Пропустить навигацию
Jump.Finance

Почасовая оплата самозанятому

Рынок труда резко меняется. Возрастает число специалистов, которые предпочитают работать удаленно. Компании всё чаще вместо содержания большого штата сотрудников приглашают сторонних лиц для краткосрочного выполнения работ, заключая с ними временные контракты. Законом разрешено оформлять гражданско-правовые договоры между заказчиками и исполнителями кратковременных заданий. Рассмотрим вопрос, могут ли руководители предлагать самозанятым договор подряда с почасовой оплатой, как должен выглядеть образец, чтобы налоговая служба не сочла его трудовым соглашением между компанией и налогоплательщиком НПД.

Можно или нельзя указывать почасовую оплату в гражданских договорах

Нововведенный статус самозанятости накладывает некоторые ограничения на исполнителей и на заказчиков, которые используют услуги или плоды труда плательщиков НПД.
Ограничения для исполнителей:

  • им нельзя числиться в штате какой-либо компании и пользоваться льготами штатных работников;

  • в отличие от сотрудников они не обязаны соблюдать трудовую дисциплину и ежедневно присутствовать на рабочем месте;

  • они не могут ежемесячно получать от работодателя заработную плату, за результат их труда им начисляют единовременную оплату;

  • годовой доход не может быть выше 2,4 млн., иначе теряется статус самозанятости и возможность платить льготный налог.

Исполнители не могут уйти на больничный или получить отпускные, не вправе рассчитывать на то, что компания будет за них делать отчисления в Пенсионный фонд. Они сами заботятся о пенсионном стаже и накопительной части пенсии, самостоятельно выплачивают страховые взносы.
Ограничения для компаний при работе с самозанятыми ещё жестче. Их можно выразить двумя словами: «привлекли и заплатили». Исполнителям поручают задания и оплачивают их выполнение. Можно ли составлять почасовой договор с самозанятым? — Это очень ответственный момент для бухгалтера любой компании: при неточной или расплывчатой формулировке контролирующие органы сочтут отношения между сторонами за трудовые. За этим последуют нарекания, штрафы, перерасчет и доначисления налогов в пользу государства (ст. 5.27 КоАП).
Сумма штрафов составит:

  • для ИП — 5–10 тысяч рублей;

  • для компаний с иной организационной формой — 50–100 тысяч;

  • для должностных лиц —­ 10–20 тысяч.

Налоговая служба пересчитает платежи и страховые взносы за весь период действия договора, начиная со дня его заключения с самозанятым. При повторном нарушении штрафные санкции увеличатся вдвое.

Как составить договор с самозанятым с почасовой оплатой

В трудовом законодательстве почасовая оплата — это одна из распространенных форм оплаты труда. Почасовую ставку обычно указывают при заключении трудовых соглашений между компанией и наемными сотрудниками. При оформлении ГПД и ГПХ это нужно делать очень осторожно: формального запрета нет, но риски намного возрастают — договор подряда легко переквалифицировать в договор оказания услуг, который легко причислить к трудовому соглашению.
Как и когда можно назначать почасовую оплату самозанятому:

  • при заключении консультационных услуг с юристами, аудиторами;

  • при приглашении репетитора или клининговых работников;

  • при многозадачных заказах, которые состоят из ряда мелких заданий;

  • при выполнении заказов, ограниченных по времени.

Самый безопасный вариант для компании ­— указать, что работа производится разово или в течение определенного срока (с обязательным проставлением дат начала и конца) и должна иметь конкретный результат.
При выполнении разных видов работ сложно заранее рассчитать, сколько времени понадобится самозанятому для выполнения заказа. Невозможно точно проверить, сколько часов исполнителю потребовалось на выполнение маркетинговых услуг, на написание статьи или на продвижение сайта. Заказчик платит не за время, а за результат.
Поэтому в ГПД нужно прописать, что сумма вознаграждения составляет «X рублей в час» с учетом фактического времени, которое потратил исполнитель. Затем по результатам труда составляется акт, где указывается, что на выполнение работы самозанятый затратил «Y часов» — поэтому, согласно такому-то пункту договора (где прописана почасовая оплата), компания выплачивает ему вознаграждение в полном размере: X*Y. В Приложении к ГПД важно подчеркнуть, что «Заказчик и Исполнитель согласны с суммой оплаты труда, что при её расчете учтено фактически затраченное время».
Образец договора ГПХ с почасовой оплатой не должен содержать никаких признаков на трудовые отношения. В нем нельзя указывать, что у исполнителя есть конкретные обязанности, что он должен выполнять правила внутреннего распорядка либо ежедневно находиться на рабочем месте определенное количество часов. Риски переквалифицирования ГПД в трудовой договор намного возрастают, если исполнитель регулярно оказывает услуги только одной компании, и каждый месяц получает от нее фиксированную оплату.
Почасовую работу намного сложнее контролировать. Работодателю сложно определить, сколько времени самозанятый затратил на выполнение заказа — 5 часов или 60. Если в договоре ГПХ с почасовой оплатой указать, как заказчик будет контролировать выполнение работы, он станет больше похож на трудовой.
Если компании проще оплачивать многозадачную работу по часам, стороны составляют договор на возмездное оказание услуг и в приложении к нему подробно описывают виды и объемы услуг, особенности их оплаты.

Выводы

Составляя договор с самозанятым с почасовой оплатой, заказчики должны понимать, что риски возрастают во много раз, что налоговая инспекция вправе его посчитать трудовым соглашением. Если компании хотят подменить трудовые договоры на ГПД или ГПХ с самозанятыми, это сделать не удастся. У налоговой службы есть программы контроля, которые отслеживают, откуда налогоплательщикам на карту поступают гонорары, кто и за что им платит. Система легко определит подмену договоров, попытки уклонения от уплаты налогов, взносов, страховых сборов. Образец договора ГПХ с почасовой оплатой не должен содержать ни малейших намеков на трудовые отношения, иначе работодателю придется платить большие штрафы.
В приложении нашего сервиса Jump.Finance можно найти образцы договоров, скачать и использовать при заключении письменных соглашений с самозанятыми. ГПХ составлены с учетом возможных рисков.
Дата публикации: 26.12.2022
8 800 550-62-69
Бесплатно для звонков по России
ООО «Джаст Лук» использует файлы cookie с целью обеспечения стабильной работы веб-сайтов компании, улучшения пользовательского опыта. Cookie представляют собой небольшие файлы, содержащие информацию о предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы cookie, измените настройки браузера. Подробнее в Политике обработки персональных данных.
OpenAPI — открытый программный интерфейс приложения.
© 2018—2026, ООО «Джаст Лук»