Пропустить навигацию
Jump.Finance

Может ли фотограф быть самозанятым

Правительство России расширяет список деятельности, доступной для тех, кто намерен трудиться по новому налоговому режиму как плательщик НПД. Люди разных специальностей пополняют ряды самозанятых. Под этот режим попадают лица, делающие фотографии на заказ и продающие свои работы. Рассматриваем вопросы, может ли фотограф быть самозанятым, какие налоговые режимы доступны для представителей этой профессии, как оказывать услуги клиентам, не нарушая закон.
48.1.png­

Самозанятость для фотографов

Люди, увлеченные фотографией, делают снимки не только для себя. Они участвуют в выставках, получают предложения на съемки свадеб, выпускных балов или иных торжеств. Постепенно любители «обрастают» клиентами, расширяют область деятельности, продают фотографии на фотобанках и фотостоках.
Если фотограф делает снимки не только для собственного удовольствия, а зарабатывает на их продаже, он занимается предпринимательской деятельностью. Представители налоговой службы вправе его считать предпринимателем. Чтобы избежать штрафов, нужно узаконить отношения с ФНС. 
В едином экономическом справочнике ОКВЭД деятельность фотографа и фотокорреспондента обозначена кодом 74.20. В нём даны разъяснения, чем может заниматься специалист:

  • делать портреты, снимки на документы;

  • снимать фотографии для СМИ, рекламы, сайтов, социальных сетей;

  • делать слайды, альбомы, ретушировать фото;

  • проводить видео или аэросъёмки, микросъемку документов. 

Налогоплательщик НПД вправе продавать свои работы и услуги.

Как фотографу оформить самозанятость

Если доход фотохудожника или фотодокументалиста не превышает 2,4 миллиона рублей в год, нужно  оформить самозанятость на сайте Госуслуг или ФНС. Это удобно сделать через приложение «Мой налог», точно указав название деятельности и код 74.20. 
После регистрации самозанятое лицо официально получает статус налогоплательщика НПД с вытекающими правами и обязанностями:

  1. Может оказывать услуги физическим и юридическим лицам, отчисляя налог размером 4% и 6%.

  2. Все расчеты с налоговой инспекцией производятся дистанционно через мобильное приложение.

  3. Не нужно иметь кассу, вести бухгалтерию, сдавать отчеты, заполнять декларации.

  4. Квитанция об уплате приходит в начале следующего месяца, заплатить налог нужно до 25 числа.

  5. После получения оплаты с клиента самозанятый должен отправить ему чек, подтверждающий получение денег. Это единственный документ, который он обязан заполнять.

  6. Не нужно заводить специальный расчетный счет. Можно иметь обычный банковский счет, к которому привязана карта физического лица.

  7. Работая в таком налоговом режиме, нельзя нанимать помощников.

  8. Можно кратковременно трудиться в компаниях по гражданско-правовому договору, но нельзя оформлять трудовые договоры.

  9. Если годовой доход превысит 2,4 миллиона, статус налогоплательщика НПД автоматически снимается, предпринимательская деятельность будет считаться незаконной.

Все лица, регистрирующиеся впервые, получают налоговый вычет в сумме 10 000 — это субсидия новичкам от государства. Налог уменьшается на 1 % при работе с физическими лицами и на 2% при работе с юридическими лицами. Сниженная ставка действует до той поры, пока не будет исчерпан весь налоговый вычет. 
Самостоятельно ничего считать не придется, все расчеты налоговых платежей производятся автоматически. Для самозанятых разработаны специальные сервисы, упрощающие их работу с клиентами. Удобно использовать Jump.Finance. Сервис поможет заполнять договоры, автоматически отправлять чеки, решать многие другие задачи.
Если самозанятый фотограф утратит статус плательщика НПД, как ему как официально оформить деятельность, чтобы избежать конфликтов с налоговой инспекцией? 
Рассматриваем другие варианты.

Системы налогообложения, наиболее подходящие фотографам

При превышении годового лимита статус плательщика НПД теряется, нужно переходить на другой налоговый режим, на иную форму собственности.
Что выбрать:

  1. ИП — дает право работать по упрощенной системе налогообложения (6%), нанимать сотрудников, зарабатывать в год до 150 миллионов рублей. Компании, нуждающиеся в кратковременных услугах фотографов, гораздо охотнее сотрудничают с ИП, чем с самозанятыми. Они часто ищут исполнителей через тендеры, к которым не всегда допускаются физические лица. ИП дает больше возможностей для работы, но нужно вести КУДиР (книгу расходов-доходов), ежегодно сдавать декларацию, платить ежеквартальный налог с любой суммы заработка.

  2. Работа по патенту — фотограф оформляет патент, дающий право на предпринимательство, на любой срок от 1 месяца до 1 года. При таком режиме нет обязательной отчетности, но нужно вести КУД (книгу учета доходов). Официально установленная стоимость патента не зависит от суммы заработка: это хорошо при больших доходах до 60 млн. рублей (максимально допустимый заработок при работе на патентном налогообложении), но при небольшом достатке может быть накладно. Патент выдается на определенный вид деятельности, все услуги, предоставляемые клиентам, должны соответствовать коду ОКВЭД.

