Можно ли самозанятому выбить чек задним числом

Самозанятые граждане являются плательщикам налога на профессиональный доход (НПД). Им не нужно покупать контрольно-кассовое оборудование, но после получения оплаты за свои услуги или работу (также могут быть товары) самозанятые граждане обязаны сразу отправить заказчику чек, подтверждающий получение оплаты. Неважно, какой статус у заказчика: плательщик НПД отправляет чек юридическим и физическим лицам после получения оплаты за свои услуги в любом виде: в виде наличных, поступления денег на карту, в электронный кошелек или на расчетный счет. Рассматриваем вопросы: может ли самозанятый создать чек задним числом, что будет, если самозанятый выбил чек с опозданием.

Оформление чека

Отправка чеков — основная обязанность плательщиков НПД. Это их единственная отчетность, на основании которой ФНС начисляет налоги. Благодаря этим документам налоговые инспекторы смогут отделить доход с самозанятой деятельности от прочих денежных поступлений. Все расчеты за товары и услуги плательщик НПД обязан вносить в мобильное приложение «Мой налог». С набежавшей суммы он должен ежемесячно делать налоговые отчисления.

Чек можно сформировать любым способом

В мобильном приложении ФНС «Мой налог».
В мобильном приложении банка, услугами которого пользуется самозанятый.
В автоматическом сервисе, который плательщик НПД выбрал для работы.

Как сформировать чек самозанятому

После получения самозанятым оплаты самозанятый открывает мобильное приложение «Мой налог»;
Добавляет «Новую продажу». Для этого:
- указывает вручную сумму,
- указывает вручную вид работы или услуги,
- выбирает тип заказчика: физическое или юридическое лицо,
- указывает вручную название и ИНН покупателя/заказчика.
Нажимает «Сформировать чек» и выбирает способ сохранения (в галерее устройства, или сразу отправить на e-mail покупателю/заказчику и т.д.)

Каждому чеку автоматически присваивается идентификационный уникальный номер. Сразу после подтверждения операции нужно передать документ заказчику лично, по электронной почте, через мессенджеры либо предоставить QR-код для считывания и распечатки информации. Можно настроить автоматическую отправку после заполнения. Все чеки поступают в ФНС, по указанным в них данным начисляются суммы налога, подлежащей уплате.

Важно! Работая с юрлицами, нельзя в качестве заказчика услуг указывать в чеке физлицо. Налоговая недополучит 2% налогов. Обман раскроется, ужесточатся проверки деятельности недобросовестного самозанятого гражданина и самозанятому придется доплатить неуплаченную сумму налогов.

Подключитесь к Jump.Finance, чтобы упростить все этапы работы с самозанятыми, физлицами и ИП

Сроки формирования чека

Налоговым периодом для уплаты налогов в ФНС считается календарный месяц. Исключение составляет только первый отрезок времени, который отсчитывается со дня создания учетной записи на сайте налоговой службы до конца следующего месяца.

Для формирования чека законодательно установлены жесткие временные рамки:

при получении наличных и (или) с использованием электронных средств платежа — в момент получения денег от заказчика;
при иных формах безналичных расчетов — не позднее 9 числа следующего месяца (ч.3 ст.14 Федерального закона № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима»).

9 день месяца, который последует за налоговым периодом, в котором произведены расчеты, это последний срок, когда самозанятый может создать чек в приложении и отправить его получателю. То есть, данные за январь нужно представить до 9 февраля, за февраль — до 9 марта, за июль — до 9 августа, за ноябрь — до 9 декабря.

Важное примечание: В законе предусмотрены моменты, учитывающие форс-мажорные ситуации (ч.9 ст.3 ФЗ-422). При сбое работы электронных платформ чек нужно сформировать в течение первых суток после восстановления работоспособности площадки. Если отправить отчетный документ сразу после устранения неполадок на сервисе, штрафного наказания не будет.

Можно ли самозанятому оформить чек задним числом — да. Однако следует понимать, что это может вызвать перерасчет налоговых обязательств за предыдущие периоды.

Последствия формирования чека задним числом

Если самозанятый вовремя забыл пробить чек и попытается его выписать задним числом, он привлечет внимание налоговой службы: инспекция может потребовать финансовые данные у банка, чтобы проверить поступления денег.

Что делать самозанятому, если он забыл сформировать чек? Готовиться к санкциям, потому что ФНС примет такую забывчивость за попытку уклонения от налогов.

При нарушении сроков придется заплатить штраф:

20% от расчетной суммы (не менее 200 рублей).
При повторной «забывчивости», согласно ст. 129.13 НК РФ, величина штрафного взыскания будет равна полной сумме.

Плюс пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки Банка России.

