Самозанятые в сфере строительства

В России растет популярность самозанятости. Люди разных профессий хотят получить статус самозанятого лица, который дает намного большую свободу, чем привычное трудоустройство по найму. В строительной отрасли не хватает рабочих рук. Ежегодно учебные заведения Российской Федерации выпускают около 50 000 специалистов, но на стройплощадки попадает только треть из них. Рассказываем, может ли самозанятый работать в сфере строительства и как получить статус налогоплательщика НПД (налога на профессиональную деятельность).

Важные стратегические задачи и современная организация труда в строительной отрасли

В России регулярно разрабатываются новые инвестиционно-строительные программы на всех значимых уровнях, от федерального до муниципального. Для их внедрения используются государственные и негосударственные привлеченные средства. В общем объеме внушительных капитальных вложений в российское строительство инвестиционная доля населения составляет свыше трети — 35%, в жилищном секторе она максимальная — превышает 95%

Минстрой России вместе с органами исполнительной власти, НИИ и многочисленными национальными профобъединениями разработал Стратегию многолетнего развития строительной отрасли РФ до 2030 года. План под рабочим номером 1697-р утвержден 16 августа 2018 года.

При его составлении были учтены:

1. Рост мировой конкуренции.
2. Технические изменения, которые повышают роль инноваций в строительстве.
3. Роль человеческого капитала как главного фактора экономического роста страны.
4. Другие важные аспекты, включая инвестиционные вопросы и организацию труда.

В строительной отрасли создается новая технологическая база, которая использует искусственный интеллект, био-, нано-, цифровые технологии.

Исчерпана ранее действующая экспортно-сырьевая модель экономического развития нашей страны. Зарубежные санкции, неустойчивая конъюнктура на всеобщем мировом рынке энергоносителей требует нового подхода к финансовому обеспечению строительства, к усиленному развитию объектов социальной инфраструктуры, к организации труда в строительстве с применением самых современных технологий.

Термин «строительная отрасль» подразумевает комплексную градостроительную деятельность, которая включает:

• разработку и подготовку разнообразных градостроительных проектов;
• изыскательские процессы, архитектурно-строительные разработки;
• территориальное планирование, зонирование районов и участков;
• строительно-монтажные работы с применением спецтехники, оборудования, механизмов, которые требуют регулярного обслуживания.

Проводятся мероприятия по профотбору специалистов разного уровня для выполнения строительных работ. Требуются профессионалы по строительной экспертизе, техническому аудиту, контролю качества. Большая армия работников занята производством сложной спецтехники, изготовлением стройматериалов, строительных товаров и комплектующих.

Продуманное стратегическое планирование и новаторская организация труда между всеми структурно-производственными звеньями позволяют учитывать взаимное влияние различных структурных модулей для улучшения градостроительной деятельности, для создания хороших условий, которые помогут российским компаниям привлечь ответственных специалистов для выполнения строительных работ.

Правовая система регулирования деятельности самозанятых лиц

Закон ФЗ-422, принятый в ноябре 2018 г., разрешает получить статус самозанятого любому физическому лицу и индивидуальному предпринимателю, если они выступают в роли исполнителей — оказывают услуги населению или организациям с разной формой деятельности, продают лично произведенные товары либо переработанные продукты, в которые вложили большую долю своего труда.

Эксперимент начался с четырех пилотных субъектов РФ и за 2 года распространился на всю страну. Теперь все регионы участвуют в этом проекте, но налоговый режим НПД пока считается экспериментальным, а закон о его введении дорабатывается и совершенствуется. Это значит, что лица, самозанятые в строительстве, и компании, привлекающие специалистов с таким статусом, должны следить за изменениями законодательства.

Работу по улучшению условий для самозанятых граждан ведут сразу несколько министерств России — Минфин, Минтруд, Минюст, Минэкономразвития. ФЗ-422 устанавливает два ограничения:

1. никто не вправе, руководствуясь своим желанием, увеличить ставки налогообложения (ст. 10 ФЗ № 422);
2. нельзя уменьшить предельно допустимую сумму дохода (2 400 000 рублей).

