1С для самозанятых

Введенный экспериментальный режим самозанятости в 2019 году в четырех регионах России с середины 2020 года распространился по всей территории страны. Самозанятые – это физические лица, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД). Сотрудничество для субъектов предпринимательства имеет особенности в части оформления договорных отношений, налогообложения и отражения в 1С расчетов с самозанятыми. Приложение Jump.Finance автоматизирует учет плательщикам НПД.

Кто может быть самозанятым

Ограничения на получение статуса плательщика НПД накладываются регулирующим законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Кандидат на самозанятость должен иметь гражданство РФ или государства ЕАЭС (п.2,3 ст.5), а также не проводить запрещенные виды деятельности (п.2 ст.4):
  • реализацию подакцизных и маркируемых товаров;
  • перепродажу товаров кроме имущества, использовавшегося в личных целях;
  • добычу и реализацию полезных ископаемых;
  • посреднические операции.
Плательщик НПД не вправе заключать трудовые договоры с персоналом или параллельно вести предпринимательскую деятельность со льготным режимом налогообложения. Ограничения касаются предельной величины налогооблагаемого годового дохода, составляющего 2,4 млн рублей.
При выявленном несоответствии требованиям налоговый орган вправе лишить гражданина статуса плательщика НПД. Чтобы хозяйствующий субъект не получил финансовые санкции и убрал статус самозанятого в 1С, ответственность за информирование о снятии с учета нужно возложить отдельным пунктом в договорных условиях на физическое лицо.

Как убедиться в статусе самозанятого

Для учета плательщиков НПД в ФНС создан индивидуальный реестр, хранящий информацию обо всех зарегистрированных лицах. Реестр позволяет проверить статус по ИНН с формированием и распечаткой подтверждающих справок на любую дату:
  • о постановке и снятии с учета – аналоге свидетельства о регистрации субъектов предпринимательства;
  • о доходах за интересующий период – аналоге формы 2-НДФЛ (объединенной с 6-НДФЛ с 01.01.2021 года) для наемных работников и сданных деклараций в налоговый орган для ИП.
Отсутствие статуса самозанятого автоматически превращает хозяйствующего субъекта в налогового агента физического лица (ст.226 НК РФ) и накладывает обязанности по перечислению НДФЛ и страховых взносов. Во избежание недоразумений с налоговиками и необходимости предоставления корректировочной отчетности, налогоплательщику следует проверить статус гражданина перед тем, как заводить самозанятых в 1С, а также перепроверять информацию перед каждой выплатой.

Кто может заключать договор с самозанятым

Существует ряд ограничений, касающихся сотрудничества, так как завести в 1С самозанятого контрагента и осуществлять расчеты в режиме НПД не позволяет (п.2 ст.6 закона № 422-ФЗ):
  • заключенный трудовой договор с этим же работодателем, после расторжения которого должен пройти минимум двухлетний период;
  • статус государственного или муниципального служащего кроме сдачи в аренду жилья;
  • параллельная оценочная, нотариальная и адвокатская деятельность, регулируемая специальными нормативными актами.
Трудоустройство и самозанятость могут сосуществовать параллельно с разграничением доходов по объектам налогообложения и уплатой налогов. Гражданин вправе работать по основному месту на основании трудового соглашения, а в свободное время оказывать услуги в качестве плательщика НПД, но нанимателем и заказчиком обязаны быть разные лица.

Выгода взаимодействия с самозанятыми

Помимо упрощения отчетности, хозяйствующий субъект минимизирует налогообложение за счет плательщика НПД путем освобождения от начисления и уплаты платежей:
  1. НДФЛ за счет средств исполнителя. В условиях договора должна быть прописана сумма в режиме «брутто» с учетом налога. Например, указав договорную стоимость 20000 рублей, предприятие или ИП заплатят физическому лицу только 17400 рублей (20000 – (20000*0,13)). С 01.01.2021 года в зависимости от размера дохода удерживается по дифференцированной ставке:
    • •  до 5 млн рублей – 13 %;
    • •  свыше пятимиллионной отметки – 15% от суммы превышения.
  2. Взносы на все виды обязательного страхования за счет собственных источников. Стоимость услуг существенно увеличится в результате начислений:
    • •  стандартных 30 % - на социальное, пенсионное и медицинское страхование;
    • •  дифференцированных от 0,2 до 8,5 % - на страхование от производственного травматизма.
ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ! Альтернатива – 6 % НПД за минусом плавно предоставляемого вычета сокращает налоговую нагрузку. Однако замена трудовых договоров гражданско-правовыми соглашениями находится под пристальным вниманием налоговиков, так как внести самозанятого в 1С означает потерю поступлений для бюджета. Взаимодействие с плательщиками НПД приравнивается контролерами к незаконному искусственному дроблению бизнеса с целью уклонения от налоговых обязательств (ст.54.1 НК РФ).

