Jump.Finance
Договор комиссии с самозанятым
Комиссионная торговля — вид посреднических торговых услуг, при оказании которых одна сторона (посредник, продавец) продаёт чужие товары, предложенные на реализацию другой стороной (владельцем, изготовителем), и за свой труд получает обговорённый процент от прибыли. Взаимодействие сторон производится по согласованному договору, чтобы не возникло претензий друг к другу. Закон разрешает самозанятым продавать товары, в которые вложено 30–100% их труда. Рассмотрим вопросы: может ли налогоплательщик НПД оказывать посреднические услуги продаж, как оформляется договор комиссии для самозанятого.
30.2.png­
Немного терминологии: кто такие комитент и комиссионер, в чем между ними разница
В комиссионной торговле с участием граждан предметом торговли могут быть любые продукты, не запрещённые законодательством. В продажах фигурируют два действующих лица: один является изготовителем и владельцем товаров, другой умеет их продавать; один из участников — комитент, второй — комиссионер.
Кто в это паре является комиссионером, а кто комитентом:

  1. Комитент — это собственник продукта, который нужно продать. Он находит продавца, поручает ему заключать торговые сделки-продажи от своего имени.

  2. Комиссионер — это продавец-посредник между владельцем и покупателем. Он продает товар, добровольно взятый на реализацию, и получает вознаграждение за оказанные услуги.

Закон прямо запрещает самозанятым быть перекупщиками, продавать чужую продукцию. Следовательно, они не вправе быть комиссионерами, но могут быть комитентами (заказчиками услуг) — поручать комиссионерам продажу товаров, которые они изготавливают.
Торговля через посредников обычно осуществляется через специальные магазины, которые в просторечии называют комиссионками. Самозанятый не может открыть свой комиссионный магазин — это могут сделать только ИП с разрешения Роспотребнадзора.
Но, плательщик НПД вправе:

  • арендовать небольшой отдел в любом магазине;

  • сдавать изготовленные предметы в комиссионный магазин;

  • продавать свои вещи на маркетплейсах, в социальных сетях, на своем сайте.

Самостоятельные продажи отнимают много времени. Чаще всего самозанятый работает через посредника, что даёт возможность заниматься изготовлением продукции и избежать хлопот с её реализаций. Плательщик НПД может привлекать помощников по договору ГПХ, но при заключении сделок на продажу своих продуктов лучше заключать договор комиссии или купли-продажи — с юридической точки зрения это более грамотно.
Договор комиссии с самозанятым
Взаимоотношения сторон при комиссионной торговле обозначены в ГК РФ (гл. 51).
При устных договорённостях могут возникнуть осложнения — одна из сторон откажется от ранее взятых обязательств. Намного безопаснее заключить письменное соглашение, подписанное обоими участниками сделки, его будет сложно изменить в одностороннем порядке. Документ снизит риски недопонимания, поможет разрешить споры в суде, если возникнет такая необходимость.
При комиссионных сделках самозанятый, которого обычно именуют Исполнителем, выступает в роли Заказчика, комитента, принципала. Он наделяет себя полномочиями, дающими право заключать сделки с комиссионерами (их может быть несколько). Посредники — физические и юридические лица или магазины, берущие на комиссию продукцию разных производителей. Они продают товары от своего имени, но действуют в своих интересах и в интересах заказчика, возвращают ему большую часть выручки, оставляя себе оговорённый процент.
По договору комиссии (далее по тексту ДК) комиссионер вправе совершать только те действия, что приведут к нужным результатам — к продаже продукции самозанятого лица, с которым заключено соглашение. В договоре прописывают полномочия, которые вправе совершать посредник для результативного завершения сделки и его обязательства:

  • обеспечить сохранность чужого имущества, принадлежащего комитенту (заказчик остаётся собственником товара на протяжении всей сделки);

  • вступать во взаимоотношения с покупателями;

  • своевременно отчитываться о продажах;

  • перечислять заказчику оплату, полученную от покупателей, оставляя себе сумму, прописанную в договоре;

  • вернуть нераспроданные остатки к сроку завершения договора либо при его расторжении;

  • нести ответственность за недостачу или утрату — оплатить стоимость повреждённого или украденного имущества комитента.

