Правила и нюансы оформления договора с самозанятым курьером

Статистика показала, что в 2021 году более 50% работающих курьеров оформились как самозанятые. Однако даже такое широкое распространение самозанятости в этой сфере не исключает вопросов и сомнений. И сами курьеры, и лица, с которыми они работают, задаются вопросами: правомерно ли составление договоров с самозанятыми курьерами, не последует ли налоговых последствий, могут ли курьеры быть плательщиками НПД и т.д. Эксперты сервиса Jump.Finance разобрались в этих вопросах и приводят актуальные на 2023 год данные.

Может ли курьер оформить самозанятость

В ФЗ №442, регулирующим институт самозанятости, нет четкого, «поименного» списка профессий, к которым можно было бы применить специальный налоговый режим – налог на профессиональную деятельность. Однако прописаны ограничения, по которым и можно сделать выводы о том, подходит ли курьерская деятельность под самозанятость.
Перечислим те ситуации, когда применение НПД невозможно:

1. Любая деятельность с привлечением хотя бы одного наемного работника.
2. Перепродажа товаров.
3. Продажа подакцизных товаров и маркируемой продукции.
4. Сдача в аренду земельных участков и объектов недвижимости (кроме сдачи в аренду жилой недвижимости – в этой ситуации можно платить НПД).
5. Деятельность по договорам поручительства, по агентским договорам.

Видно, что первые 4 пункта не имеют отношения к курьерской деятельности, следовательно, они «разрешают» оформление курьера в качестве самозанятого. Однако 5-й пункт требует обязательного пояснения.
Курьерские услуги – единственный вид услуг, которые в рамках режима самозанятости могут оказываться по агентскому договору. Другими словами, если курьер планирует оказывать услуги по агентскому договору, ему необязательно регистрироваться в качестве ИП. Он может оформить самозанятость.
Однако будущие контрагенты самозанятых курьеров должны помнить, что при заключении договора курьерских услуг с самозанятым есть свои нюансы. Если их не учитывать, то могут наступить налоговые последствия. Эксперты сервиса Jump.Finance расскажут о них ниже.

Как оформиться самозанятым курьером

Чтобы стать самозанятым курьером, необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НПД. Сделать это нужно онлайн – личного посещения отделения ФНС в вашем городе не требуется. На сегодняшний день доступны следующие способы регистрации:

1. В приложении или сервисе «Мой налог». От заявителя требуется ввести ИНН, паспортные данные, личную информацию и отправить заявку. Регистрация происходит автоматически и становится доступным весь функционал приложения.
2. Через мобильные банки банков, в которых у вас открыт личный кабинет: например, «Сбербанк», «Тинькофф».
3. На сайте «Госуслуг». Способ доступен для лиц, которые уже зарегистрированы в качестве ИП и теперь хотят перейти на налоговый режим НПД.

Если ИП переходит на самозанятость, то ему необходимо отказаться от прежнего налогового режима, например, УСН. Для этого в течение 30 дней после регистрации в приложении «Мой налог», требуется направить уведомление о прекращении прежнего налогового режима.

Образец договора на курьерские услуги с самозанятым

Мы выяснили, что самозанятые курьеры – единственные, с кем контрагент может заключить агентский договор. То есть самозанятые могут осуществлять деятельность от имени и за счет компании, с которым у него заключен договор.
При заключении с самозанятым договора на курьерские услуги необходимо помнить о следующих моментах:

1. Перепроверить, что у курьера есть действующий статус налогоплательщика НПД.
2. Убедиться, что у вас не было трудовых отношений с курьером последние два года.
3. Прописать, что исполнитель действует от имени и за счет вашей компании (иначе договор не будет считаться агентским).
4. Обеспечить исполнителя кассовой техникой и терминалом, если он будет принимать безналичную оплату. ККТ должна быть зарегистрирована на продавца товара. Курьер может принимать оплату только от имени вашей компании, а не от своего имени.

Самозанятый курьер не имеет права осуществлять деятельность по агентскому договору, если контрагент не предоставил ему контрольно-кассовую технику.
Законом не предусмотрен четко определенный образец договора с самозанятым курьером. Примеры заполнения можно посмотреть на различных правовых и бухгалтерских сервисах. На платформе Jump.Finance вы также можете запросить образец. Поскольку мы автоматизируем и повышаем эффективность взаимодействия компаний и самозанятых, предоставленные нами образцы больше всего адаптированы под особенности их сотрудничества.
Заказчик курьерских услуг обязан прописать в договорном документе следующие пункты:

1. Статус исполнителя как налогоплательщика НПД.
2. Перечень услуг, которые курьер обязан выполнять в рамках договора.
3. Объем работа, сумма выплат, сроки выплат услуг заказчиком.

Договор призван защитить обе стороны: и заказчика, и самозанятого курьера. Также он должен быть составлен так, чтобы исключить риски налоговых последствий.
После подписания договора на оказание курьерских услуг с самозанятым сотрудничество строится по следующей схеме

1. Исполнитель доставляет товар – получает оплату за товар – сдает выручку в кассу заказчика – получает вознаграждение в объеме и в сроки, прописанные в договоре.
2. Далее исполнитель вносит информацию о полученном доходе в приложение «Мой налог» с помощью кнопки «Новая продажа». Он отправляет сведения о доходе в ФНС (это происходит автоматически), формирует чек. В зависимости от договоренности с заказчиком он отправляет бумажный или электронный вариант чека заказчику.

По ФЗ №442, самозанятый со своей стороны обязан формировать только чеки. Для заказчика именно чеки станут той первичной документацией, на основе которых он сможет включить оплату в расходы и снизить за счет них налогооблагаемую базу (например, при УСН «Доходы минус расходы»). Другие документы (к примеру, акты) составляются самозанятым по договоренности с заказчиком.

Как платят налоги самозанятые курьеры

Налоговый режим НПД подразумевает самые низкие налоги. Лицам на самозанятости нужно платить:

• 4% от доходов – если оказывают курьерские услуги физическим лицам;
• 6% от доходов – если работают с юридическими лицами.

Налоги – это единственные расходы самозанятых. Они освобождены от оплаты страховых взносов за ОМС, ОПС.
Сотрудничество с самозанятыми с налоговой точки зрения выгодно и для их контрагентов. Так, если они заключают договор ГПХ с плательщиком НПД, то освобождаются. Так же им не нужно платить страховые взносы во внебюджетные фонды, в том числе в ФСС. Более того, они могут суммы выплат самозанятым отнести в расходы и использовать этот факт для корректировки налогооблагаемой базы в сторону ее уменьшения.

Какие условия работы предлагают самозанятым курьерам популярные службы доставки

Сфера электронной коммерции развивается семимильными шагами, поэтому курьерские услуги становятся все популярнее. В России самыми популярными службами доставки признаны «Яндекс.Еда», DeliveryClub, «Самокат», Ozon и т.д. Схема сотрудничества с плательщиками НПД у них примерно одинаковая и включает следующие этапы:

• Заполнение анкеты соискателя.
• Прохождение обучения.
• Прохождение собеседования.
• Подписание гражданско-правового договора на курьерские услуги.
• Установка необходимых приложений на телефон.

Сервис Jump.Finance предлагаем курьерам и их контрагентам множество удобных инструментов, которые облегчают взаимодействие между ними. Эти инструменты призваны автоматизировать выплаты самозанятым курьерам и управлять чеками, актами на одной платформе. Также сервис полезен и самим плательщикам НПД: он автоматически декларирует доходы, отправляет сведения в налоговую инспекцию, проверяет уплату налогов.