Документальное оформление сотрудничества

Искусственное превращение требующегося сотрудника в плательщика НПД чревато признанием мнимости сделки с применением налоговых последствий скрываемого соглашения. Договор пристально изучается на присутствие всех существенных условий, а манипулирование терминологией трудового законодательства дает возможность ИФНС в суде доказать притворность сделки, прикрывающей фактическое трудоустройство. Отличия представлены в таблице:
Анализируемые критерии Договор с самозанятым Трудовой договор
Документ для заключения Соглашение с обязательным указанием сроков начала и завершения работ Приказ о назначении на должность, присутствующую в штатном расписании
Предмет договора Итог работы или получение ценностей, изготовленных гражданином Непрерывный процесс, не зависящий от результата
Лицо, несущее материальные расходы Исполнитель за счет собственных средств Работодатель без участия наемного персонала
Порядок выплаты вознаграждения Оговоренный размер после подписания двухсторонних актов, фиксирующих выполнение, либо по предоплате Зарплата, выплачивая дважды в месяц в установленные дни
Установленные правила трудового распорядка Не распространяются, рабочее время регулирует исполнитель без согласования с заказчиком Обязательность следования графику даже при переводе на удаленный режим
Социальные гарантии Не предоставляются, заболевания и иные негативные обстоятельства не касаются заказчика Гарантируется оплата отпусков, больничных листов и всех полагающихся пособий
Срок действия Регламентируется конкретными датами начала и окончания Не фиксируется за исключением срочного договора
Законодательное урегулирование вопроса о переходе на дистанционный режим (гл.49.1 ТК РФ) усложняет налоговикам проверку соблюдения правил трудового распорядка. Одновременно поступление услуг от самозанятых в 1С запрещает направлять этих лиц на обязательные медицинские осмотры, избранные контролерами для доказательств своих позиций в период пандемии коронавируса.

Учет самозанятых в 1С 8.3 – пошаговая инструкция

Взаимоотношения с плательщиками НПД по экономической сути идентичны операциям с индивидуальными предпринимателями, на которых возложена ответственность по самостоятельному декларированию и расчетам с бюджетом. Поэтому вопрос, как проводить самозанятых в 1С 8.3, имеет аналогичный ответ. Алгоритм ничем не отличается от ИП, от введения в учетную базу до формирования бухгалтерских проводок.

Как завести самозанятого в 1С 8.3

Первый этап сотрудничества с новым поставщиком товаров или услуг фиксируется заведением специальной карточки в программном обеспечении. Как внести самозанятого контрагента в 1С, зависит от принятой методологии учета, поскольку выделение плательщиков НПД в отдельную группу и создание корреспондирующего счета проводится на усмотрение хозяйствующего субъекта.
В программе необходимо выбрать «Справочники», затем «Контрагенты», далее «Новый», куда внести анкетные данные, вид и номер договора, сведения о расчетном счете при наличии и осуществлении выплат по безналичному расчету.
Интерфейс создания самозанятого в 1С
Интерфейс создания самозанятого в 1С
После ввода ИНН через сервис ФНС можно проверить статус. Если гражданин не зарегистрирован плательщиком НПД либо снят с учета, то сведения о его отсутствии в базе высветятся в программе.
После ввода нового самозанятого в 1С проводки будут формироваться по датам совершаемых операций, последовательность которых определяется условиями договора.

Как провести услуги самозанятых граждан в 1С 8.3

Отражение выполненных работ или полученных имущественных прав от плательщика НПД аналогично идентичным поступлениям от компаний или ИП. Как оприходовать услуги от самозанятого в 1С 8.3 зависит от даты перечисления денег. Если первым событием было получение услуг или активов, то поступление от самозанятого в 1С 8.3 отражается на основании подписанного акта выполненных работ или приходной накладной.
В программе нужно выбрать меню «Покупки», далее «Поступление», а затем документ-основание.
Интерфейс поступления услуг в 1С
Интерфейс поступления услуг в 1С
Если получение и оплата произведены в один день, то целесообразней указать номер чека, так как отразить чек от самозанятого в 1С 8.3 означает одновременно подтверждение статуса.