Все остальные вопросы, непосредственно касающиеся функционирования налогового режима, могут быть изменены или скорректированы на правительственном уровне.

Могут измениться:

• правила получения статуса;
• перечень доходов, которые облагаются НПД;
• требования к оформлению документов;
• источники дохода;
• процент исчисления налога;
• другие финансовые вопросы, относящиеся к этому режиму налогообложения.

Положение налогоплательщиков может улучшиться или ухудшиться. Такую неопределенность и ожидание изменений можно отнести к минусам. Но пока преимуществ самозанятости в России намного больше, чем недостатков. Новый режим снижает налоговую ставку, выводит из тени большое количество людей, которые предпочитают работать на себя, а не на обогащение чужих брендов. Многие из них уже легализовали работу, официально подтверждают доходы.

С июля 2022 года вводится и тестируется новый режим АУСН — автоматизированная упрощенная налоговая система. Инспекция налоговой службы рассчитывает сумму налога к уплате с учетом операций, проводимых по онлайн-кассе, беря данные из личного кабинета налогоплательщика. Система вводится с целью упростить отчетность. Она поможет российским компаниям сократить штат экономистов и бухгалтеров. Им не нужно заполнять декларации, платить взносы или готовить отчеты.

Это важно:

Пока АУСН апробируется в тестовом режиме, рекомендуем использовать надежный сервис для работы с самозанятыми в строительстве и других отраслях — Jump.Finance, который входит в экосистему «Тинькофф». Он поможет оптимизировать работу и расчеты с исполнителями.

Разрешает ли Закон самозанятым заниматься строительной деятельностью

С января 2020 г. расширилась зона пилотного эксперимента по самозанятости. Она охватывает различные сферы деятельности. За 2021 год число самозанятых в России увеличилось вдвое и превысило 3,5 миллиона человек. Процент мужчин и женщин распределяется в пропорции 60:40. В системе зарегистрировались более 25 000 несовершеннолетних лиц, оставшуюся часть составляют люди всех возрастов, включая пенсионеров. Среди зарегистрированных мужчин больше самозанятых на стройке и в такси, чем в других отраслях.

Закон не предусматривает никаких ограничений для лиц, имеющих строительные специальности, если они готовы работать в рамках нового налогового режима НПД. Специалисты вправе продавать свои услуги, выполнять задачи, которые им по силам. Самозанятые могут заниматься строительством в одиночку или привлекать подрядчиков для выполнения заказов. Такие вопросы следует решать с заказчиком: нужно юридически грамотно оформить гражданско-правовые договоры (ГПД) с привлеченными лицами.

Какие строительные работы может выполнять самозанятый:

• бытовой ремонт квартир, домов, дач, помещений «под ключ»;
• все виды технологических работ — монтажно-строительные, отделочные, сантехнические, электрические;
• реконструкция, реставрация зданий;
• услуги каменщика, столяра, плотника, маляра, электро- и газосварщика, кровельщика, крановщика;
• техобслуживание строительной техники;
• проектирование объектов, ландшафтный дизайн, оформление интерьеров;
• также самозанятый может выполнять строительный контроль и технический аудит.

Многие строительные работы носят сезонный характер. Оживление на рынке труда заметно в теплые летние периоды. Держать строителей в штате круглый год нерентабельно. В зимние дни простоя им приходится платить немалую заработную плату. Работы на строительных объектах ведутся циклично — за общестроительными и монтажными идут специальные и отделочные операции. Их выполняют специалисты разных профилей, которые последовательно сменяют друг друга: каменщики, столяры, кровельщики; штукатурщики, маляры, облицовщики.

