задания разной сложности. По сути, они являются субподрядчиками, которые оказывают временные услуги физическим лицам и разным компаниям.
Некоторые виды работ — ремонт помещений, разработка сайта, производство одежды — сложно делать одному человеку. Самозанятый может быть хорошим маляром, но не сможет уложить тёплый пол. Программист отлично справится с серверной частью проекта, но к разработке клиентской части интерфейса лучше привлечь дизайнера. Чтобы пошить партию детской одежды, нужно произвести массовый раскрой ткани, поручив работу профессиональному закройщику, который умеет работать с дисковым ножом или с ленточной раскройной машиной.
С разрешения заказчика исполнители могут привлекать к работе сторонних лиц. Как правильно это делать, не нарушая закон?
Субподряд для самозанятых
При оценке предстоящего объёма работ, при составлении ГПД с заказчиком исполнитель должен чётко понимать, как он будет выполнять задание: в одиночку или с помощниками. Он может привлечь сторонних лиц, подписывая с ними договоры субподряда, но об этом нужно указать в ГПД, чтобы заказчик знал, кому доверяет работу.
Самозанятые не могут быть работодателями — они не имеют права заключать с кем-либо трудовые отношения. Этот запрет касается физических лиц и ИП. Как только ИП с каким-либо исполнителем подпишет трудовой договор, он потеряет статус плательщика НПД. Может ли самозанятый нанимать субподрядчиков — да, может. Субподрядчиками для него могут быть физлица, ищущие подработку, самозанятые граждане, ИП на самозанятости.
Самозанятый может быть подрядчиком и субподрядчиком:

  • как субподрядчик он выполняет заказ подрядчика, который получает от юрлица;

  • как подрядчик он может перераспределить полученное задание между другими исполнителями — физическими лицами или такими же, как он, плательщиками НПД.

При этом сам самозанятый исполнитель-подрядчик может заниматься только свободной деятельностью, работая на себя, или совмещать налоговый режим НПД с работой в компании по трудовому договору. Он может таким образом организовать свою деятельность, что сам будет трудиться на основной работе, а все задания, полученные от заказчиков, перепоручать субподрядчикам.
Заключение договора с соисполнителями
Исполнитель вправе заключать устные или письменные соглашения с привлечёнными субподрядчиками, но все соглашения тоже нужно составлять так, чтобы налоговая не смогла их переквалифицировать в трудовой договор.
Исполнитель, получивший заказ, выступает подрядчиком, поэтому он вправе заключать договор подряда, а не субподряда. Соглашение подписывают после согласования сроков, перечня работ, которые исполнитель передоверяет соисполнителю, суммы и условий оплаты. За образец можно взять шаблон любого подходящего соглашения с физлицом или с ИП, внести в него свои данные.
Помимо оформления подряда самозанятый может заключать с субподрядчиками: ГПХ, ГПД, договоры на оказание услуг, договоры комиссии, договоры-счета. Их подписывают на бумаге в двух экземплярах или ограничиваются электронными версиями.
Оплата налогов при совместной работе
Сумма налогов зависит от статуса привлечённых соисполнителей.
При работе:

  • с другими самозанятыми — все платят 4 или 6 %;

  • с физическими лицами — соисполнители платят 13% НДФЛ, самозанятый оплачивает взносы, более 27%;

  • с ИП — зависит от налогового режима: УСН 6%, ОСНО 13%.

Физических лиц привлекать к работе невыгодно, исполнителю придётся за них платить пенсионные 22% и страховые 5,1%. Но привлечённые физлица могут для заключения договора подряда оформить статус плательщика НПД. Это выгодно: они получат вычет от ФНС, налог платить не придётся.
Заключение
Самозанятым выгодно работать с юрлицами. Компании часто предлагают крупные дорогие заказы. Но иногда работа бывает столь сложной, что один человек не может её выполнить. Закон не запрещает самозанятым объединяться в команды для оказания услуг. Они могут быть полноценными партнёрами, деля работу поровну, либо один выступает подрядчиком, а другие соисполнители являются субподрядчиками. При любом кооперировании каждая сторона — подрядчик и субподрядчики — самостоятельно платят налог с полученного вознаграждения. Для всех самозанятых приложение «Мой налог» автоматически просчитывает суммы налоговых отчислений после поступления оплаты от заказчика или от подрядчика.
Отличный вариант для компании-заказчика и для всех исполнителей заказа — прописать в одном договоре всех соисполнителей, указать сумму оплаты для каждого отдельно и подчеркнуть, что заказчик не является их налоговым агентом. Так можно избежать двойного или тройного налогообложения.
Важное дополнение:
Самозанятым выгодно в работе использовать сервис Jump.Finance. Юристы нашей компании всегда придут на помощь:

  • пояснят, как самозанятому привлекать субподрядчиков;

  • правильно составят договор;

  • рассчитают сумму дохода и налога для каждого соисполнителя;

  • подскажут, как заполнять акты, чеки, приложения к договорам.

Наша техподдержка трудится по графику 24/7. Она поможет за пару минут подключиться к автоматическому сервису, который упростит взаимодействие и обмен документами между заказчиками и исполнителями, между соисполнителями.
Дата публикации: 31.03.2023
8 800 234-87-73
Бесплатно для звонков по России
ООО «Джаст Лук» использует файлы cookie с целью обеспечения стабильной работы веб-сайтов компании, улучшения пользовательского опыта. Cookie представляют собой небольшие файлы, содержащие информацию о предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы cookie, измените настройки браузера. Подробнее в Политике обработки персональных данных.
OpenAPI — открытый программный интерфейс приложения.
© 2018—2026, ООО «Джаст Лук»