Как проводить чеки от самозанятых в 1С 8.3

Как оприходовать чек от самозанятого в 1С 8.3 зависит от события, произошедшего первым. Если оплата сделана после получения услуги, то при помощи ручного ввода отражаются две операции:
  • на момент подписания акта (получения накладной) – формирование по самозанятому проводок в 1С 8.3 в бухгалтерском учете;
  • на дату балансирующей операции (оплаты) – формирование расходной части объекта налогообложения по налогу на прибыль.
Сформированный приложением «Мой налог» чек выполняет одновременно две функции: позволяет налогоплательщику признать расходы в налоговом учете (письмо Минфина РФ от 26.03.2020 года №03-11-11/24008) и дает основание не начислять страховые взносы и не удерживать НДФЛ (п.1,8 ст.15 закона № 422-ФЗ).

Как проводить оплату самозанятым в 1С 8.3

От условий договора зависит, как провести оплату самозанятому в 1С. Предусмотренный сторонами порядок расчета устанавливает документооборот и соответствующие проводки. Перечисление самозанятому в 1С 8.3 по безналичному расчету осуществляется выбором в меню «Банк и касса» платежного поручения, в котором заполняются реквизиты получателя. С 01.06.2020 года в отношении физических лиц указывается код вида дохода.
Интерфейс платежного поручения в 1С
Интерфейс платежного поручения в 1С
Документом – основанием для отражения операции в учете является списание средств с расчетного счета.
Интерфейс списания с расчетного счета в 1С
Интерфейс списания с расчетного счета в 1С
В 1С оплата самозанятому по безналичному расчету отразится проводками: по дебету корреспондирующего счета, на котором учитываются операции с конкретным физическим лицом и кредиту расчетного счета.
Интерфейс формирования оплаты по безналичному расчету в 1С
Интерфейс формирования оплаты по безналичному расчету в 1С
Если выплата производится наличными, то в меню «Банк и касса» следует выбрать «Кассовые документы», а затем кнопку «Выдача».
Интерфейс выдачи наличных в 1С
Интерфейс выдачи наличных в 1С
Проводки в 1С 8.3 по оплате самозанятому наличными формируются в аналогичном порядке, только по кредиту счета кассы.
Интерфейс формирования оплаты самозанятому наличными в 1С
Интерфейс формирования оплаты самозанятому наличными в 1С
Иные формы расчетов, включая бартерные операции, замену денежного эквивалента на натуральную форму и взаимозачеты плательщику НПД запрещены. Их проведение приводит к снятию с учета.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете

В бухгалтерском учете поступление от самозанятого в 1С с последующим формированием проводок отражается в соответствии со стандартами (ПБУ 10/99). Определяющим критерием выступает не статус гражданина, а направленность расходов для субъекта предпринимательства. Выделяются затраты:
  • прямые производственные – расходы, относящиеся к конкретному виду изготавливаемой продукции и формирующие ее себестоимость;
  • косвенные производственные – расходы, распределяемые по удельному весу на весь выпуск;
  • прочие – расходы, не связанные с основной деятельностью компании или предпринимателя.
Операции с самозанятыми в 1С отражаются проводками, представленными в таблице:
Дт Кт Хозяйственная операция
20,25,26,44 76 (по субсчетам) Оказаны услуги, выполнены работы согласно двустороннему акту
08,10 60 (по субсчетам) Полученные материалы или комплектующие согласно приходной накладной
60,76 50,51 Сделана оплата наличными или по безналичному расчету
Для отражения в налоговом учете расходы должны быть документально подтверждены чеками, экономически обоснованы и направлены на получение прибыли.
Сотрудничество с плательщиками НПД находится под «прицелом» контролирующих структур, небезосновательно видящими во взаимодействии способы «агрессивной» налоговой оптимизации. При организации расчетов с самозанятыми в 1С нужно стараться минимизировать риски доначислений. Эксперты рекомендуют не группировать операции на одном субсчете по принципу самозанятости, проверять статус перед каждым перечислением средств и следить за условиями договоров во избежание переквалификации гражданско-правовых сделок в трудовые отношения.