В ДК прописывают цену товара, сумму вознаграждения продавца, срок действия договора, причины для его расторжения в одностороннем порядке либо по обоюдному соглашению. При регулярном взаимоотношении заказчика с посредником соглашение может быть бессрочным. В нем указывается определённая территория продаж или не указывается при ведении онлайн-продаж на маркетплейсах, где товары доступны пользователям из любых регионов.
Работа по договору комиссии накладывает на посредника ряд серьёзных обязательств. Согласно ст. 999 ГК РФ, комиссионер сдает заказчику отчёт, в котором отражает результаты своей деятельности: когда, в какой день, какое количество товара было продано с указанием точных дат и сумм выручки. Если период сделки составляет несколько месяцев, отчет можно потребовать ежемесячно или каждую неделю. Анализируя отчетные документы, самозанятый может оценить спрос на свою продукцию, отследить закономерность продаж. К ДК прилагается форма для заполнения отчетов, их можно заполнять в бумажном или в электронном виде, если посредник оказывает дистанционные услуги, продает товар в другом городе.
Самозанятый выплачивает комиссионное вознаграждение по результатам труда. Оплата может быть привязана к датам получения отчетов — производится в тот же день либо в течение 3–5 дней. При просрочках, при несвоевременном получении отчетных документов заказчик вправе выставить неустойку. Если комитент не уведомил посредника о принятии отчета, но в течение 30 дней не последовали возражения и замечания, документ считается принятым.
Отчеты помогут плательщику НПД обосновать налоговые выплаты, решить споры и разногласия в свою пользу (суд запрашивает подтверждающие документы). Владельцам ИП отчетность поможет при оформлении процедуры банкротства.
Договор купли-продажи
Договор ДКП — сделка между продавцом и покупателем. Лицо, которому принадлежит товар (продавец), отказывается от прав на него. Покупатель, заплатив договорную цену, становится полноправным владельцем купленных продуктов. ДКП документировано подтверждает передачу прав собственности, он заключается всегда, когда одной из сторон сделки выступает юридическое лицо, а сумма покупки превышает 10 000 рублей.
Обе стороны имеют обязательства друг перед другом. Продавец должен предоставить качественный товар, принять его назад или обменять на другой, если в партии обнаружены бракованные вещи. Покупатель обязан заплатить полную стоимость продукции продавцу и далее распоряжаться покупкой как своей собственностью.
Договор купли-продажи составляется в произвольной форме, но в нем указывают:

  • точные сведения о продавце и покупателе;

  • данные о товаре: наименование, количество, его характеристики;

  • цену товара, способ доставки покупателю;

  • способы перечисления денег продавцу;

  • точную дату заключения соглашения, реквизиты сторон.

Стороны согласовывают все пункты, которые хотят внести в ДКП.
При заключении обычного или онлайн-договора купли продажи в комиссионном магазине плательщик НПД выступает продавцом (заказчиком торговых услуг), а магазин — покупателем его продукции. Торговая компания станет собственником, она вправе продавать выкупленный товар от своего имени по любым ценам. Продавец получает деньги сразу после заключения сделки либо после продажи товара магазином — это зависит от того, как условия оплаты прописаны в ДКП.
Договор купли-продажи с последующим возвратом самозанятому непроданного товара
Если покупатели по каким-либо причинам отказались от купленного товара, комиссионеры оформляют договоры ДКП с возвратом предметов продажи.
Действия посредника:
  1. Предоставляет юридическому покупателю возвратные документы: накладную и счёт-фактуру (если их выдавали при продаже).
  2. Передает документы о возврате владельцу товара (комитенту), отмечает в журнале движения счетов-фактур, но в отчете о покупках эту продажу не прописывает.
При отказе от розничных товаров покупатель заполняет заявление на возврат вещей, которые он намерен вернуть, прикладывает полученный кассовый чек. Посредник отправляет документы комитенту для вычета НДС. Если купленная вещь с браком, продавец вправе возвратить её изготовителю, при этом сумма его личных комиссионных отчислений не меняется, но данные в отчете исправляются. Если возврат произошел после отправки отчетного документа, заказчик компенсирует посреднику сумму возврата; если возврат произведен до составления отчетного документа, то комиссионер не указывает в нём эту сумму и пытается вновь продать товар, если в нем нет брака.
Какой договор лучше заключать самозанятым при продаже товаров
При работе с юридическими лицами выбирать не приходится — компании сами предлагают варианты соглашений: их юристы лучше знают, какой договор нужно заключать при тех или иных сделках.
При привлечении к продажам физических лиц-посредников, можно оформить ДК или ДКП.
Заключение
Самозанятый может сам продавать товары или привлекать посредников-комиссионеров, выступая в роли заказчика-комитента.
При сделках с посредниками заключают два типа договоров:
  1. Комиссии — самозанятый остаётся владельцем товара, он лишь передаёт продавцу права на продажу и оплачивает его услуги в виде комиссионных отчислений.
  2. Купли-продажи — посредник выкупает у самозанятого произведённую им продукцию, становится её собственником. Деньги за товар платит сразу или по факту реализации.
Это важно: Напоминает, что заказчикам удобно взаимодействовать с исполнителями через сервис Jump.Finance — проще обмениваться документами, настроить их автоматическое заполнение, отправлять выплаты в налоговую и перечислять оплату за услуги.
Дата публикации: 28.02.2023
8 800 234-87-73
Бесплатно для звонков по России
ООО «Джаст Лук» использует файлы cookie с целью обеспечения стабильной работы веб-сайтов компании, улучшения пользовательского опыта. Cookie представляют собой небольшие файлы, содержащие информацию о предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы cookie, измените настройки браузера. Подробнее в Политике обработки персональных данных.
OpenAPI — открытый программный интерфейс приложения.
© 2018—2026, ООО «Джаст Лук»