Компаниям гораздо выгоднее нанимать строительные бригады или приглашать самозанятых лиц для кратковременной сезонной работы по подряду, чем содержать большой штат. С каждым привлеченным плательщиком НПД заключают отдельный гражданско-правовой договор, где четко обозначены права и обязанности каждой стороны, указана точная сумма, которую получит исполнитель в качестве расчета за его труд. Это удобно для компаний: не нужно выискивать наличные для оплаты выполненных работ — большинство приглашенных работников предпочитает перечисления на банковские карты.

Ограничения на самозанятость в строительной сфере

Статус самозанятого лица накладывает некоторые ограничения:

• Нельзя совмещать самозанятость с патентным налогообложением.
• Общий годовой доход не должен быть более 2,4 миллионов рублей, иначе статус автоматически утрачивает силу.
• Нельзя использовать наемный труд, но можно привлекать помощников по гражданско-трудовому договору.

Самозанятыми строителями могут быть лица с российским гражданством, иностранные граждане братских республик (Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана) и некоторых других стран союза ЕАЭС, если они получили свидетельство, подтверждающее их статус.

Способы регистрации строителей

Для всех самозанятых, независимо от рода их профессиональных занятий, предусмотрено несколько упрощенных способов регистрации. После завершения процедуры они получат особый статус самостоятельного налогоплательщика НПД.

Способы получения свидетельства о регистрации:

1. ФНС — через Федеральную налоговую службу. Варианты: лично подать пакет документов в свое отделение налоговой инспекции, отправить заказным письмом по почте, зайти на сайт ФНС и заполнить онлайн-заявку.
2. «Мой налог» — мобильный автоматический сервис. Удобное приложение для работы можно скачать и установить на смартфон из Google Play или App Store.
3. Госуслуги — общедоступный сервис для россиян, где можно дистанционно заполнить анкету и получить выписку о присвоении регистрационного номера налогоплательщика НПД.
4. МФЦ — многофункциональный центр, работающий в режиме «одного окна», который упрощает получение документов любого типа. Электронные копии регистрационного свидетельства автоматически отсылаются в ФНС.

Небольшое ИП, зарегистрированное одним предпринимателем, может перейти в статус самозанятого, оповестив инспекцию о смене налогового режима.

Налоги и сборы с самозанятых граждан

Для самозанятых новый облегченный режим будет действовать в России в течение 10 лет (с 2018 по 2028 год). Строителям, как и всем остальным лицам, которые обрели статус самозанятости, придется платить небольшой налог (по сравнению со штатными работниками):

• 4%, если самозанятые оказывают строительные услуги физическим лицам;
• 6%, если они работают с юрлицами, с компаниями разных форм собственности.

Это примерно треть или меньше половины суммы налога, который отчисляют сотрудники, штатно работающие в компаниях. Помимо низких налоговых ставок (они указаны в ст. 10 ФЗ-422), у самозанятости много других достоинств.

Преимущества и недостатки самозанятости в строительном деле

В любом режиме деятельности, которую государство облагает налогом, есть плюсы и минусы.

Плюсы самозанятости:

