Что делать, если самозанятый аннулировал чек
Самозанятый может аннулировать чек в приложении «Мой налог» в любой момент — до и после уплаты налога по этому чеку.
Законно аннулировать чек можно по двум причинам:
- Ошибка в чеке. Например, некорректный ИНН компании, сумма.
- Возврат средств. Например, если самозанятый отказался от выполнения работы, вернул предоплату компании.
Но бывают недобросовестные исполнители, которые аннулируют чеки без причины, чтобы сэкономить на налогах.
Риски компании при аннулировании чека
При расчете налога на прибыль компания не сможет принять в расходы вознаграждение самозанятого.ФНС обнаружит, что чек аннулирован, когда компания уже учла в расходах вознаграждение самозанятого и уплатила налог.
Если чека нет или он аннулирован или составлен с ошибкой, налоговая может посчитать, что компания сотрудничает с исполнителем по договору ГПХ, и в таком случае потребует выплатить НДФЛ в размере 13% и страховые взносы — 30%.
Поэтому компании важно проверять чек самозанятого сразу после его поступления, а также мониторить его статус, так как аннулировать чек можно и спустя несколько месяцев. Делать это вручную сложно.
Сервис Jump Finance является официальным партнером ФНС, что позволяет автоматически выбивать чеки от лица самозанятых и контролировать их статус.
В личном кабинете Jump Finance мы помечаем аннулированные чеки, а также отправляем письмо на почту пользователям, когда узнаем об аннулировании от налоговой. Это поможет оперативно отреагировать на ситуацию.
Более того по каждой выплате мы сохраняем копию чека, которую храним бессрочно — данную копию можно предоставить в налоговую для решения спорных ситуаций.
Что делать, если самозанятый аннулировал чек?
Чем раньше компания узнает о том, что исполнитель аннулировал чек, тем проще будет разобраться с ситуацией.
Что нужно сделать:
- Обратитесь к исполнителю и попросите снова прислать чек. Предупредите исполнителя, что для самозанятых предусмотрен штраф за нарушение порядка и сроков передачи сведений о полученных доходах в размере:
- 20% от суммы выплаты;
- 100% от суммы выплаты (за повторное нарушение в течение 6 месяцев).
В приложении «Мой налог» самозанятые могут формировать чек задним числом — новый чек будет подтверждением расходов компании. - Если исполнитель отказался восстановить чек, направьте обращение в ФНС.
Аннулирование чека самозанятым без причины является основанием для налоговой проверки. Если налоговая установит нарушение, исполнитель получит штраф за занижение налоговой базы, а компания — свой чек. Отправить обращение в ФНС
Если вы узнаете об аннулировании чека от налоговой, вам необходимо отправить подтверждающие документы:
- подтверждение оказания услуги и выплаты вознаграждения самозанятому — договор, акт, счет, платежка, переписка и др.;
- банковские выписки, которые подтвердят, что самозанятый не возвращал компании полученные средства за оказанные услуги.
Jump Finance рекомендует предусмотреть в договоре с самозанятыми ответственность исполнителя за аннулирование чека/невыдачу чека. Это может помочь компании компенсировать свои расходы.