В мобильном приложении «Мой налог» самозанятый при формировании чека может указать дату осуществления расчета, даже если такая дата уже прошла, данный расчет будет включен в сумму налога в следующем налоговом периоде. Но ему стоит сразу посчитать сумму неуплаченного налога и пени (на финансовых сайтах есть онлайн-калькуляторы). Налог и пени нужно перечислить в тот же день, когда создан документ. Это поможет избежать штрафов. Если штрафные санкции все же последуют, можно попробовать оспорить, объяснив, что вы самостоятельно обнаружили и устранили ошибку, по личной инициативе оплатили задолженность.

Можно ли внести изменения в чек

При заполнении чека могут быть допущены ошибки. Перед сохранением документа нужно внимательно проверить все заполненные поля. После отправки его отредактировать невозможно. Самозанятый может скорректировать переданные в налоговую данные о доходах, если он возвращает деньги, полученные в счет оплаты, или если ошибся при вводе сведений в мобильном приложении «Мой налог». Но изменить уже сформированный чек не получится — нужно аннулировать старый, а потом сформировать новый. (Письмо ФНС от 20.02.2019 под номером СД-4-3/2899@).

Какие ошибки чаще всего допускают плательщики НПД:

Неправильно пишут наименование услуги или работы. Формулировка должна быть точной, должна указывать на результат, а не на процесс выполнения задания. Наименование нужно вписывать так, как оно сформулировано в договоре с заказчиком. Например, услуги по доставке товаров по договору №12 от 01.11.2024
Не указывают ИНН. При отправке чека юридическим лицам — ООО, АО, ИП — нужно проставлять их идентификационный номер, указанный в договоре. Цифры должны совпадать.
Неверно указывают сумму оплаты. Она должна быть записана вместе с копейками (с точностью до двух знаков после запятой).

Не исключены ситуации, когда заказчик, не удовлетворенный результатами работы, требует возврата денег. Во всех перечисленных случаях — при обнаружении ошибок и при возврате полученных средств чек нужно аннулировать, указав причину «Возврат средств» или опцию «Чек сформирован ошибочно». Затем создать новый чек. При возврате денег приложение само пересчитает общий доход и налоговые отчисления.

Самозанятому удобно работать с чеками, используя сервис Jump.Finance. Сервис Jump.Finance может автоматически создавать чеки после каждого получения денежных поступлений, ошибки при заполнении документа исключены. При необходимости самозанятый может воспользоваться функцией сервиса, позволяющей уплачивать НПД за самозанятого.

Аннулирование чеков

Отменить (аннулировать) можно любой чек, который сформировал самозанятый, однако нужно учитывать возможные неприятные последствия в виде штрафов.

Для аннулирования чека нужно зайти в приложение «Мой налог», выбрать чек и нажать «Аннулировать».

При создании нового документа самозанятый вправе выставить чек задним числом, но это невыгодно ему самому.

Нужно учесть, что если внести информацию о доходе не в день получения оплаты, а позже, то кроме начисленного налога, возможно, придется заплатить:

пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки Банка России;
штраф за опоздание с чеком — 20% от суммы.

Если чек аннулирован и новый документ оформлен в том же месяце, когда получен доход, то финансовую ответственность нести не придётся, все сделано законно.

Что делать заказчику при получении либо при неполучении чека

Чтобы заказчик мог учесть в расходах затраты на оплату услуг самозанятых, представители компании должны:

Заключить с исполнителем гражданско-правовой договор.
Составить акт сдачи-приемки работ или услуг.
Получить электронный чек от самозанятого для учета расходов при определении налоговой нагрузки.

При ведении отчетности рекомендуется указывать, по какому договору и за что именно (за товары, работу, услуги) поступили средства, что отражено в прилагаемом акте. Тогда у контролирующих организаций не возникнет вопросов, не будет дополнительных причин для проверок.

Что делать, если самозанятый забыл пробить чек? Обратиться к нему с просьбой передать документ или через опцию «Обратиться в ФНС» отправить жалобу через сайт налоговой службы, сообщить о том, что самозанятый не выполняет свои обязательства и требования законодательства.

При обнаружении ошибок нужно попросить исполнителя аннулировать чек и оформить новый с учетом полученных замечаний. При изменении суммы оплаты корректируют налоговую базу.

Бухгалтерии нужно следить за актуальностью чеков до конца следующего месяца, но можно избавить себя от обязанностей контроля, используя сервис Jump.Finance для бухгалтеров.

Заключение

Оформление чеков — главная обязанность плательщика НПД. Если документ уже отправлен заказчику, в него нельзя внести исправления, но для решения проблемы его можно аннулировать и оформить новый через мобильное приложение «Мой налог», через финансово-кредитную организацию, услугами которой пользуется самозанятый, через электронную автоматическую платформу https://jump.finance/.

Очень удобны для бухгалтеров инструменты ЭДО, которые упрощают заполнение договоров, отчетов и прочих документов.

Используйте сервис Jump.Finance, чтобы упростить взаимодействие и электронный документооборот с самозанятыми, физлицами и ИП