1. Свободный выбор подходящего для себя занятия, возможность делать то, что нравится, что лучше всего получается. Можно самостоятельно выбирать задания на оказание определенных строительных услуг, распределять рабочее время и планировать отдых.
2. Несложно получить статус налогоплательщика НПД. К заявлению нужно приложить фотографию и копию паспорта. Свидетельство будет действительным, пока самозанятый платит налоги, но лишь при условии, что его годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.
3. Можно работать с юридическими лицами по гражданско-правовому договору. Исключен обман со стороны заказчика услуг. Легко обжаловать в суде его неправомерные действия при попытках обмануть или не заплатить за работу.
4. Не нужно формировать налоговую и прочую отчетность о своей деятельности, как владельцам ИП или ООО. Процент от дохода просчитывается автоматически. Не придется подавать декларацию о доходах, все финансы фиксируются в приложении.
5. Автоматические системы помогают формировать чеки для отправки заказчику после получения оплаты. В электронную форму нужно только внести сведения о покупателе и о произведенной финансовой операции.
6. Чек в бумажном или электронном виде исполнитель передает заказчику. Копия чека автоматически отсылается в налоговую инспекцию, дополнительно не нужно ничего подтверждать. На основании чеков рассчитывается сумма налоговых сборов. Можно настроить их автоматическую отправку в ФНС.
7. Не нужно отчислять страховые взносы в фонды ФОМС и ФСС (п. 11 ст. 2 ФЗ № 422). В ПФР самозанятый отправляет перечисления по своему желанию.
8. Большинство операций удобно выполнять через приложение «Мой налог» или через сервис Jump.Finance, который предоставляет намного больше возможностей и упрощает получение выплат. Можно вывести деньги за 2 минуты.
9. Никаких дополнительных проверок со стороны ФНС, вся бухгалтерия прозрачна. При выполнении заказов по договорам теневые финансовые махинации невозможны.

Новая налоговая система отлично подходит строителям, которые на приусадебных участках возводят дома, пристройки, надворные хозяйственные постройки. Самозанятых приглашают для выполнения разных строительных работ и ремонта помещений.

Выгодно быть самостоятельно работающим подрядчиком, пока нет возможности открыть свой бизнес. Сумма дохода зависит только от собственных стараний — от приложенных усилий и от умения выбирать хорошие задания, с которыми строитель или специалист смежной профессии легко справится, не получая претензии и нарекания от заказчика. При нерадивой работе придется возмещать убытки, этот пункт всегда прописан в договоре.

Отрицательные стороны самозанятости в строительстве:

1. Нельзя нанимать дополнительную рабочую силу без ограничений. Можно привлечь помощников, чтобы быстрее выполнить заказ, но только в исключительном случае, если заказчик подтвердит согласие, подписав письменное разрешение. Но отвечать за результат будет привлеченный исполнитель, а не его помощники.
2. Не начисляется пенсионный стаж, от которого зависит формирование пенсии. Самозанятые сами заботятся о будущем, самостоятельно перечисляют взносы в ПФР по своему желанию.
3. Нельзя совмещать самозанятость с иными налоговыми режимами или с работой по патенту. Это разные налоговые отчисления, они несовместимы.
4. Как только превышен годовой лимит по доходу, самозанятый автоматически становится предпринимателем, утрачивает статус (ФЗ-422 ст. 4, п. 2). Это уже новые налоги ОСН, УСН или ЕСХН с повышенной ставкой.
5. Если вовремя не заплатить налог после получения оплаты от заказчика, налоговая инспекция предъявит штраф (ст. 129.13 НК РФ) в размере 20% от суммы налоговых отчислений. Если в течение полугода будет еще одна просрочка, штрафник заплатит большую сумму, равную полученному доходу.

Пока неизвестно, будет ли продлен режим самозанятости после 2028 года (ст. 1, п. 2 ФЗ-422), каких ожидать перемен всем участникам, участвующим в эксперименте.

Заключение

Прошедшие несколько лет показали, как «приживается» новый налог самообложения в строительстве. Уже можно утверждать, что многие специалисты хотят работать по такой системе. Об этом говорят цифры: число самозанятых в строительной отрасли превысило 160 000 человек.

Свободная деятельность (фриланс) становится все более привлекательной. Специалисты разных профессий чувствуют себя свободными, независимыми. Они стараются добросовестно выполнять заказы по строительству и ремонту, зарабатывая хорошую репутацию у заказчиков.

Правительство и ФНС планируют использовать наработанные технологии в новых видах налогообложения. Уже введена автоматическая форма АУСН. Наряду с государственными программами сторонние разработчики программного обеспечения предлагают автоматические сервисы и приложения. Платформу Jump.Finance одинаково удобно использовать заказчикам и налогоплательщикам НПД. Она интуитивно понятна, на ней легко освоиться.