Примечание:
ООО — эта серьезная форма собственности для тех, чья деятельность лицензируется. Предстоит ведение сложной бухгалтерии, строгая отчетность, частые финансовые проверки. Фотографам не обязательно получать лицензию. Вряд ли стоит открывать предприятие на заемные средства либо вскладчину. Такой вариант не подходит для фотостудий, от него лучше сразу отказаться.
Если выбирать из ИП и ООО, то нужно оформлять статус Индивидуального Предпринимателя. С ИП проще перейти на самозанятость, чтобы не вести отчетность, а при утрате статуса налогоплательщика НПД легко вновь вернуться к ИП. 
При средних доходах до 60 млн. выгодно работать по патенту. Если налоговая инспекция аннулирует патент, ее решение можно оспорить в суде, ликвидацию статуса самозанятого оспорить нельзя. Если ИП оказывает разнохарактерные услуги, нужно получить патенты на каждый вид деятельности.

Уплата страховых взносов

Самозанятые граждане освобождены от уплаты страховых взносов. Они по личной инициативе делают перечисления в пенсионный фонд, заботясь о будущей пенсии. При отчислении денег в ПФР им не предоставляется право уменьшать налог на сумму перечисленных страховых взносов.
Владельцам ИП нужно платить: ОМС — 8 766 руб.; ОПС — 34 445 рублей. По желанию, в пенсионный фонд можно отчислять более крупные суммы, но не более 275 560 руб./год. При заработке свыше 300 000 добавляется 1% с суммы превышения лимита.
При уплате взносов за медицинское (ОМС) и пенсионное (ОПС) страхование членам ИП (владельцу и его сотрудникам) предоставляется право учитывать эти расходы при оплате налога (УСН, ПСН, ОСНО), что позволяет ежемесячно экономить небольшие суммы:

  1. При работе ИП на УСН (доходы-расходы) или на ОСНО уплаченные страховые взносы можно полностью учитывать в статье расходов. Если ИП работает без найма рабочей силы, то при годовом доходе 1 000 000 рублей он заплатит налог в 6 раз меньше, чем с такой же суммы придется платить самозанятому. Если в ИП трудятся наемные рабочие, налог на УСН снижается наполовину — на 50% от уплаченной суммы. 

  2. При работе в режиме ПСН, если в штате нет сотрудников, работающих по трудовому договору, то при уплате налога сумма обязательных фиксированных взносов учитывается полностью. Работая без наемного персонала, налог можно снизить значительно, почти до нуля.

Многие предприниматели не делают страховые отчисления, они предпочитают не брать больничные листы или отпуск по уходу за ребенком. Пособия на детей мизерные, ими можно пренебречь, чтобы сэкономить на уплате взносов. Для тех, кто платит страховые взносы, сумма рассчитывается за полный год. Если год отработан не полностью — только за дни реальной работы. 
Есть правило: налог можно уменьшить на сумму взносов, уплаченную за тот же период, за который рассчитан налог. Если налог платить 4 или 2 раза в год, а страховые отчисления делать только 1 раз в конце года, то уменьшится только последняя часть налога, а со всех предыдущих выплат страховка не будет вычтена. Лучше страховые взносы платить вместе с налогом.
Предприниматели могут получить «льготные каникулы», во время которых можно не платить налоги и страховые отчисления:

  • в периоды ухода за ребенком до 1,5-возраста (но в совокупности не более 6 лет);

  • во время службы в армии;

  • по уходу за инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет;

  • при необоснованном содержании под стражей;

  • при работе по контракту или за границей (не дольше 5 лет).

Во время каникул нельзя заниматься предпринимательской деятельностью. Нужно подать заявление в ФНС по месту регистрации ИП, представить пояснительные документы, которые освобождают от уплаты налогов и страховых взносов. 

Выводы

Самозанятый фотограф может работать сам на себя, получив статус плательщика НПД. Если его доход превышает 2,4 миллиона, если он хочет открыть собственную студию и нанять персонал, он должен оформить ИП. В этом статусе можно заниматься предпринимательской деятельностью, выбрав налоговый режим УСН, ОСНО или ПСН.
Самозанятым и обладателям патентов удобно использовать сервис https://jump.finance/, который упрощает работу с клиентами. ИП могут быстро получить электронно-цифровую подпись. Через сервис или мобильное приложение удобно вести электронный документооборот, затрачивая минимум времени на заполнение документов.
Дата публикации: 24.11.2022
8 800 550-62-69
Бесплатно для звонков по России
ООО «Джаст Лук» использует файлы cookie с целью обеспечения стабильной работы веб-сайтов компании, улучшения пользовательского опыта. Cookie представляют собой небольшие файлы, содержащие информацию о предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы cookie, измените настройки браузера. Подробнее в Политике обработки персональных данных.
OpenAPI — открытый программный интерфейс приложения.
© 2018—2026, ООО «Джаст Лук»