Самозанятый аннулировал чек, что делать?
Самозанятый может аннулировать чек в приложении “Мой налог” в любой момент — до и после уплаты налога по этому чеку.
Аннулировать чек можно по двум причинам:
- Ошибка в чеке. Самозанятый может аннулировать чек, если в нем допущена ошибка — некорректный ИНН компании, сумма и тд.
- Возврат средств. Если самозанятый отказался от выполнения работы, он может аннулировать чек и вернуть предоплату компании.
Но бывают недобросовестные исполнители, которые аннулируют чеки без причины, чтобы сэкономить на налогах. Если чек будет аннулирован после оплаты налога, деньги за налог по чеку либо зачтутся в следующий налог, либо вернутся самозанятому как излишне уплаченный налог. ФНС никак не проверяет причину аннулирования, следовательно, самозанятый легко сэкономит, а к компании возникнут вопросы.
Какие риски возникают у компании?
Компании нужно учитывать расходы на выплату вознаграждения самозанятым в своем налоге на прибыль и подтвердить эти расходы чеком.
Если в чеке допущена ошибка, например заказчик указан некорректно, налоговая может не принять его. Если чека нет или он аннулирован, налоговая может посчитать, что компания сотрудничает с исполнителем по договору ГПХ, и в таком случае потребует выплатить НДФЛ в размере 13% и страховые взносы — 30%.
Поэтому компании важно проверять чек самозанятого сразу после его поступления, а также мониторить его статус, так как аннулировать чек можно и спустя полгода. Делать это вручную сложно.
Сервис Jump Finance является официальным партнером ФНС, что позволяет автоматически выбивать чеки от лица самозанятых и контролировать их статус.В личном кабинете Jump Finance мы помечаем аннулированные чеки, а также отправляем письмо на почту пользователям, когда узнаем об аннулировании от налоговой. Это поможет оперативно отреагировать на ситуацию.
Более того по каждой выплате мы сохраняем копию чека, которую храним бессрочно — данную копию можно предоставить в налоговую для решения спорных ситуаций.
Что делать, если самозанятый аннулировал чек?
Чем раньше компания узнает о том, что исполнитель аннулировал чек, тем проще будет разобраться с ситуацией. Что нужно сделать:
- Связаться с исполнителем Для самозанятых предусмотрен штраф в размере 20% от суммы выплаты за нарушение порядка и сроков передачи сведений о полученных доходах. Предупредите исполнителя об этом и попросите снова прислать чек. В приложении «Мой налог» самозанятые могут формировать чек задним числом — новый чек будет подтверждением расходов компании.
- Направить обращение в ФНС Аннулирование чека самозанятым без причины является основанием для проведения мероприятий налогового контроля в отношении самозанятого. Компания вправе инициировать проверку, и в таком случае исполнитель получит штраф за занижение налоговой базы, а компания — свой чек (штрафов для компании не будет). Отправить обращение в ФНС
Если вы узнаете об аннулированном чеке от налоговой, вам необходимо отправить подтверждающие документы:
- подтверждение оказания услуги и выплату вознаграждения самозанятому — договор, акт, счет, платежка;
- банковские выписки, которые подтвердят, что самозанятый не возвращал компании полученные средства за оказанные услуги.
Jump Finance рекомендует предусмотреть в договоре с самозанятыми ответственность исполнителя за аннулирование чека, чтобы избежать налоговых разбирательств в будущем.